Qué es un fideicomiso?
Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que una parte, conocida como fideicomitente, otorga a otra parte, el fideicomisario, el derecho a poseer la titularidad de bienes o activos en beneficio de un tercero, el beneficiario. Los fideicomisos se establecen para proporcionar protección legal a los activos del fideicomitente, para asegurarse de que esos activos se distribuyen de acuerdo con los deseos del fideicomitente, y para ahorrar tiempo, reducir el papeleo y, en algunos casos, evitar o reducir los impuestos sobre la herencia o el patrimonio. En finanzas, un trust también puede ser un tipo de fondo cerrado construido como una sociedad anónima.
Puntos clave
- Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que un fideicomitente otorga a otra parte, conocida como fideicomisario, el derecho a mantener la titularidad de una propiedad o un activo en beneficio de un tercero.
- Aunque generalmente se asocian con los ricos ociosos, los fideicomisos son instrumentos muy versátiles que pueden utilizarse para una amplia variedad de fines para lograr objetivos específicos.
- Cada fideicomiso se clasifica en seis grandes categorías: vivo o testamentario, financiado o no financiado, revocable o irrevocable.
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Fideicomiso
Cómo entender los fideicomisos
Los fideicomisos son creados por los fideicomitentes (una persona junto con su abogado) que deciden cómo transferir parte o la totalidad de sus activos a los fideicomisarios. Estos fideicomisarios conservan los activos para los beneficiarios del fideicomiso. Las normas de un fideicomiso dependen de los términos en los que se ha constituido. En algunas zonas, es posible que los beneficiarios de mayor edad se conviertan en fideicomisarios. Por ejemplo, en algunas jurisdicciones, el otorgante puede ser beneficiario vitalicio y fiduciario al mismo tiempo.
Un fideicomiso puede utilizarse para determinar cómo debe administrarse y distribuirse el dinero de una persona mientras está viva o después de su muerte. Un fideicomiso ayuda a evitar los impuestos y la sucesión. Puede proteger los activos de los acreedores, y puede dictar las condiciones de una herencia para los beneficiarios. Las desventajas de los fideicomisos son que su creación requiere tiempo y dinero, y que no se pueden revocar fácilmente.
Un fideicomiso es una forma de atender a un beneficiario menor de edad o con una discapacidad mental que pueda mermar su capacidad para gestionar las finanzas. Una vez que se considere que el beneficiario es capaz de gestionar sus bienes, recibirá la posesión del fideicomiso.
Categorías de fideicomisos
Aunque hay muchos tipos diferentes de fideicomisos, cada uno encaja en una o más de las siguientes categorías:
Vivo o Testamentario
Un fideicomiso en vida -también llamado fideicomiso inter-vivos- es un documento escrito en el que los activos de un individuo se proporcionan como un fideicomiso para el uso y beneficio del individuo durante su vida. Estos activos se transfieren a sus beneficiarios en el momento del fallecimiento del individuo. El individuo tiene un fideicomisario sucesor que se encarga de transferir los activos.
Un fideicomiso testamentario, también llamado fideicomiso de testamento, especifica cómo se designan los activos de una persona después de su muerte.
Revocable o irrevocable
Un fideicomiso revocable puede ser modificado o rescindido por el fideicomitente en vida. Un fideicomiso irrevocable, como su nombre indica, es aquel que el fideicomitente no puede modificar una vez establecido, o que se convierte en irrevocable a su muerte.
Los fideicomisos en vida pueden ser revocables o irrevocables. Los fideicomisos testamentarios sólo pueden ser irrevocables. Un fideicomiso irrevocable suele ser más conveniente. El hecho de que sea inalterable, al contener activos que han salido permanentemente de la posesión del fideicomitente, es lo que permite minimizar o evitar por completo los impuestos sobre el patrimonio.
Financiado o no financiado
Un fideicomiso financiado tiene activos depositados por el fideicomitente durante su vida. Un fideicomiso sin fondos consiste únicamente en el acuerdo de fideicomiso sin fondos. Los fideicomisos no financiados pueden convertirse en financiados a la muerte del fideicomitente o permanecer sin financiación. Dado que un fideicomiso sin fondos expone los activos a muchos de los peligros que un fideicomiso está diseñado para evitar, es importante garantizar una financiación adecuada.
Propósitos comunes de los fideicomisos
El fondo fiduciario es un instrumento antiguo -que se remonta a la época feudal, de hecho- que a veces es recibido con desprecio, debido a su asociación con los ricos ociosos (como en el peyorativo "trust fund baby"). Pero los fideicomisos son vehículos muy versátiles que pueden proteger los activos y dirigirlos a las manos adecuadas en el presente y en el futuro, mucho después del fallecimiento del propietario original de los activos.
