Definición de fondo asesorado por el donante

¿Qué es un fondo asesorado por donantes??

Un fondo asesorado por el donante es un fondo privado administrado por un tercero y creado con el fin de gestionar las donaciones benéficas en nombre de una organización, familia o individuo.

Lo más importante

  • Los fondos asesorados por donantes son fondos privados para la filantropía.
  • Los fondos asesorados por donantes agrupan las aportaciones de múltiples donantes y pretenden democratizar la filantropía aceptando bases de aportación tan bajas como 5.000 dólares.
  • Ofrecen ventajas fiscales de hasta el 60% de los ingresos brutos ajustados y pueden mantener los fondos indefinidamente.
  • Los fondos asesorados por los donantes también aceptan activos no monetarios, como acciones, fondos de inversión, bonos y activos complejos, como acciones de sociedades privadas S y C.
  • Algunos critican los fondos asesorados por donantes por ser contenedores de dinero y activos que se crean para ayudar a los individuos ricos a obtener ventajas fiscales.

Cómo funciona un fondo asesorado por donantes

Los fondos asesorados por el donante se han hecho cada vez más populares, principalmente porque ofrecen al donante una mayor facilidad de administración, al tiempo que le permiten mantener un control significativo sobre la colocación y distribución de las donaciones benéficas. Además, las empresas pueden ofrecer este servicio a los clientes con menos costes de transacción que si los fondos se gestionaran de forma privada. Los fondos asesorados por el donante democratizan la filantropía al agregar múltiples donantes y procesar un gran número de transacciones benéficas.

Además, los fondos asesorados por donantes ofrecen abundantes ventajas fiscales. A diferencia de las fundaciones privadas, los titulares de fondos asesorados por donantes disfrutan de una deducción del impuesto federal sobre la renta de hasta el 60% de los ingresos brutos ajustados para las contribuciones en efectivo, y de hasta el 30% de los ingresos brutos ajustados para los valores apreciados que donan.

Cuando los donantes transfieren activos, como participaciones en sociedades limitadas, a fondos asesorados por donantes, pueden evitar los impuestos sobre las ganancias de capital y recibir deducciones fiscales inmediatas por el valor justo de mercado. Según el National Philanthropic Trust, los fondos asesorados por donantes se han convertido en un método cada vez más eficaz para donar a causas. En 2020, los activos mantenidos en fondos asesorados por donantes ascendieron a 141 dólares.95.000 millones, un 16.2% de aumento de 122 dólares.18.000 millones de euros en 2018.

Cómo elegir a su patrocinador

Hay diferentes tipos de patrocinadores de fondos asesorados por donantes para elegir.

Fundaciones comunitarias

Hay aproximadamente 700 fundaciones comunitarias que patrocinan fondos asesorados por donantes, así como cientos de entidades religiosas. Estas organizaciones han sido consideradas pioneras en el ámbito de los fondos asesorados por los donantes porque fueron las primeras en ofrecer alternativas a las ineficientes donaciones con talonario y a las complicaciones de crear una fundación privada. Las fundaciones comunitarias suelen dirigirse a donantes interesados en donar a causas locales. Emplean a personal que conoce mejor las iniciativas benéficas locales.

Organizaciones nacionales de fondos asesorados por donantes

Existen aproximadamente 30 organizaciones nacionales de fondos asesorados por donantes. La mayoría de estas organizaciones son en realidad ramas benéficas de instituciones de servicios financieros con fines de lucro, como el Vanguard Charitable Endowment Program, el Schwab Charitable Fund y el Fidelity Charitable Gift Fund. Otros patrocinadores nacionales de fondos asesorados por donantes no están afiliados a entidades financieras. Entre ellos se encuentran la American Endowment Foundation y el National Philanthropic Trust.

