Qué es la renta pasiva?
Los ingresos pasivos son las ganancias derivadas de una propiedad en alquiler, una sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que las rentas activas, las rentas pasivas suelen estar sujetas a impuestos, pero el Servicio de Impuestos Internos (IRS) suele tratarlas de forma diferente.
Puntos clave
- Los ingresos pasivos son las ganancias de una propiedad en alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene normas específicas para lo que denomina participación material, que determinan si un contribuyente ha participado activamente en negocios, alquileres u otras actividades productoras de ingresos.
- Un contribuyente puede reclamar una pérdida pasiva contra los ingresos generados por actividades pasivas.
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Ingresos pasivos
Entender los ingresos pasivos
Existen tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos e ingresos de cartera. Los ingresos pasivos incluyen las ganancias de una propiedad en alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente -un inversor silencioso, por ejemplo-.
Los defensores de la obtención de ingresos pasivos suelen ser partidarios de un estilo de vida profesional de trabajar desde casa y ser el propio jefe. Los ingresos pasivos han sido un término relativamente poco utilizado en los últimos años. Coloquialmente, se ha utilizado para definir el dinero que se gana regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de la persona que lo recibe.
Los ingresos pasivos, cuando se utilizan como término técnico, son definidos por el IRS como „ingresos netos de alquiler” o „ingresos de un negocio en el que el contribuyente no participa materialmente” y, en algunos casos, pueden incluir intereses autocargados.
Algunos analistas consideran los ingresos de la cartera como ingresos pasivos. Sin embargo, el IRS no siempre está de acuerdo en que los ingresos procedentes de dividendos, intereses, etc., sean pasivos, por lo que es aconsejable consultar a un profesional de la fiscalidad sobre este tema.
Tipos de ingresos pasivos
Los ingresos pasivos incluyen los intereses cobrados por cuenta propia, las propiedades en alquiler y los negocios en los que la persona que recibe los ingresos no participa materialmente. Para que los ingresos se consideren pasivos, hay normas específicas del IRS que deben cumplirse.
Intereses propios
Cuando se presta dinero a una sociedad o a una corporación S que actúa como una entidad de paso (esencialmente, un negocio diseñado para reducir los efectos de la doble imposición) por el propietario de esa entidad, los ingresos por intereses de ese préstamo a los ingresos de la cartera pueden calificar como ingresos pasivos. „Ciertos ingresos o deducciones por intereses cobrados por cuenta propia pueden tratarse como ingresos brutos de actividades pasivas o deducciones de actividades pasivas si el producto del préstamo se utiliza en una actividad pasiva”, afirma el IRS.
Propiedades de alquiler
Las propiedades en alquiler se definen como ingresos pasivos con un par de excepciones. Si eres un profesional inmobiliario, cualquier ingreso por alquiler que obtengas cuenta como ingreso activo. Si usted es „autoalquilado”, es decir, si es propietario de un local y lo alquila a una sociedad o asociación en la que lleva a cabo su actividad, eso no constituye un ingreso pasivo, a menos que el contrato de arrendamiento se haya firmado antes de 1988, en cuyo caso habrá quedado exento de que ese ingreso se defina como pasivo.
Los ingresos procedentes del arrendamiento de terrenos tampoco se consideran ingresos pasivos. Sin embargo, un propietario puede beneficiarse de las reglas de pérdida de ingresos pasivos si la propiedad obtiene una pérdida durante el año fiscal.
Si tiene tierras para invertir, cualquier ganancia se consideraría activa.
„Sin participación material” en un negocio
Si invierte 500.000 dólares en una tienda de dulces con el acuerdo de que los propietarios le paguen un porcentaje de las ganancias, eso se consideraría un ingreso pasivo siempre y cuando no participe en la operación del negocio de ninguna manera significativa que no sea hacer la inversión. Si colaboraste en la gestión de la empresa con los propietarios, tus ingresos podrían considerarse activos, porque aportaste una „participación material.”
El IRS tiene normas para la participación material. Todos los siguientes se consideran ejemplos de participación material:
- Si has dedicado más de 500 horas a la empresa o actividad de la que te estás beneficiando
- Si su participación en una actividad ha sido „sustancialmente toda” la participación para ese año fiscal
- Si ha participado hasta 100 horas y eso es al menos lo mismo que cualquier otra persona que participe en la actividad
Consideraciones especiales
Cuando registras una pérdida en una actividad pasiva, sólo los beneficios de la actividad pasiva pueden tener sus deducciones compensadas en contraposición a los ingresos en su conjunto. Sería prudente asegurarse de que todas tus actividades pasivas se clasifiquen así, para aprovechar al máximo la deducción fiscal. Estas deducciones se asignan para el siguiente año fiscal y se aplican de forma razonable teniendo en cuenta las ganancias o pérdidas del año siguiente.
Para ahorrar tiempo y esfuerzo, puede agrupar dos o más actividades pasivas en una actividad mayor, siempre que forme una „unidad económica adecuada”, según el IRS. Cuando hace esto, en lugar de tener que aportar la participación material en múltiples actividades, sólo tiene que aportarla para la actividad en su conjunto. Además, si incluye varias actividades en un grupo y tiene que deshacerse de una de ellas, sólo ha eliminado una parte de una actividad mayor, en lugar de toda una actividad menor.
El principio de organización de esta agrupación es relativamente sencillo: si las actividades están situadas en la misma zona geográfica; si las actividades tienen similitudes en los tipos de negocio; o si las actividades son de alguna manera interdependientes, por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados o utilizan un único conjunto de libros para la contabilidad.
Por ejemplo, si usted es dueño de una tienda de pretzels y de una tienda de zapatillas deportivas situadas en centros comerciales tanto en Monterey, Calif., y Amarillo, Texas, tendría cuatro opciones para agrupar sus ingresos pasivos:
- Se agrupan en una sola actividad (ambos negocios estaban en centros comerciales)
- Agrupadas por geografía (Monterey y Amarillo)
- Agrupados por tipo de negocio (venta al por menor de pretzels y zapatos)
- O pueden quedar sin agrupar
¿Cuáles son los ejemplos de ingresos pasivos??
Los ingresos pasivos consisten en el dinero y las pérdidas generadas por una empresa en la que una persona no participa activamente. Algunos ejemplos son el alquiler de propiedades (siempre que el sector inmobiliario no sea tu línea de trabajo), el arrendamiento de equipos y la participación en sociedades limitadas.
¿Se consideran los ingresos por inversión como ingresos pasivos??
Los ingresos pasivos se definen a menudo, de forma algo imprecisa, como las ganancias derivadas de actividades que no requieren una participación activa. Sin embargo, los intereses, los dividendos y las ganancias de capital -ganancias de inversión que generalmente no requieren mucha participación activa para obtenerlas- no son clasificados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) como ingresos pasivos. En cambio, entran en la categoría de ingresos de cartera.
¿Las rentas pasivas tributan??
Sí, Hacienda cobra impuestos por los ingresos pasivos. A menudo, este tipo de rentas tributan al mismo tipo que los salarios percibidos de un trabajo, aunque a veces es posible utilizar deducciones para reducir la obligación. Para obtener orientación sobre cómo limitar sus obligaciones fiscales, puede ser prudente hablar con un profesional de impuestos, que puede aconsejarle sobre cómo capitalizar sus circunstancias específicas.
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