Un fideicomiso es una entidad legal empleada para mantener la propiedad, por lo que los activos suelen estar más seguros que con un miembro de la familia. Incluso un familiar con las mejores intenciones podría enfrentarse a un juicio, un divorcio u otra desgracia, poniendo en riesgo esos activos.
Aunque parecen estar orientados principalmente a personas y familias de alto poder adquisitivo, ya que su creación y mantenimiento pueden ser costosos, también pueden ser útiles para personas de clase media, por ejemplo, para asegurar el cuidado de una persona dependiente con discapacidad física o mental.
Algunas personas utilizan los fideicomisos simplemente por privacidad. Los términos de un testamento pueden ser públicos en algunas jurisdicciones. Las mismas condiciones de un testamento pueden aplicarse a través de un fideicomiso, y los individuos que no quieren que sus testamentos se hagan públicos optan por los fideicomisos en su lugar.
Los fideicomisos también pueden utilizarse para la planificación del patrimonio. Normalmente, los bienes de una persona fallecida pasan al cónyuge y luego se dividen a partes iguales entre los hijos supervivientes. Sin embargo, los hijos menores de 18 años deben tener fideicomisarios. Los fideicomisarios sólo tienen control sobre los activos hasta que los hijos alcanzan la edad adulta.
Los fideicomisos también pueden utilizarse para la planificación fiscal. En algunos casos, las consecuencias fiscales derivadas del uso de fideicomisos son menores en comparación con otras alternativas. Por ello, el uso de fideicomisos se ha convertido en un elemento básico en la planificación fiscal de particulares y empresas.
Los activos en un fideicomiso se benefician de un aumento de la base imponible, lo que puede suponer un ahorro fiscal considerable para los herederos que finalmente hereden del fideicomiso. Por el contrario, los activos que simplemente se regalan en vida del propietario suelen llevar su base de coste original.
Así es como funciona el cálculo: Las acciones que cuestan 5.000 dólares en el momento de su compra y que valen 10.000 dólares cuando el beneficiario de un fideicomiso las hereda, tendrían una base de 10.000 dólares. Si el mismo beneficiario los hubiera recibido como regalo cuando el propietario original aún vivía, su base sería de 5.000 dólares. Más tarde, si las acciones se venden por 12.000 dólares, la persona que las heredó de un fideicomiso debería tributar por una ganancia de 2.000 dólares, mientras que alguien que recibió las acciones debería tributar por una ganancia de 7.000 dólares. (Tenga en cuenta que el incremento de la base se aplica a los activos heredados en general, no sólo a los que implican un fideicomiso.)
Por último, una persona puede crear un fideicomiso para tener derecho a Medicaid y seguir conservando al menos una parte de su patrimonio.
Tipos de fondos fiduciarios
A continuación se enumeran algunos de los tipos de fideicomisos más comunes:
Fideicomiso de protección del crédito: A veces llamado fideicomiso de derivación o fideicomiso familiar, este fideicomiso permite a una persona legar una cantidad hasta (pero no superior) a la exención del impuesto sobre el patrimonio. El resto del patrimonio pasa al cónyuge, libre de impuestos. Los fondos depositados en un fideicomiso de protección del crédito están libres de impuestos sobre el patrimonio para siempre, incluso si crecen.
Fideicomiso de salto generacional: Este fideicomiso permite a una persona transferir activos libres de impuestos a beneficiarios de al menos dos generaciones inferiores, normalmente sus nietos.
Fideicomiso de residencia personal calificada: Este fideicomiso elimina la casa de una persona (o la casa de vacaciones) de su patrimonio. Puede ser útil si las propiedades pueden revalorizarse mucho.
Fideicomiso de seguros: Este fideicomiso irrevocable protege una póliza de seguro de vida dentro de un fideicomiso, por lo que lo elimina de un patrimonio imponible. Aunque una persona ya no puede pedir un préstamo contra la póliza o cambiar de beneficiarios, los ingresos pueden utilizarse para pagar los gastos de la herencia después de que la persona fallezca.
Fideicomiso de propiedad de interés terminable calificado: Este fideicomiso permite a una persona dirigir sus activos a beneficiarios específicos – sus supervivientes – en diferentes momentos. En el escenario típico, un cónyuge recibirá los ingresos de por vida del fideicomiso y los hijos recibirán lo que quede después de que el cónyuge fallezca.
Fideicomiso de acciones separadas: Este fideicomiso permite a los padres establecer un fideicomiso con características diferentes para cada beneficiario (i.e., hijo).