Fundaciones públicas

Las fundaciones públicas suelen apoyar a organizaciones benéficas nacionales e internacionales que se centran en un tema o región geográfica concreta. Por este motivo, el personal de las fundaciones públicas suele tener conocimientos específicos para ayudar a los titulares de fondos asesorados por donantes a encontrar las causas que les interesan. Por ejemplo, el Fondo para el Desarrollo de la Paz alberga fondos asesorados por donantes para personas que se preocupan por crear un cambio social sistémico en todo el continente americano.

Otras organizaciones benéficas públicas, como las universidades y los hospitales, establecen fondos asesorados por los donantes dentro de las paredes de sus respectivas organizaciones, con la misión de promover sus propias misiones benéficas.

Inversiones permitidas

Muchos fondos asesorados por donantes aceptan activos no monetarios, además de efectivo y equivalentes de efectivo, como cheques, transferencias bancarias y posiciones de efectivo de una cuenta de corretaje. Fidelity Charitable, por ejemplo, acepta donaciones de acciones, fondos de inversión, bonos, activos complejos como acciones privadas de S y C-corp, así como activos que no cotizan en bolsa como acciones restringidas, seguros de vida y Bitcoin y otras criptodivisas.

La donación de activos no monetarios puede ser más beneficiosa para los particulares y las empresas, ya que puede dar lugar a una mayor amortización.

28 millones de dólares

La cantidad de donaciones de criptomonedas recibidas por Fidelity Charitable en 2020.

Ventajas y desventajas de los fondos gestionados por donantes

Tal vez la mayor ventaja de los fondos asesorados por los donantes radique en los beneficios fiscales inmediatos. Tanto si se decide desembolsar los activos a una organización benéfica aprobada inmediatamente después de contribuir al fondo como si se deja que los activos crezcan libres de impuestos, se sigue recibiendo un beneficio fiscal inmediato. Además, usted tiene pleno control sobre la gestión de la cuenta.

Otra gran ventaja de elegir un fondo asesorado por el donante en lugar de una organización benéfica tradicional es que los fondos asesorados por el donante pueden aceptar activos no monetarios. Esto significa que usted puede deducir el valor justo de mercado de las acciones, que puede ser mayor que su base de efectivo original y puede evitar que pague el impuesto sobre las ganancias de capital.

Como cualquier instrumento financiero, los fondos asesorados por donantes tienen algunos inconvenientes. Debido a que usted recibe el beneficio fiscal inmediatamente, su contribución es irrevocable, lo que significa que sus activos no pueden ser devueltos sin importar la razón. Además, aunque usted puede sugerir qué organizaciones benéficas le gustaría que recibieran los activos distribuidos, el agente tiene la última palabra.

Una crítica común a los fondos asesorados por los donantes es que las donaciones pueden permanecer en el fondo indefinidamente; no hay una fecha límite en la que los activos deban ser desembolsados a las organizaciones benéficas. Otra desventaja es que, a diferencia de las organizaciones benéficas privadas, los fondos asesorados por donantes llevan aparejadas unas comisiones, así como una donación mínima.

Beneficio fiscal inmediato

  • Control de la cuenta

  • Oportunidad de una mayor desgravación fiscal

  • Permite la donación de activos no monetarios

Las donaciones son irrevocables

  • No tienen la última palabra sobre las organizaciones benéficas que reciben su donación

  • Los activos pueden permanecer en el fondo indefinidamente

  • Honorarios y requisitos mínimos de donación

Críticas a los fondos asesorados por donantes

Las críticas a los fondos asesorados por donantes se han centrado sobre todo en el hecho de que pueden convertirse en depósitos de dinero y activos y que se crean para ayudar a los individuos ricos a obtener ventajas fiscales. Se les ha llamado "fraccionamiento financiero" y "almacenes de riqueza". Mientras que las fundaciones privadas están obligadas a desembolsar anualmente el 5% de sus activos, los fondos asesorados por donantes no tienen restricciones.

