Qué son los gastos de fijación?
Los gastos de arreglo son todos los gastos de reparación en los que ha incurrido una persona durante el proceso de preparación de su casa para la venta, como la sustitución de ventanas rotas o la pintura. Este tipo de gasto es diferente de las mejoras de capital, que aumentan el valor de una vivienda, como la adición de una nueva habitación o una piscina.
Los gastos de arreglo ya no son deducibles de impuestos como parte del proceso de venta de la vivienda con la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997.
Puntos clave
- Los gastos de acondicionamiento son los relacionados con las reparaciones realizadas durante el proceso de preparación de una vivienda para su venta o alquiler.
- Desde la aprobación de la Ley de desgravación fiscal de 1997, los gastos de reparación ya no son deducibles como parte del proceso de venta de la vivienda.
- Los gastos de acondicionamiento son diferentes de las mejoras de capital, que aumentan la base de coste de una vivienda.
Comprender los gastos de reparación
Los gastos de acondicionamiento se consideran las reparaciones habituales que se hacen en el proceso de preparar una casa para la venta. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define los gastos de arreglo como cualquier reparación necesaria para mantener una vivienda en buen estado. Ejemplos de gastos de reparación son la reparación de fugas, la sustitución de herrajes rotos, la pintura o cualquier mejora con una esperanza de vida inferior a un año.
Los gastos relacionados con la reparación o el arreglo de la vivienda principal no son deducibles; sin embargo, esas reparaciones de las viviendas de alquiler en propiedad sí lo son.
El IRS especifica que los elementos que normalmente se considerarían gastos de reparación y, por tanto, no son deducibles, están exentos si las reparaciones forman parte de una remodelación completa de la vivienda. Esto se aplica principalmente en situaciones en las que un propietario tiene que restaurar una casa a su condición anterior después de un siniestro.
Gasto de reparación frente a. Mejoras de capital
El IRS define una mejora de capital como la adición de un cambio estructural permanente o la restauración de algún aspecto de una propiedad que mejorará el valor general de la propiedad, aumentará su vida útil o la adaptará a nuevos usos. Para que se consideren mejoras de capital, las reformas deben tener una vida útil de más de un año en el momento en que el propietario las realiza.
Algunos ejemplos de mejoras de capital son:
- Añadir un dormitorio, un baño o una terraza
- Añadir nuevos electrodomésticos empotrados, alfombras de pared a pared o suelos
- Mejoras en el exterior de la vivienda, como la sustitución del tejado, el revestimiento o las ventanas contra tormentas
Para que la mejora pueda considerarse un aumento de la base imponible, debe estar en marcha en el momento de la venta de la vivienda. Una mejora de capital también debe convertirse en parte de la propiedad o debe añadirse permanentemente a la propiedad de manera que su eliminación causaría un daño significativo a la propia propiedad.
La diferencia entre los gastos de reparación y las mejoras de capital depende de si una reparación aumenta o no el valor de la propiedad. Las reparaciones necesarias para mantener una vivienda en buen estado se clasifican como gastos de acondicionamiento, a menos que añadan valor a la propiedad.
Consideraciones especiales
La Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 permite a los propietarios solteros excluir los primeros 250.000 dólares (500.000 dólares si están casados) de la ganancia de capital por la venta de sus casas. La exclusión se aplica si los propietarios han tenido y utilizado la vivienda como residencia principal durante dos de los últimos cinco años antes de la venta. La plusvalía se calcula restando la base de coste de la vivienda del precio de venta neto.
Con esta ley, se permite que las mejoras de capital aumenten la base de coste de una vivienda, lo que puede reducir el impuesto sobre las ganancias de capital para los propietarios. Los costes de las renovaciones o los trabajos de reparación realizados como parte de un trabajo de remodelación o restauración extenso pueden añadirse a la base del coste de la vivienda a efectos fiscales. Por ejemplo, sustituir los cristales rotos de una ventana es una reparación, pero sustituir la misma ventana como parte de un proyecto de sustitución de todas las ventanas de su casa cuenta como una mejora.
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