Un Spendthrift Trust: Este fideicomiso protege los activos que una persona deposita en el fideicomiso de ser reclamados por los acreedores. Este fideicomiso también permite la gestión de los activos por parte de un fideicomisario independiente y prohíbe al beneficiario vender su participación en el fideicomiso.
Fideicomiso benéfico: Este fideicomiso beneficia a una determinada organización benéfica o sin ánimo de lucro. Normalmente, un fideicomiso benéfico se establece como parte de un plan de sucesión y ayuda a reducir o evitar los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones. Un fideicomiso de beneficencia, financiado durante la vida de una persona, dispersa los ingresos a los beneficiarios designados (como los hijos o un cónyuge) durante un período de tiempo determinado, y luego dona los activos restantes a la caridad.
Fideicomiso de necesidades especiales: Este fideicomiso está pensado para una persona dependiente que recibe prestaciones del gobierno, como las de la Seguridad Social por incapacidad. La creación del fideicomiso permite a la persona discapacitada recibir ingresos sin afectar o perder los pagos del gobierno.
Fideicomiso ciego: Este fideicomiso prevé que los fideicomisarios manejen los activos del fideicomiso sin el conocimiento de los beneficiarios. Esto puede ser útil si el beneficiario necesita evitar conflictos de intereses.
Fideicomiso Totten: También conocido como cuenta pagadera en caso de fallecimiento, este fideicomiso se crea en vida del fideicomitente, que también actúa como fideicomisario. Suele utilizarse para cuentas bancarias (no se pueden depositar bienes físicos en él). La gran ventaja es que los activos en el fideicomiso evitan la sucesión a la muerte del fideicomitente. A menudo llamado „fideicomiso de los pobres”, esta variedad no requiere un documento escrito y a menudo no cuesta nada establecerlo. Puede establecerse simplemente haciendo que el título de la cuenta incluya un lenguaje identificativo como „En fideicomiso para”, „Pagadero a la muerte de” o „Como fiduciario de”.”
Excepto, quizás, el fideicomiso Totten, los fideicomisos son vehículos complejos. La creación de un fideicomiso suele requerir el asesoramiento de un abogado especializado en fideicomisos o de una empresa de fideicomisos, que crea fondos fiduciarios como parte de una amplia gama de servicios de gestión patrimonial.
Definición de fideicomiso
Qué es un fideicomiso?
Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que una parte, conocida como fideicomitente, otorga a otra, el fideicomisario, el derecho a poseer la titularidad de bienes o activos en beneficio de un tercero, el beneficiario. Los fideicomisos se establecen para proporcionar protección legal a los activos del fideicomitente, para asegurarse de que esos activos se distribuyen de acuerdo con los deseos del fideicomitente, y para ahorrar tiempo, reducir el papeleo y, en algunos casos, evitar o reducir los impuestos sobre la herencia o el patrimonio. En las finanzas, un fideicomiso también puede ser un tipo de fondo cerrado construido como una sociedad anónima.
Puntos clave
- Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que un fideicomitente otorga a otra parte, conocida como fideicomisario, el derecho a poseer la titularidad de bienes o activos en beneficio de un tercero.
- Aunque generalmente se asocian con los ricos ociosos, los fideicomisos son instrumentos muy versátiles que pueden utilizarse para una amplia variedad de fines para lograr objetivos específicos.
- Cada fideicomiso se clasifica en seis grandes categorías: vivo o testamentario, financiado o no financiado, revocable o irrevocable.
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Fideicomiso
Entender los fideicomisos
Los fideicomisos son creados por los fideicomitentes (un individuo junto con su abogado) que deciden cómo transferir parte o la totalidad de sus activos a los fideicomisarios. Estos fideicomisarios conservan los activos para los beneficiarios del fideicomiso. Las normas de un fideicomiso dependen de las condiciones en las que se haya constituido. En algunos ámbitos, es posible que los beneficiarios de mayor edad se conviertan en fideicomisarios. Por ejemplo, en algunas jurisdicciones, el otorgante puede ser beneficiario vitalicio y fiduciario al mismo tiempo.
Un fideicomiso puede utilizarse para determinar cómo debe administrarse y distribuirse el dinero de una persona mientras está viva, o después de su muerte. Un fideicomiso ayuda a evitar los impuestos y la sucesión. Puede proteger los activos de los acreedores, y puede dictar los términos de una herencia para los beneficiarios. Las desventajas de los fideicomisos son que su creación requiere tiempo y dinero, y que no se pueden revocar fácilmente.