La gran mayoría de los activos de los fondos asesorados por donantes más importantes son activos complejos intangibles e ilíquidos, como bienes inmuebles, bitcoin y arte. Se valoran sobre la base del coste, es decir, el precio al que se compraron. Cualquier venta tras una revalorización de sus precios incurriría en un impuesto sobre las ganancias de capital.

Al mantener estos activos en fondos asesorados por el donante, en los que no hay restricciones en cuanto al periodo de mantenimiento para la venta, los donantes pueden asegurarse de que el activo, cuando sea vendido por la fundación que gestiona el fondo asesorado por el donante, no esté sujeto a impuestos. Una tasación antes de la donación también proporciona al propietario considerables deducciones fiscales porque el activo complejo se valora a su valor justo de mercado.

El ecosistema también es beneficioso para las grandes empresas de servicios financieros porque pueden cobrar comisiones por los fondos asesorados por donantes.

Fondos asesorados por donantes frente a. Fundaciones privadas

Una fundación privada es una organización benéfica creada normalmente por un individuo, una familia o una empresa. Tanto las fundaciones privadas como los fondos asesorados por donantes son vehículos de donaciones benéficas, sin embargo, las fundaciones privadas tienen leyes y reglamentos fiscales mucho más estrictos que rigen sus acciones. En comparación con los fondos asesorados por donantes, las fundaciones privadas tienen un mayor control administrativo sobre los activos y la concesión de subvenciones, incluida la posibilidad de concederlas a organizaciones distintas de las organizaciones benéficas públicas 501(c)(3) calificadas por el IRS.

Hay dos tipos de fundaciones privadas: las operativas participan directamente en la administración de una campaña benéfica para un proyecto o área de necesidad específica, mientras que las no operativas se limitan a conceder subvenciones a diversas organizaciones benéficas. Según el IRS, "las contribuciones a las fundaciones operativas privadas son deducibles por los donantes hasta el 50% de los ingresos brutos ajustados del donante, mientras que las contribuciones a todas las demás fundaciones privadas se limitan generalmente al 30% de los ingresos brutos ajustados del donante."

Preguntas frecuentes sobre los fondos asesorados por donantes

¿Cuánto tiempo puede durar un fondo asesorado por donantes??

Aunque no hay leyes fiscales específicas que estipulen la frecuencia con la que un fondo asesorado por el donante puede estar inactivo, muchos proveedores de fondos tienen su propio calendario de donaciones. Fidelity, por ejemplo, establece que los donantes deben hacer una donación de al menos 50 dólares cada tres años para seguir activos.

Qué ocurre con un fondo asesorado por donantes cuando usted fallece?

Tras el fallecimiento del creador del fondo, existen básicamente dos opciones: distribuir los fondos restantes a una o varias organizaciones benéficas aprobadas y cerrar la cuenta, o nombrar a un sucesor del fondo, que puede tomar todas las decisiones administrativas necesarias relacionadas con el fondo. Muchos asesores resuelven esta cuestión en el momento de abrir la cuenta.

¿Cuál es el límite benéfico de un fondo asesorado por el donante??

El límite para deducir las aportaciones a un fondo asesorado por donantes es el 60% de su renta bruta ajustada. No podrá amortizar las aportaciones que superen esa cantidad.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 526 Contribuciones benéficas." Consultado el 13 de julio de 2021.

  2. Businesswire. "Informe sobre los fondos asesorados por donantes para 2020: Las donaciones a organizaciones benéficas aumentan un 15% hasta los 27.000 millones de dólares y el total de activos benéficos supera los 141.000 millones de dólares." Consultado el 13 de julio de 2021.

  3. Fidelity Charitable. "Informe sobre las donaciones de 2021," Página 25. Consultado el 13 de julio de 2021.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Fundaciones privadas operativas." Consultado el 8 de julio de 2021.

  5. Informes del consumidor. "5 cosas que hay que saber sobre los fondos asesorados por donantes." Consultado el 7 de julio de 2021.

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