Definición de la cláusula de beneficiario

¿Qué es una cláusula de beneficiario??

Una cláusula de beneficiario es una disposición en una póliza de seguro de vida u otro vehículo de inversión, como una renta vitalicia o una cuenta de jubilación individual (e.g., una IRA), que permite al titular de la póliza nombrar a personas como beneficiarios primarios y secundarios.

Puntos clave

  • La cláusula de beneficiario de un producto o contrato financiero designa a quien recibirá los activos asociados a ese producto o vehículo en caso de fallecimiento.
  • Los beneficiarios designados son aquellas personas o entidades que un benefactor nombra en un fideicomiso, póliza de seguro de vida o plan de jubilación.
  • Muchas de estas cláusulas permiten designar un beneficiario secundario o terciario en caso de que el propietario sobreviva a los nombrados en primer lugar.

Comprender las cláusulas de beneficiario

Una cláusula de beneficiario define a las personas que se beneficiarán de los fondos u otros beneficios del titular de la póliza o benefactor. El titular de la póliza puede cambiar los beneficiarios nombrados en cualquier momento siguiendo las especificaciones definidas en la póliza. El término beneficiario se refiere a la especificación del destinatario de los fondos u otros beneficios según lo especificado en una póliza o fideicomiso.

Normalmente, cualquier persona o entidad puede ser nombrada beneficiaria de un fideicomiso, testamento o póliza de seguro de vida. La persona que distribuye los fondos, o el benefactor, puede establecer estipulaciones sobre el desembolso de los fondos, como que el beneficiario alcance una determinada edad o esté casado. También puede haber consecuencias fiscales para el beneficiario. Por ejemplo, aunque el capital de la mayoría de las pólizas de seguro de vida no está sujeto a impuestos, los intereses acumulados sí pueden estarlo.

Beneficiarios de cuentas de jubilación cualificadas

Los planes de jubilación cualificados, como un 401(k) o una IRA, permiten al titular de la cuenta designar un beneficiario. En caso de fallecimiento del titular del plan cualificado, el beneficiario conyugal puede transferir los fondos a su propia cuenta IRA. Si el beneficiario no es el cónyuge, hay tres opciones diferentes para la distribución.

La primera es hacer una distribución a tanto alzado, lo que hace que toda la cantidad tribute al nivel de ingresos ordinarios del beneficiario. La segunda es establecer una IRA heredada y retirar una cantidad anual basada en la esperanza de vida del beneficiario, también conocida como "IRA estirada.La tercera opción es retirar los fondos en cualquier momento dentro de los cinco años siguientes a la fecha de fallecimiento del titular de la cuenta.

La opción de estiramiento ya no está disponible para una herencia recibida en 2020 debido a la aprobación de la ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) de 2019, y por lo tanto sólo las opciones de suma global y regla de cinco años están disponibles en adelante. La Ley SECURE estipula que el beneficiario de una cuenta de jubilación debe recibir todas las distribuciones en un plazo de 10 años.

Beneficiarios de pólizas de seguro de vida

Las pólizas de seguro de vida requieren la designación de beneficiarios. Estos pueden ser designados como primarios, secundarios o terciarios en caso de que los beneficiarios primarios y/o secundarios nombrados hayan fallecido antes de la muerte del asegurado. El beneficiario puede ser un individuo, una organización (e.g., una organización benéfica), o un fideicomiso.

Los beneficios del seguro de vida se consideran libres de impuestos para el beneficiario y no se declaran como ingresos brutos. Sin embargo, cualquier interés recibido o acumulado se considera imponible y se declara como cualquier otro interés recibido.

Beneficiarios de rentas vitalicias no cualificadas

Las anualidades no calificadas se consideran vehículos de inversión con impuestos diferidos que permiten a los propietarios designar un beneficiario. En caso de fallecimiento del titular, el beneficiario puede ser responsable de los impuestos sobre la prestación por fallecimiento. A diferencia de los seguros de vida, las prestaciones por fallecimiento de las rentas vitalicias tributan como ingresos ordinarios sobre cualquier ganancia que supere el importe de la inversión original.

Por ejemplo, si el titular original de la cuenta compró una renta vitalicia por 100.000 dólares y luego falleció cuando el valor era de 150.000 dólares, la ganancia de 50.000 dólares se grava como renta ordinaria al beneficiario.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Temas de jubilación – Beneficiario." Consultado el. 8, 2020.

  2. Congreso de los Estados Unidos. "H.R.1994 – Ley de mejora de la jubilación en todas las comunidades de 2019." Consultado el 8 de diciembre de 2020.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 410 Pensiones y rentas vitalicias." Consultado en diciembre. 8, 2020.

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