Un fideicomiso es una forma de proveer a un beneficiario que es menor de edad o tiene una discapacidad mental que puede perjudicar su capacidad para manejar las finanzas. Una vez que se considere que el beneficiario es capaz de gestionar sus bienes, recibirá la posesión del fideicomiso.
Categorías de fideicomisos
Aunque hay muchos tipos diferentes de fideicomisos, cada uno encaja en una o más de las siguientes categorías:
Vivo o testamentario
Un fideicomiso en vida -también llamado fideicomiso inter-vivos- es un documento escrito en el que los activos de una persona se proporcionan como un fideicomiso para el uso y beneficio de la persona durante su vida. Estos activos se transfieren a sus beneficiarios en el momento del fallecimiento del individuo. La persona tiene un fideicomisario sucesor que se encarga de transferir los activos.
Un fideicomiso testamentario, también llamado fideicomiso de testamento, especifica cómo se designan los activos de una persona después de su muerte.
Revocable o irrevocable
Un fideicomiso revocable puede ser modificado o terminado por el fideicomitente durante su vida. Un fideicomiso irrevocable, como su nombre indica, es uno que el fideicomitente no puede cambiar una vez establecido, o uno que se convierte en irrevocable a su muerte.
Los fideicomisos en vida pueden ser revocables o irrevocables. Los fideicomisos testamentarios sólo pueden ser irrevocables. Un fideicomiso irrevocable suele ser más aconsejable. El hecho de que sea inalterable y que contenga activos que han salido permanentemente de la posesión del fideicomitente, es lo que permite minimizar o evitar por completo los impuestos sobre el patrimonio.
Con o sin fondos
Un fideicomiso con fondos tiene activos colocados por el fideicomitente durante su vida. Un fideicomiso no financiado consiste únicamente en el contrato de fideicomiso sin financiación. Los fideicomisos no financiados pueden convertirse en financiados a la muerte del fideicomitente o permanecer sin financiación. Dado que un fideicomiso sin fondos expone los activos a muchos de los peligros que un fideicomiso está diseñado para evitar, es importante garantizar una financiación adecuada.
Objetivos comunes de los fideicomisos
El fondo fiduciario es un instrumento antiguo -que se remonta a la época feudal, de hecho- que a veces es recibido con desprecio, debido a su asociación con los ricos ociosos (como en el peyorativo "trust fund baby"). Pero los fideicomisos son vehículos muy versátiles que pueden proteger los activos y dirigirlos a las manos adecuadas en el presente y en el futuro, mucho después del fallecimiento del propietario original de los activos.
Un fideicomiso es una entidad legal empleada para mantener la propiedad, por lo que los activos son generalmente más seguros de lo que serían con un miembro de la familia. Incluso un pariente con las mejores intenciones podría enfrentarse a un juicio, un divorcio u otra desgracia, poniendo en riesgo esos activos.
Aunque parecen estar orientados principalmente a personas y familias de alto poder adquisitivo, ya que pueden ser caros de establecer y mantener, los de clase media también pueden encontrarlos útiles, por ejemplo, para asegurar el cuidado de una persona dependiente física o mentalmente.
Algunas personas utilizan los fideicomisos simplemente por privacidad. Los términos de un testamento pueden ser públicos en algunas jurisdicciones. Las mismas condiciones de un testamento pueden aplicarse a través de un fideicomiso, y las personas que no quieren que sus testamentos se hagan públicos optan por los fideicomisos.
Los fideicomisos también pueden utilizarse para planificar el patrimonio. Normalmente, los bienes de una persona fallecida se transmiten al cónyuge y luego se dividen a partes iguales entre los hijos supervivientes. Sin embargo, los hijos menores de 18 años deben tener fideicomisarios. Los fideicomisarios sólo tienen control sobre los bienes hasta que los hijos alcancen la edad adulta.
Los fideicomisos también pueden utilizarse para la planificación fiscal. En algunos casos, las consecuencias fiscales que proporciona el uso de fideicomisos son menores en comparación con otras alternativas. Por ello, el uso de fideicomisos se ha convertido en un elemento básico de la planificación fiscal de particulares y empresas.
Los activos en un fideicomiso se benefician de un incremento de la base imponible, lo que puede suponer un ahorro fiscal considerable para los herederos que finalmente hereden del fideicomiso. Por el contrario, los activos que simplemente se regalan en vida del propietario suelen mantener su base de coste original.
Así es como funciona el cálculo: Las acciones que cuestan 5.000 dólares en el momento de su compra y que valen 10.000 dólares cuando el beneficiario de un fideicomiso las hereda, tendrían una base de 10.000 dólares. Si el mismo beneficiario las hubiera recibido como regalo cuando el propietario original aún vivía, su base sería de 5.000 dólares. Más adelante, si las acciones se venden por 12.000 dólares, la persona que las heredó de un fideicomiso deberá tributar por una ganancia de 2.000 dólares, mientras que la persona que recibió las acciones deberá tributar por una ganancia de 7.000 dólares. (Tenga en cuenta que el incremento de la base se aplica a los activos heredados en general, no sólo a los que implican un fideicomiso).)
