Definición de garantía contingente

Qué es una garantía contingente?

Una garantía contingente es una garantía de pago realizada por un tercero garante al vendedor o proveedor de un producto o servicio en caso de impago por parte del comprador.

Comprender las garantías contingentes

Las garantías contingentes se utilizan generalmente cuando un proveedor no tiene una relación con una contraparte. El comprador paga una comisión de garantía contingente al garante, normalmente un gran banco o institución financiera. Si el comprador no realiza el pago, el tercero lo hará en su nombre.

Un garante se diferencia de un cosignatario. Un cosignatario es copropietario del activo y figura en el documento de propiedad. El garante no tiene derecho al activo adquirido por el prestatario en virtud del contrato de préstamo, y sólo garantiza el pago del préstamo. El prestamista normalmente pedirá un cosignatario si los ingresos del prestatario no cumplen los requisitos del prestamista. Los ingresos o activos adicionales del cofirmante cubren cualquier brecha financiera. Según el acuerdo de garantía, el prestatario puede tener ingresos suficientes pero un historial crediticio limitado o deficiente.

Puntos clave

  • Una garantía contingente es una garantía de pago realizada por un tercero garante al vendedor o proveedor de un producto o servicio si el comprador no puede pagar.
  • Si es probable que se convierta en una obligación confirmada, un contable debe registrar un pasivo contingente en un balance.

Las garantías contingentes son una característica común del comercio internacional, especialmente cuando los vendedores hacen negocios con nuevos clientes en mercados extranjeros. Las garantías contingentes también se utilizan como herramienta de gestión del riesgo en grandes proyectos internacionales con países que presentan un alto grado de riesgo político o normativo, así como en determinados instrumentos financieros orientados a los ingresos.

Una garantía contingente no es un pasivo real confirmado para una empresa hasta que es probable que tenga que hacer frente a la garantía.

Consideraciones especiales

Las empresas deben contabilizar las garantías contingentes como pasivos contingentes, lo que indica que puede producirse una pérdida potencial en algún momento del futuro. Este pasivo aún no es una obligación real y confirmada. Una obligación contingente es más significativa para los analistas financieros, que necesitan comprender la probabilidad de que dicha emisión se convierta en un pasivo completo. Un contable debe registrar un pasivo contingente en un balance si es probable que se convierta en una obligación confirmada.

Garantía contingente frente a. Carta de crédito

Una garantía contingente difiere de una carta de crédito (LC), que se utiliza más comúnmente en el comercio internacional. Una garantía contingente sólo se emplea en caso de impago tras un periodo estipulado por parte del comprador, mientras que una LC es pagadera por el banco tan pronto como el vendedor realiza el envío y satisface los términos de la LC. Las cartas de crédito ayudan a mitigar factores como la distancia, los requisitos legales y la reputación de la contraparte.

Dado que una carta de crédito suele ser un instrumento negociable, el banco emisor paga al beneficiario o a cualquier banco designado por éste. Si una carta de crédito es transferible, el beneficiario puede ceder a otra entidad, como una empresa matriz o un tercero, el derecho a girar.

Los bancos suelen exigir una prenda de valores o efectivo como garantía para emitir una carta de crédito. Los bancos también cobran una comisión por el servicio, normalmente un porcentaje del tamaño de la carta de crédito. Las costumbres y prácticas uniformes para los créditos documentarios de la Cámara de Comercio Internacional supervisan las cartas de crédito utilizadas en las transacciones internacionales.

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