Definición de ingresos descalificantes

¿Qué son los ingresos no subvencionables??

Los ingresos descalificantes son un tipo de ingresos que pueden impedir que un contribuyente de ingresos bajos o moderados que de otro modo reuniría los requisitos reciba el crédito por ingresos del trabajo (EIC) al declarar sus impuestos anuales sobre la renta. Para determinar si el nivel de ingresos de un contribuyente reúne los requisitos para el EIC, debe consultar la publicación 596 del IRS. Si los ingresos de un contribuyente reúnen los requisitos para solicitar el EIC en una declaración de la renta federal, también pueden optar a un crédito similar en sus declaraciones estatales y locales.

Puntos clave

  • Los ingresos descalificadores son un tipo de ingresos que pueden impedir que un contribuyente de ingresos bajos o moderados que de otro modo tendría derecho a ellos reciba el crédito por ingresos del trabajo (EIC) al presentar su declaración anual de la renta.
  • Las rentas descalificadoras consisten en los ingresos de inversión, como los intereses imponibles y exentos de impuestos, los dividendos, las pensiones y las rentas vitalicias, los ingresos netos procedentes de alquileres y cánones, las plusvalías netas y los ingresos pasivos netos (no percibidos como resultado de un trabajo por cuenta propia).
  • Para el año fiscal 2020, los ingresos derivados de las inversiones no pueden superar los 3.650 dólares.

Comprender los ingresos descalificantes

Las rentas que no pueden acogerse a la EIC son las rentas de inversión, como los intereses imponibles y exentos de impuestos, los dividendos, las pensiones y las rentas vitalicias, los ingresos netos procedentes de alquileres y cánones, las ganancias de capital netas y los ingresos pasivos netos (que no se reciben como resultado de un trabajo por cuenta propia).

El Plan de Rescate Americano, firmado por el Presidente Biden el 11 de marzo de 2021, hizo cambios en el Crédito por Ingreso del Trabajo para 2021. Sólo para el año 2021, el tamaño del crédito fiscal por ingresos ganados aumentará para los hogares sin hijos. El importe máximo del crédito para las personas sin hijos aumenta a 1.502 dólares, desde 543 dólares. También se ha ampliado el rango de edad. Las personas sin hijos podrán reclamar el crédito a partir de los 19 años, en lugar de los 25, con la excepción de determinados estudiantes a tiempo completo (los estudiantes de entre 19 y 24 años con al menos media carga lectiva a tiempo completo no son elegibles). Se elimina el límite superior de edad, 65 años. En el caso de los declarantes solteros, el porcentaje de eliminación gradual se incrementa al 15.El 3% y los importes de eliminación gradual se incrementan a 11.610 dólares.

Los ingresos ganados también excluyen la manutención de los hijos y la pensión alimenticia, los ingresos de jubilación, las prestaciones de la Seguridad Social, las prestaciones de compensación de los trabajadores, los pagos de acogida no imponibles, las prestaciones de los veteranos y la compensación por desempleo. Los intereses exentos de impuestos y los ingresos por dividendos de un hijo declarados en la declaración de los padres también se consideran ingresos descalificantes.

En 2020, los ingresos derivados de inversiones -a través de propiedades en alquiler, dividendos de acciones o herencias- no pueden superar los 3.650 dólares. En 2021, como resultado del Plan de Rescate Americano, el límite de ingresos de inversión se ha elevado de 3.650 dólares o menos a 10.000 dólares o menos. Además, esta cifra de 10.000 dólares se vinculará a la inflación y se ajustará en consecuencia cada año en adelante.

El EIC tampoco puede reclamarse si el contribuyente ha presentado el Formulario 2555 de Ingresos Ganados en el Extranjero, que debe presentarse para excluir de la renta bruta los ingresos obtenidos en países extranjeros.

Para tener derecho al EIC, el contribuyente debe tener un número de la Seguridad Social válido en la fecha de vencimiento de la declaración de la renta, ser ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año, y el estado civil no puede ser el de casado que declara por separado. Los hijos deben cumplir las pruebas de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta, y no pueden ser reclamados por más de una persona.

Si un contribuyente no tiene un hijo que reúna los requisitos, debe tener al menos 25 años pero menos de 65, no puede ser dependiente de otra persona y debe haber vivido en Estados Unidos al menos la mitad del año. Los ingresos obtenidos por el trabajo realizado mientras se está preso en una institución penal también son ingresos descalificadores para el cálculo del EIC.

Los contribuyentes no pueden recibir el EIC si reciben más de una determinada cantidad de ingresos, que se ajusta anualmente a la inflación. Para los contribuyentes solteros que declaran individualmente en 2020, se requería que el ingreso bruto ajustado fuera inferior a 50.954 dólares con tres o más hijos que reúnan los requisitos, 47.440 dólares con dos hijos que reúnan los requisitos, 41.756 dólares con un hijo que reúna los requisitos o 15.820 dólares sin hijos que reúnan los requisitos. Para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta en 2020, el ingreso máximo para reclamar el crédito era de 56.844 dólares con tres o más hijos que reúnan los requisitos, 53.330 dólares con dos hijos que reúnan los requisitos, 47.646 dólares con un hijo que reúna los requisitos o 21.710 dólares sin hijos que reúnan los requisitos.

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