Por último, una persona puede crear un fideicomiso para tener derecho a Medicaid y seguir conservando al menos una parte de su patrimonio.
Tipos de fondos fiduciarios
A continuación se enumeran algunos de los tipos más comunes de fondos fiduciarios:
Fideicomiso de protección del crédito: Este fideicomiso, a veces denominado fideicomiso de derivación o fideicomiso familiar, permite a una persona legar una cantidad igual (pero no superior) a la exención del impuesto sobre el patrimonio. El resto del patrimonio pasa a un cónyuge, libre de impuestos. Los fondos depositados en un fideicomiso de protección de créditos están libres de impuestos sucesorios para siempre, incluso si crecen.
Fideicomiso de salto generacional: Este fideicomiso permite a una persona transferir activos libres de impuestos a beneficiarios de al menos dos generaciones inferiores, normalmente sus nietos.
Fideicomiso de residencia personal cualificada: Este fideicomiso elimina la vivienda de una persona (o su casa de vacaciones) de su patrimonio. Esto podría ser útil si las propiedades son susceptibles de apreciarse mucho.
Fideicomiso de seguros: Este fideicomiso irrevocable protege una póliza de seguro de vida dentro de un fideicomiso, eliminándola así de un patrimonio imponible. Aunque una persona ya no puede pedir un préstamo contra la póliza o cambiar los beneficiarios, los ingresos pueden utilizarse para pagar los gastos de la herencia después de que la persona fallezca.
Fideicomiso de propiedad de interés terminable calificado: Este fideicomiso permite a una persona dirigir sus activos a beneficiarios específicos -sus supervivientes- en diferentes momentos. En el escenario típico, un cónyuge recibirá ingresos de por vida del fideicomiso y los hijos recibirán lo que quede después de que el cónyuge fallezca.
Fideicomiso de acciones separadas: Este fideicomiso permite a los padres establecer un fideicomiso con características diferentes para cada beneficiario (i.e., del mercado).
Un Spendthrift Trust: Este fideicomiso protege los bienes que una persona pone en el fideicomiso de ser reclamados por los acreedores. Este fideicomiso también permite la gestión de los activos por parte de un fideicomisario independiente y prohíbe al beneficiario vender su participación en el fideicomiso.
Fideicomiso benéfico: Este fideicomiso beneficia a una determinada organización benéfica o sin ánimo de lucro. Normalmente, un fideicomiso benéfico se establece como parte de un plan de sucesión y ayuda a reducir o evitar los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones. Un fideicomiso benéfico, financiado en vida de una persona, distribuye los ingresos a los beneficiarios designados (como los hijos o el cónyuge) durante un periodo de tiempo determinado, y luego dona los activos restantes a la organización benéfica.
Fideicomiso para necesidades especiales: Este fideicomiso está destinado a una persona dependiente que recibe prestaciones del gobierno, como por ejemplo, prestaciones de discapacidad de la Seguridad Social. El establecimiento del fideicomiso permite a la persona discapacitada recibir ingresos sin afectar o perder los pagos del gobierno.
Fideicomiso ciego: Este fideicomiso permite a los fideicomisarios manejar los activos del fideicomiso sin el conocimiento de los beneficiarios. Puede ser útil si el beneficiario necesita evitar conflictos de intereses.
Totten Trust: También conocido como cuenta pagadera en caso de fallecimiento, este fideicomiso se crea en vida del fideicomitente, que también actúa como fiduciario. Suele utilizarse para cuentas bancarias (no se pueden depositar bienes físicos en él). La gran ventaja es que los activos del fideicomiso evitan la sucesión a la muerte del fideicomitente. Este tipo de fideicomiso, a menudo llamado „fideicomiso de los pobres”, no requiere un documento escrito y a menudo no cuesta nada establecerlo. Puede establecerse simplemente haciendo que el título de la cuenta incluya un texto identificativo como „En fideicomiso para”, „Pagadero a la muerte de” o „Como fiduciario de”.”
Excepto, quizás, el fideicomiso Totten, los fideicomisos son vehículos complejos. La creación de un fideicomiso suele requerir el asesoramiento de un abogado especializado en fideicomisos o de una empresa de fideicomisos, que crea fondos fiduciarios como parte de una amplia gama de servicios de gestión patrimonial.