Definición de IRA de conducto

Qué es una IRA conducto?

Una cuenta IRA canalizada es una cuenta utilizada para transferir fondos de un plan de jubilación cualificado a otro plan cualificado. Normalmente, la intención de utilizar este tipo de cuenta individual de jubilación (IRA) es almacenar los activos hasta que puedan ser transferidos a un plan cualificado de un nuevo empleador. Una cuenta IRA de derivación también se conoce como „IRA de reinversión”.”

Puntos clave

  • Una IRA conducto es una cuenta temporal que se utiliza para mantener los fondos hasta que se puedan trasladar de un plan de jubilación cualificado a otro plan de jubilación cualificado.
  • No hay límite de tiempo para una IRA de conducto. Los activos pueden residir y crecer en una cuenta IRA durante décadas y seguir siendo transferidos a una nueva cuenta.
  • La principal ventaja de una cuenta IRA es que permite legalmente a una persona eludir la norma del IRS de traspasar una cuenta a otra en un plazo de 60 días o incurrir en sanciones.
  • Si una persona realiza una aportación a su cuenta IRA conducto, ésta pierde su condición de conducto.
  • Desde la aprobación de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001, que mejoró las opciones de portabilidad para los titulares de las cuentas, la necesidad de las IRA de conducto ha disminuido.

Cómo entender una IRA de conducto

Una cuenta IRA de conducto se establece mediante la firma de un acuerdo de plan IRA. No hay ninguna disposición específica para crear una IRA conducto. Los únicos requisitos son el cumplimiento de ciertas normas, como no mezclar activos de otra fuente y asegurarse de que el dinero procede de una transferencia cualificada o de una transferencia directa desde un plan cualificado o un 403(b).

No hay límite en la suma de las aportaciones transferidas a una IRA de conducto desde un plan cualificado, ni en el número de transacciones que pueden realizarse. No es necesario que un individuo aporte el 100% de los activos de su plan de jubilación cualificado a la IRA conducto.

Además, no existe un límite de tiempo para las cuentas IRA de transferencia. Los activos podrían residir y crecer en una cuenta IRA durante décadas y aún así ser transferidos al plan 401(k) de un nuevo empleador. Además, no existe un plazo mínimo de permanencia de los activos en una cuenta IRA canalizada.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone algunos límites a las reinversiones, como el de permitir sólo una reinversión al año desde la misma cuenta IRA. Esto no se aplica a las transferencias de IRA tradicionales a Roth IRA (conversiones), transferencias de fideicomisario a fideicomisario a otra IRA, transferencias de IRA a plan, transferencias de plan a IRA y transferencias de plan a plan.

Ventajas de una IRA canalizada

La mayor ventaja de una cuenta IRA es la flexibilidad que ofrece a una persona que ha dejado su trabajo y debe encontrar un lugar donde aparcar los activos del 401(k) (o los activos de otro plan de jubilación cualificado). En concreto, una cuenta IRA canalizada permite evitar el requisito de reinversión de 60 días del IRS.

En muchos casos, se necesitan más de 60 días para encontrar un nuevo empleo y completar el proceso de traslado de activos de un plan de jubilación a otro. Si no se utiliza una cuenta IRA de derivación o reinversión, una persona podría recibir una multa fiscal por realizar una distribución anticipada.

En las dos últimas décadas, sin embargo, ha disminuido la necesidad de las cuentas IRA de conducto. Esto se debe principalmente a la Ley de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001 (EGTRRA). La Ley amplió la capacidad de los titulares de planes para trasladar sus activos, en particular permitiéndoles trasladar los activos de la IRA a cuentas de jubilación elegibles incluso si no utilizaron una IRA conducto.

Desventajas de las cuentas de jubilación de tipo „Conduit” (IRA)

A pesar de toda la flexibilidad que ofrecen las cuentas IRA de conducto, hay algunas desventajas. Por ejemplo, una vez que los activos se han transferido a una IRA conducto, no se pueden hacer más aportaciones, de lo contrario, deja de ser un conducto.

Si un usuario de una IRA canalizada no tiene ningún otro vehículo de ahorro para la jubilación a su disposición, no podrá contribuir a un plan de ahorro con ventajas fiscales y puede quedarse atrás en sus objetivos de ahorro para la jubilación.

Asimismo, el dinero no puede transferirse a la cuenta IRA de conducto desde otras fuentes, de lo contrario perderá su ventaja fiscal (ya no podrá acumular ganancias de capital libres de impuestos y podrá optar a un tratamiento fiscal de promediación a futuro).

En realidad, lo más sensato es mantener una cuenta de jubilación estática en un lugar hasta que se esté preparado para trasladarla a otro lugar, como una cuenta de jubilación del empleador. Esto elimina la necesidad y el trabajo extra de tener que utilizar una IRA conducto.

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  1. Facultad de Derecho de Cornell. "26 U.S. Código 408 – Cuentas de jubilación individuales." Consultado el 2 de marzo de 2021.

  2. Collin W. Fritz and Associates Ltd. "Cuentas de jubilación conducentes." Accedido el 2 de marzo de 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Reinversiones de distribuciones de planes de jubilación e IRA." Consultado el 2 de marzo de 2021.

  4. CUInsight. "¿Dónde está el valor en la IRA de referencia??" Consultado el 2 de marzo de 2021.

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