Qué es un fondo de inversión colectiva?
Un fondo común de ingresos es un tipo de fideicomiso benéfico. Un fondo común de ingresos es un fondo de inversión compuesto por donaciones que se reúnen e invierten conjuntamente. Los ingresos del fondo se distribuyen tanto a los partícipes del fondo como a los beneficiarios designados, en función de su participación en el fondo. Si usted es donante del fondo, elige a los demás beneficiarios de la renta para que reciban pagos trimestrales de por vida. A su muerte, el valor de los activos se transferirá a los beneficiarios.
Puntos clave
- Un fondo común de ingresos es un tipo de fideicomiso benéfico.
- Los ingresos del fondo se distribuyen tanto a los partícipes del fondo como a los beneficiarios designados, en función de su participación en el fondo.
- Si usted es el donante del fondo, elige a los demás beneficiarios de los ingresos para que reciban pagos trimestrales de por vida; a su muerte, el valor de los activos se transferirá a los beneficiarios.
Cómo entender un fondo de inversión colectiva
Un fondo de ingresos agrupados es un tipo de fideicomiso benéfico que recibe su nombre del hecho de que los recursos de los contribuyentes se agrupan con fines de inversión. No hay colaboración entre los donantes. Los fondos no se distribuyen a la beneficencia hasta que el donante haya fallecido.
Un fondo común de ingresos se diferencia de un círculo de donaciones porque permite a los beneficiarios designados recibir distribuciones regulares de ingresos de por vida. El importe de los ingresos percibidos varía y depende del rendimiento de las inversiones del fondo. El fondo tiene en cuenta las tablas de esperanza de vida del IRS y el valor justo de mercado de los activos en el momento de la transferencia para determinar las cantidades de distribución de ingresos.
Un fondo común de ingresos le permite hacer tres cosas: asegurar un ingreso perpetuo, reclamar una deducción fiscal actual y hacer una donación futura a la caridad.
Por ejemplo, supongamos que posee acciones por valor de 50.000 dólares. A continuación, usted dona las acciones al fondo de renta mancomunada para financiar eventualmente becas para estudiantes desfavorecidos y se reserva un interés de renta de por vida. En la transferencia de acciones al fondo, usted no reconoce una ganancia de capital sobre el valor apreciado desde la compra original, por lo que evita el impuesto sobre las ganancias de capital. También recibirá una deducción benéfica por el año en que ingrese en el fondo común, lo que reducirá sus impuestos.
Consideraciones especiales
Aportaciones aceptables a un fondo común de ingresos
Por lo general, se puede aportar cualquier activo líquido a un fondo común de ingresos. Los activos más utilizados son:
- Dinero en efectivo
- Acciones
- Fondos de inversión
Algunos fondos comunes de ingresos también permiten donar otros tipos de activos. Estos activos corrientes menos comunes incluyen:
- Ciertos valores restringidos o acciones de propiedad privada
- Activos no monetarios, como los seguros de vida
- Bienes tangibles como obras de arte, automóviles o bienes inmuebles
- Valores exentos de impuestos
- Bitcoin
Ventajas fiscales de un fondo común de ingresos
Los activos aportados al fondo dan derecho a una deducción inmediata del impuesto sobre la renta. El importe de la deducción depende del valor justo de mercado de la donación, la edad del beneficiario o beneficiarios y la tasa de rendimiento del fondo.
Los activos aportados a un fondo común de ingresos también se eliminan del valor del patrimonio, lo que podría ayudar a limitar el efecto de los impuestos federales sobre el patrimonio aplicables. Esto también significa que los activos de un fondo común de ingresos evitan la sucesión. Los donantes sabrán con exactitud a qué se destina el saldo restante del fondo: a una organización benéfica o a un conjunto de organizaciones benéficas seleccionadas.
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