Qué es un impuesto plano?
Un sistema de impuesto único aplica el mismo tipo impositivo a todos los contribuyentes, independientemente de su nivel de ingresos. Por lo general, un impuesto plano aplica el mismo tipo impositivo a todos los contribuyentes sin permitir deducciones ni exenciones, pero algunos políticos han propuesto sistemas de impuesto plano que mantienen ciertas deducciones.
La mayoría de los sistemas o propuestas de impuestos planos no gravan los ingresos por dividendos, distribuciones, ganancias de capital u otras inversiones.
Puntos clave
- Un impuesto fijo aplica el mismo tipo a todos los contribuyentes, independientemente de su nivel de ingresos, sin permitir deducciones ni exenciones.
- Lo contrario de un impuesto plano sería un impuesto progresivo, cuya tasa aumentaría en proporción a los ingresos del contribuyente.
- Los partidarios de los impuestos planos señalan que facilitan la declaración de la renta y que incentivan a la gente a ganar más porque no serán penalizados con una factura fiscal más alta.
- Los críticos del impuesto plano argumentan que el sistema penaliza de hecho a las personas con salarios más bajos, haciéndoles pagar un porcentaje mayor de sus ingresos.
- U.S. Los impuestos sobre las nóminas son un tipo de impuesto plano.
Cómo entender un impuesto fijo
Los partidarios de un sistema de impuesto plano proponen que da a los contribuyentes un incentivo para ganar más porque no se les penaliza con un tramo impositivo más alto. Además, los sistemas de impuesto plano facilitan la declaración de la renta. Los críticos de los impuestos planos argumentan que el sistema supone una carga injusta para los trabajadores con salarios bajos a cambio de reducir los tipos impositivos de los ricos. Los críticos creen que un sistema fiscal progresivo es más justo que un sistema fiscal plano.
Impuestos planos frente a. Impuestos regresivos y progresivos
Mientras que un impuesto plano impone el mismo porcentaje de impuestos a todas las personas, independientemente de sus ingresos, muchos lo consideran un impuesto regresivo. Un impuesto regresivo es aquel en el que el gobierno grava a las personas con altos ingresos con un porcentaje menor de su renta y a las personas con bajos ingresos con un porcentaje mayor de su renta.
El impuesto se considera regresivo debido a que una parte más significativa de los fondos totales disponibles para el asalariado de bajos ingresos se destina al gasto fiscal. Aunque el contribuyente de renta alta sigue pagando el mismo porcentaje, tiene suficientes ingresos para compensar esta carga fiscal.
Un impuesto sobre las ventas es un ejemplo de impuesto regresivo, aunque a primera vista pueda parecer un impuesto plano. Por ejemplo, imaginemos que dos personas compran cada una camisetas por valor de 100 dólares y pagan un impuesto sobre las ventas del 7%. Aunque el tipo impositivo es el mismo, el individuo con menores ingresos destina más parte de su salario al impuesto que la persona con mayores ingresos, lo que hace que el impuesto sobre las ventas sea regresivo.
Los tipos impositivos progresivos, por el contrario, constituyen un porcentaje más significativo de los ingresos de los asalariados altos y un porcentaje menor de los ingresos de los asalariados bajos. En Estados Unidos, el impuesto sobre la renta es progresivo.
Para ilustrar, a partir de 2020, las personas que ganan hasta 9.875 dólares de ingresos imponibles pagan un 10% de impuestos, mientras que los que reciben más de 518.400 dólares pagan hasta un 37% sobre sus ganancias. Para 2021, será de 9.950 y 523.600 dólares, respectivamente.
Ejemplos reales de impuesto plano
Rusia fue la mayor nación del mundo en utilizar un impuesto plano con un 13% de impuesto fijo sobre la renta personal. En 2021, el país pasó a un impuesto progresivo para aumentar los ingresos fiscales. Otros países que han utilizado un sistema fiscal plano son Estonia, Letonia y Lituania, pero tanto Letonia como Lituania han cambiado a un sistema fiscal progresivo.
Groenlandia utiliza un sistema fiscal a tanto alzado que puede ajustarse anualmente. Para las personas físicas, el tipo actual es del 36%, 42% o 44%, según el municipio.
En Estados Unidos, el impuesto sobre la nómina es un tipo de impuesto plano. El IRS recauda un impuesto sobre la nómina, concretamente el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) del 15.3% sobre todos los contribuyentes asalariados. La recaudación se destina a mantener los programas de Seguridad Social y Medicare. Empleados y empresarios se reparten el impuesto: los trabajadores pagan el 7.65% del impuesto FICA, mientras que sus empresas pagan el 7.65% del impuesto. Los autónomos pagan la totalidad del importe por su cuenta.
Este impuesto se considera plano porque grava con el mismo porcentaje a todos los asalariados, independientemente de su tramo impositivo. Sin embargo, sólo los ingresos inferiores a 142.800 dólares están sujetos a la parte del impuesto FICA correspondiente a la Seguridad Social en 2021; esta cifra aumenta a 147.000 dólares en 2022.
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