Definición de la antigüedad de las cuentas por cobrar

Qué es la antigüedad de las cuentas por cobrar?

La antigüedad de las cuentas por cobrar (tabulada a través de un informe de antigüedad de las cuentas por cobrar) es un informe periódico que clasifica las cuentas por cobrar de una empresa según el tiempo que lleva pendiente una factura. Se utiliza como indicador para determinar la salud financiera de los clientes de una empresa. Si la antigüedad de las cuentas por cobrar muestra que las cuentas por cobrar de una empresa se cobran mucho más despacio de lo normal, es una señal de advertencia de que el negocio puede estar ralentizándose o de que la empresa está asumiendo un mayor riesgo crediticio en sus prácticas de venta.

Puntos clave

  • La antigüedad de las cuentas por cobrar es el proceso de distinguir las cuentas por cobrar abiertas en función del tiempo que ha estado pendiente una factura.
  • La antigüedad de las cuentas por cobrar es útil para determinar la provisión para cuentas dudosas.
  • El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar tabula las facturas adeudadas por tiempo, a menudo en segmentos de 30 días, para una rápida referencia.

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Envejecimiento de las cuentas por cobrar

Cómo funciona la antigüedad de las cuentas por cobrar

La antigüedad de las cuentas por cobrar, como herramienta de gestión, puede indicar que ciertos clientes se están convirtiendo en riesgos crediticios, y puede revelar si la empresa debe seguir haciendo negocios con los clientes que son crónicamente morosos. La antigüedad de las cuentas por cobrar tiene columnas que normalmente se dividen en rangos de fechas de 30 días, y muestra el total de las cuentas por cobrar que están actualmente vencidas, así como las cuentas por cobrar que están vencidas.

Provisión para cuentas de dudoso cobro

La antigüedad de las cuentas por cobrar es útil para determinar la provisión para cuentas dudosas. Al estimar la cantidad de deudas incobrables que se deben reportar en los estados financieros de una empresa, el informe de antigüedad de las cuentas por cobrar es útil para estimar la cantidad total que se debe cancelar. La principal característica útil es la agregación de las cuentas por cobrar en función del tiempo que la factura ha estado vencida.

Una empresa aplica un porcentaje fijo de impago a cada rango de fechas. A las facturas que llevan más tiempo en mora se les asigna un mayor porcentaje debido al aumento del riesgo de impago y a la disminución de la cobrabilidad. La suma de los productos de cada intervalo de fechas pendientes proporciona una estimación sobre el importe de las cuentas por cobrar incobrables.

Informe de cuentas por cobrar envejecidas

El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar, o tabla, que muestra la antigüedad de las cuentas por cobrar, proporciona detalles de cuentas por cobrar específicas basadas en la antigüedad. Las cuentas por cobrar específicas se agregan en la parte inferior de la tabla para mostrar el total de cuentas por cobrar de una empresa, basándose en el número de días que la factura está vencida. Los encabezados de las columnas típicas incluyen ventanas de tiempo de 30 días, y las filas representan las cuentas por cobrar de cada cliente. Este es un ejemplo de informe de antigüedad de cuentas por cobrar. 

Antigüedad de las cuentas por cobrar
   Actual 1-30 días  31-60 días  61-90 días  Más de 90 días  Total 
Empresa ABC  $200  $400 $0 $0 $0 $600
XYZ LLC  $0 $500 $100 $0 $0 $600
UVW Inc. $0 $0 $1,000 $5,000 $2,500 $8,500
 Total  $200 $900 $1,100 $5,000 $2,500 $9,700

Beneficios de la antigüedad de las cuentas por cobrar

Los resultados de los informes de antigüedad de las cuentas por cobrar pueden mejorarse de varias maneras. En primer lugar, las cuentas por cobrar son derivaciones de la extensión del crédito. Si una empresa experimenta dificultades para cobrar las cuentas, tal y como se desprende del informe de antigüedad de las cuentas por cobrar, es posible que a determinados clientes se les extienda el negocio sobre la base del efectivo. Por lo tanto, el informe de antigüedad es útil para establecer las prácticas de crédito y venta.

Las empresas utilizarán la información de un informe de antigüedad de las cuentas por cobrar para crear cartas de cobro que enviarán a los clientes con saldos vencidos. Los informes de antigüedad de las cuentas por cobrar que se envían por correo a los clientes junto con el extracto de fin de mes o la carta de cobro proporcionan una relación detallada de las partidas pendientes. Por lo tanto, un informe de antigüedad de las cuentas por cobrar puede ser utilizado tanto por personas internas como externas.

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