Definición de gastos empresariales

Qué son los gastos empresariales?

Los gastos de la empresa son los costes en los que se incurre en el curso ordinario del negocio. Pueden aplicarse a pequeñas entidades o a grandes corporaciones. Los gastos de la empresa forman parte de la cuenta de resultados. En la cuenta de resultados, los gastos del negocio se restan de los ingresos para obtener los ingresos netos imponibles de la empresa.

Los gastos empresariales también pueden denominarse deducciones. En general, las empresas tienen algunas limitaciones y consideraciones especiales para las deducciones de gastos empresariales. Generalmente se dividen en gastos de capital y gastos operativos.

Entender los gastos de la empresa

La sección 162 del Código de Rentas Internas (IRC) analiza las directrices para los gastos de la empresa. El IRC permite a las empresas declarar cualquier gasto que pueda ser ordinario y necesario.

No es necesario que los gastos de la empresa se consideren ordinarios o necesarios. Generalmente, ordinario significa que el gasto es común en la industria y la mayoría de los propietarios de negocios en la misma línea de negocio o comercio potencialmente gastaría estas cosas. Necesario significa que los gastos que ayudan a hacer negocios son apropiados y el propietario de la empresa podría no ser capaz de manejar el negocio si no hiciera el gasto.

Un gasto que cumple con la definición de ordinario y necesario para los fines de la empresa puede ser cargado y, por lo tanto, es deducible de impuestos. Algunos gastos de la empresa pueden ser totalmente deducibles, mientras que otros son sólo parcialmente deducibles. A continuación se presentan algunos ejemplos de gastos permitidos y totalmente deducibles:

  • Gastos de publicidad y marketing
  • Gastos de procesamiento de tarjetas de crédito
  • Gastos de educación y formación de los empleados
  • Ciertos gastos legales
  • Tasas de licencia y reglamentación
  • Salarios pagados a empleados contratados
  • Programas de beneficios para los empleados
  • Alquiler de equipos
  • Gastos de seguro
  • Intereses pagados
  • Gastos y suministros de oficina
  • Los gastos de mantenimiento y reparación
  • Alquiler de oficinas
  • Gastos de explotación

Información sobre la cuenta de resultados

La cuenta de resultados es el principal estado financiero que utilizan las entidades para registrar sus gastos y determinar sus impuestos. Las entidades suelen tener tres categorías de gastos que se desglosan en costes directos, costes indirectos e intereses en la cuenta de resultados.

Costes directos

El valor del inventario disponible al principio y al final de cada ejercicio fiscal se utiliza para determinar el coste de las mercancías vendidas (COGS), que es un gran gasto directo para muchas empresas.

El COGS se deduce de los ingresos totales de una entidad para hallar el beneficio bruto del ejercicio. Los gastos incluidos en el COGS no pueden volver a deducirse. Los gastos que se incluyen en el cálculo del COGS pueden incluir los costes de mano de obra directa, los gastos generales de la fábrica, el almacenamiento, los costes de los productos y los costes de las materias primas.

Costes indirectos

Los costes indirectos se restan del beneficio bruto para identificar el beneficio operativo. Los costes indirectos suelen incluir aspectos como la remuneración de los directivos, los gastos generales, la depreciación y los costes de marketing. Si se restan los costes indirectos del beneficio bruto, se obtiene el beneficio de explotación, que también se conoce como beneficio antes de intereses e impuestos.

Depreciación

La contabilización de los activos de la empresa suele hacerse por amortización. La depreciación es un gasto fiscalmente deducible en la cuenta de resultados que se clasifica como gasto indirecto. Los gastos de depreciación pueden deducirse a lo largo de varios años e incluyen los costes de los ordenadores, el mobiliario, las propiedades, los equipos, los camiones, etc.

Regalos, comidas y gastos de representación

Hay varios gastos sobre los que Hacienda tiene algunas restricciones, principalmente los gastos asociados a regalos, comidas y entretenimiento. Por lo general, solo se puede deducir el 50% del coste de proporcionar comidas a los empleados, aunque ciertas comidas pueden deducirse en su totalidad.

Gastos de intereses

La última sección de la cuenta de resultados incluye los gastos por intereses e impuestos. Los intereses son el último gasto que una empresa resta para llegar a su renta imponible, a veces llamada renta imponible ajustada.

Gastos personales

En algunos casos, los gastos incurridos por el propietario de un negocio pueden ser tanto personales como relacionados con el negocio. Por ejemplo, el propietario de una pequeña empresa puede utilizar su coche tanto para fines personales como para actividades relacionadas con la empresa.

En este caso, se puede deducir la parte de los kilómetros utilizados para fines empresariales. En el caso de las oficinas en casa, los gastos asociados con la parte de la casa que se utiliza exclusivamente para el negocio son generalmente deducibles.

Gastos no deducibles

Algunos gastos incurridos por un negocio no son declarables. Estos gastos incluyen los sobornos, los costes de los grupos de presión, las sanciones, las multas y las contribuciones realizadas a partidos políticos o candidatos.

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