¿Qué es una contribución de aplazamiento voluntario??
Las aportaciones con aplazamiento electivo se realizan directamente desde el salario de un empleado a su plan de jubilación patrocinado por la empresa, como un plan 401(k) o 403(b). El empleado debe autorizar la transacción antes de que se pueda deducir la contribución.
Los aplazamientos optativos pueden realizarse antes o después de impuestos si la empresa lo permite. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece límites sobre la cantidad que un empleado puede aplazar o aportar a un plan de jubilación cualificado. Las aportaciones de carácter optativo también se conocen como aportaciones de carácter salarial o de reducción salarial.
Puntos clave
- Una contribución electiva es una parte del salario de un empleado que se retiene y se transfiere a un plan de jubilación como un 401(k).
- Los aplazamientos electivos pueden hacerse antes o después de impuestos si el empleador lo permite.
- El IRS limita la cantidad que se puede aportar a un plan de jubilación cualificado.
- Las personas menores de 50 años pueden aportar hasta 19.500 dólares a un 401(k) en 2021 y 20.500 dólares en 2022.
- Las personas de 50 años o más pueden realizar aportaciones de recuperación de 6.500 dólares adicionales, hasta un total de 26.000 dólares.
Cómo funciona una contribución de aplazamiento voluntario
Las aportaciones con aplazamiento de pago realizadas a los planes 401(k) tradicionales se hacen antes de impuestos o con aplazamiento de impuestos, lo que reduce la renta imponible del empleado. Supongamos que una persona que gana 40.000 dólares al año decide aportar 100 dólares al mes a su 401(k). Estos aplazamientos suman un total de 1.200 $ al año. Como resultado, el salario del empleado tributa a 38.800 dólares ese año en lugar de 40.000 dólares.
Dado que existe una deducción fiscal por adelantado, las distribuciones tributan al tipo del impuesto sobre la renta del jubilado en el momento de la retirada. Se aplican varias restricciones en cuanto a cuándo y bajo qué circunstancias un empleado puede hacer retiros de un plan de jubilación patrocinado por el empleador. Por ejemplo, puede aplicarse una multa fiscal adicional del 10% si un individuo realiza un retiro antes de los 59½ años, siempre que el empleado cumpla las condiciones que le permiten realizar una distribución anticipada. Los retiros anticipados pueden estar sujetos a impuestos estatales y locales.
Algunas empresas permiten a los trabajadores contribuir a los planes Roth 401(k). Las aportaciones a estos planes se realizan después de impuestos. Después de impuestos significa que los fondos se gravan antes de ser depositados en el plan de jubilación. Dado que los planes Roth 401(k) no tienen beneficios antes de impuestos, los empleados pueden retirar los aplazamientos libres de impuestos siempre que tengan más de 59½ años.
A diferencia de las cuentas IRA Roth, las cuentas 401(k) Roth no están sujetas a reembolsos durante la vida del titular.
Límites de las aportaciones electivas
El IRS impone límites a la cantidad de dinero que se puede aportar a un plan de jubilación cualificado.
Límite de aportación del empleado
Para 2021 y 2022, las personas menores de 50 años pueden aportar hasta 19.500 dólares y 20.500 dólares a un 401(k). Las personas de 50 años o más pueden hacer contribuciones de recuperación de 6.500 dólares adicionales para un total de 26.000 y 27.000 dólares. Estas normas se aplican también a los planes Roth 401(k).
Las normas del IRS también se aplican si tiene varias cuentas 401(k). Esto significa que si una persona menor de 50 años invierte en un plan 401(k) tradicional y un plan Roth 401(k), puede hacer contribuciones de diferimiento electivo de hasta $ 19,500 para 2021 y $ 20,500 para 2022.
Límite de contribución total del empleado y del empleador
Las normas indicadas anteriormente sólo se aplican a las contribuciones de aplazamiento optativo. No se aplican a las aportaciones de contrapartida de un empleador, a las aportaciones no electivas del empleado ni a las asignaciones de confiscación. El IRS limita la cantidad total que puede aportarse al plan de jubilación de un empleado de todas las fuentes, incluidas las aportaciones del empleador y las del empleado.
El total de las aportaciones a un plan de jubilación de un empleado y de la empresa no puede superar el menor de los siguientes importes:
- 100% de la remuneración del participante
- 58.000 $ o 64.500 $, incluidas las aportaciones de recuperación para los mayores de 50 años en 2021
- 61.000 $ o 67.500 $, incluidas las aportaciones de recuperación para los mayores de 50 años en 2022
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