Qué son los impuestos inducidos?
Los impuestos inducidos son impuestos que se aplican como una fracción, tasa o porcentaje de la renta, el gasto o los beneficios, de manera que un aumento de la renta, el gasto o los beneficios induce un incremento del importe del impuesto en cierta proporción. En la economía keynesiana, los impuestos inducidos funcionan como estabilizadores automáticos, que moderan la demanda agregada durante las expansiones e impulsan la demanda agregada durante las contracciones y las recesiones.
Puntos clave
- Los impuestos inducidos son un tipo de impuesto que aumenta o disminuye cuando los ingresos, el gasto o los beneficios aumentan o disminuyen.
- En la economía keynesiana, los impuestos inducidos actúan como estabilizadores automáticos de la economía.
- Junto con otros estabilizadores automáticos, los impuestos inducidos deberían, en teoría, ayudar a estabilizar los resultados macroeconómicos.
Entender los impuestos inducidos
En la teoría macroeconómica keynesiana, las deficiencias de la demanda agregada pueden provocar recesiones económicas, y uno de los principales objetivos de la política económica gubernamental es luchar contra estas recesiones y, en general, suavizar los altibajos económicos. Una herramienta popular para ello es el uso de estabilizadores automáticos.
Los estabilizadores automáticos son leyes, impuestos u otras medidas políticas permanentes que impulsan la demanda agregada durante los periodos de desaceleración económica y frenan la demanda agregada durante los periodos en los que el crecimiento económico se acelera demasiado, y no requieren nuevas leyes o cambios en las políticas para funcionar. Los impuestos inducidos son una forma común de estabilizadores automáticos.
Los impuestos inducidos incluyen impuestos proporcionales o progresivos sobre los ingresos personales, los gastos o los beneficios empresariales. Como estos impuestos aumentan (o disminuyen) junto con la actividad subyacente que se grava, moderan el efecto que los cambios en la actividad económica tienen sobre la demanda agregada. En términos keynesianos, reducen el efecto multiplicador que los cambios en el gasto o la renta tienen sobre el producto interior bruto (PIB).
Ejemplo de impuestos inducidos
Por ejemplo, un impuesto sobre la renta del 10% crea impuestos inducidos cuando los ingresos aumentan, equivalentes al 10% del aumento de la renta. Los perceptores de ingresos se quedan con el otro 90% de los ingresos adicionales que obtienen, para gastarlos o invertirlos, y esto, a su vez, puede impulsar la demanda agregada en un 90% de la adición a los ingresos.
Sin el impuesto del 10%, los asalariados dispondrían de todo ese aumento de ingresos para gastar – o invertir. Al reducir el efecto que el aumento de la renta tiene sobre la capacidad de los ciudadanos para gastar e invertir más, el impuesto inducido reduce el impacto que el aumento de la renta puede tener en el impulso de la demanda agregada y, por tanto, del crecimiento económico. En la teoría keynesiana, esto puede ayudar a evitar un sobrecalentamiento de la economía y la aceleración de la inflación.
Por otra parte, si se produce una recesión económica o un choque económico negativo y los ingresos disminuyen, con el impuesto sobre la renta del 10% la cantidad total de impuestos sobre la renta que se paga también disminuye. Los ingresos después de impuestos sólo disminuyen en un 90% de la reducción de la renta, ya que el 10% restante representa los impuestos inducidos que los perceptores de ingresos ya no deben. En la teoría keynesiana, esto tenderá a moderar el impacto negativo que una caída de los ingresos tiene sobre la demanda agregada y el PIB, suavizando el golpe de una recesión.
Tipos de impuestos inducidos
Los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre el valor añadido, los impuestos sobre la inversión y los impuestos sobre las rentas y los beneficios de las empresas tienen un efecto similar sobre las variaciones del gasto de los consumidores y la inversión de las empresas. Los impuestos con tramos impositivos progresivos pueden tener un efecto estabilizador aún más potente, especialmente en el caso de grandes cambios en la renta o el gasto.
Dado que los impuestos inducidos reducen las oscilaciones de la demanda agregada y del PIB tanto en las fases alcistas como en las bajistas de los ciclos económicos, en teoría -junto con otros estabilizadores automáticos como el seguro de desempleo- deberían reducir la volatilidad general de los resultados macroeconómicos.