Qué es la indexación fiscal?
La indexación fiscal es el ajuste de los distintos tipos impositivos en respuesta a la inflación y para evitar el aumento de los tramos impositivos. El aumento de los tramos impositivos se produce cuando la inflación hace que los ingresos se sitúen en tramos más altos, lo que da lugar a un aumento de los impuestos sobre la renta, pero no a un aumento real del poder adquisitivo. La indexación fiscal trata de eliminar la posibilidad de que se produzca un incremento de los tramos impositivos modificando los tipos impositivos antes de que se produzca dicho incremento.
Puntos clave
- La indexación fiscal es el ajuste de los distintos tipos impositivos en respuesta a la inflación y para evitar el desplazamiento de los tramos.
- El desplazamiento de los tramos impositivos se produce cuando la inflación lleva los ingresos a tramos impositivos más altos, lo que da lugar a un aumento de los impuestos sobre la renta pero sin un incremento real del poder adquisitivo.
- Un gobierno que cuenta con un sistema de indexación fiscal puede ajustar los tipos impositivos al ritmo de la inflación para que no se produzca el desplazamiento de los tramos; en Estados Unidos, la indexación fiscal es un método de indexación de los tipos impositivos.S., El gobierno puede utilizar la indexación fiscal cada año, por lo que este cambio no tiene que esperar a la aprobación legislativa.
Cómo funciona la indexación fiscal
La indexación de los impuestos es un método para vincular los impuestos, los salarios u otras tasas a un índice para preservar el poder adquisitivo del público durante los períodos de inflación. Durante los periodos de inflación, es probable que se produzca un desplazamiento de los tramos, ya que los códigos fiscales no suelen responder muy rápidamente a los cambios en las condiciones económicas. La indexación de impuestos es una solución proactiva a la escalada de impuestos. Al utilizar una forma de indexación, ayuda a los contribuyentes a mantener su mismo poder adquisitivo y evitar tipos impositivos más altos provocados por la inflación.
En la U.S., el gobierno está autorizado a utilizar la indexación fiscal cada año, por lo que este cambio no tiene que esperar a la aprobación legislativa. La mayoría de los elementos del impuesto federal sobre la renta ya están indexados a la inflación. Así, los estados que vinculan sus impuestos sobre la renta estrechamente a las normas federales tendrán más facilidad para evitar las subidas de impuestos por inflación.
Un gobierno que cuenta con un sistema de indexación fiscal puede ajustar los tipos impositivos al ritmo de la inflación para que no se produzca el desplazamiento de los tramos. La indexación de los impuestos es especialmente importante durante los períodos de alta inflación, cuando es necesario estabilizar el crecimiento económico.
Ejemplo de indexación fiscal
Para el año fiscal 2019, un individuo que gana 39.475 dólares cae en el tramo impositivo marginal del 12%. El tramo impositivo del 12% abarca los ingresos comprendidos entre 9.701 y 39.475 dólares. El siguiente tramo es el 22%, que recoge los ingresos entre 39.476 y 84.200 dólares. Si los ingresos de este contribuyente aumentan a 40.000 dólares en 2019, tributará un 22%. Pero debido a la inflación, los ingresos anuales de este contribuyente (40.000 dólares) compran la misma cantidad de bienes y servicios que sus anteriores 39.475 dólares. Además, su sueldo neto en 2020, una vez retenidos los impuestos, es inferior a sus ingresos netos de 2019, incluso sin un aumento real de su poder adquisitivo. En este caso, se ha producido un desplazamiento de tramos, lo que ha llevado a este contribuyente a un tramo impositivo más alto.
En el ejemplo anterior, la indexación de los impuestos en función de la inflación significaría que el límite de 39.475 dólares para el tramo impositivo del 12% se ajustaría cada año en función del nivel de inflación. Por lo tanto, si la inflación es del 4%, el límite aumentará automáticamente a 39.475 dólares x 1.04 = 41.054 dólares en el año siguiente. Por lo tanto, el contribuyente del ejemplo seguirá cayendo en el tramo impositivo del 12% después de que sus ganancias aumenten a 40.000 dólares. La indexación de los impuestos sobre la renta en función de la inflación ayuda a garantizar que el sistema fiscal trate a las personas más o menos de la misma manera de un año a otro.
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