Definición de fideicomiso irrevocable

¿Qué es un fideicomiso irrevocable??

El término fideicomiso irrevocable se refiere a un tipo de fideicomiso cuyos términos no pueden ser modificados, enmendados o terminados sin el permiso del beneficiario o beneficiarios del otorgante. El otorgante, al haber transferido efectivamente toda la propiedad de los activos al fideicomiso, elimina legalmente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso. Los fideicomisos irrevocables suelen establecerse para minimizar los impuestos sobre el patrimonio, acceder a las prestaciones del gobierno y proteger los activos. Esto contrasta con un fideicomiso revocable, que permite al otorgante modificar el fideicomiso, pero pierde ciertos beneficios como la protección de los acreedores.

Puntos clave

  • Los fideicomisos irrevocables no pueden ser modificados, enmendados o terminados sin el permiso de los beneficiarios del otorgante.
  • El otorgante transfiere toda la propiedad de los activos al fideicomiso y elimina legalmente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso. 
  • Los fideicomisos vivos y testamentarios son dos tipos de fideicomisos irrevocables.
  • Estos fideicomisos ofrecen ventajas de protección fiscal que los fideicomisos revocables no ofrecen.
  • En virtud de la Ley SECURE, algunos beneficiarios deben realizar una distribución completa antes de que finalice el décimo año natural siguiente al año de la muerte del otorgante.

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Fideicomiso irrevocable

Cómo funciona un fideicomiso irrevocable

Los fideicomisos irrevocables se crean principalmente por consideraciones patrimoniales y fiscales. Esto se debe a que elimina todos los incidentes de propiedad, eliminando los activos del fideicomiso del patrimonio imponible del otorgante. También libera al otorgante de la responsabilidad fiscal sobre los ingresos generados por los activos. Aunque las normas fiscales varían según las jurisdicciones, el otorgante no puede recibir estos beneficios si es el fideicomisario. Los activos mantenidos en el fideicomiso pueden incluir (pero no se limitan a) un negocio, activos de inversión, dinero en efectivo y pólizas de seguro de vida.

Los fideicomisos ocupan un lugar importante en la planificación patrimonial y de legados. Pero hay un inconveniente: el coste. La creación de cualquier tipo de fideicomiso puede ser lo suficientemente complicada como para necesitar un abogado. Y esto significa que la gente puede terminar gastando unos cuantos miles de dólares o más en honorarios de abogados para establecerlos.

Los fideicomisos irrevocables son especialmente útiles para las personas que trabajan en profesiones que pueden hacerlas vulnerables a las demandas, como los médicos o los abogados. Una vez que un activo se transfiere a un fideicomiso de este tipo, es propiedad del fideicomiso en beneficio de sus beneficiarios. Por lo tanto, está a salvo de juicios y acreedores, ya que el fideicomiso no será parte en ningún pleito.

Los fideicomisos irrevocables actuales incluyen muchas disposiciones que no solían encontrarse en las versiones anteriores de estos instrumentos. Estos añadidos permiten una flexibilidad mucho mayor en la gestión del fideicomiso y la distribución de los activos. Disposiciones como la decantación, que permite trasladar un fideicomiso a otro más moderno o con disposiciones más ventajosas, pueden garantizar la gestión eficaz de los activos del fideicomiso. Otras características que permiten que el fideicomiso cambie su estado de domicilio pueden proporcionar ahorros fiscales adicionales u otros beneficios.

Aunque normalmente se asocian con los más ricos, los fideicomisos son una parte importante de la planificación patrimonial para cualquier persona, independientemente de su nivel de ingresos.

Tipos de fideicomisos irrevocables

Los fideicomisos irrevocables se presentan en dos formas: fideicomisos vivos y fideicomisos testamentarios.

Un fideicomiso en vida, que también se conoce como inter vivos El fideicomiso irrevocable (en latín, entre los vivos), es originado y financiado por un individuo durante su vida. Algunos ejemplos de fideicomisos en vida:

  • Fideicomiso irrevocable de seguro de vida
  • Fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT), fideicomiso de acceso vitalicio del cónyuge (SLAT) y fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) (todos los tipos de fideicomisos de donación vitalicia)
  • Fideicomiso caritativo y fideicomiso caritativo principal (ambas formas de fideicomiso caritativo)

Los fideicomisos testamentarios, en cambio, son irrevocables por diseño. Esto se debe a que se crean después de la muerte de su creador y se financian con el patrimonio del fallecido según los términos de su testamento. La única manera de realizar cambios en un fideicomiso testamentario (o cancelarlo) es modificar el testamento del creador del fideicomiso antes de morir.

Conceptos básicos del fideicomiso irrevocable

Un fideicomiso irrevocable tiene un otorgante, un fideicomisario y un beneficiario o beneficiarios. Una vez que el otorgante coloca un bien en un fideicomiso irrevocable, se trata de una donación al fideicomiso y el otorgante no puede revocarla. El otorgante puede dictar las condiciones, normas y usos de los activos del fideicomiso con el consentimiento del fideicomisario y el beneficiario.

Los fideicomisos irrevocables pueden tener muchas aplicaciones en la planificación de la preservación y distribución de un patrimonio, incluyendo:

  • Para aprovechar la exención del impuesto sobre el patrimonio y eliminar los activos imponibles de la herencia. Los bienes transferidos a un fideicomiso irrevocable no cuentan para el valor bruto de la herencia. Estos fideicomisos pueden ser especialmente útiles para reducir la carga fiscal de herencias muy grandes.
  • Para evitar que los beneficiarios hagan un mal uso de los activos, el fideicomitente puede establecer condiciones de distribución.
  • Para donar activos a la herencia mientras se conservan los ingresos de los activos.
  • Para eliminar activos apreciables del patrimonio y, al mismo tiempo, proporcionar a los beneficiarios un aumento de la base imponible para valorar los activos a efectos fiscales.
  • Para donar una residencia principal a los hijos con normas fiscales más favorables.
  • Para albergar una póliza de seguro de vida que eliminaría efectivamente el producto de la muerte del patrimonio.
  • Agotar los bienes de una persona para garantizar su derecho a las prestaciones del gobierno, como los ingresos de la Seguridad Social y Medicaid (para la atención en residencias de ancianos). Estos fideicomisos también pueden utilizarse para ayudar a garantizar las prestaciones y el cuidado de un niño con necesidades especiales evitando la descalificación de la elegibilidad.

Un fideicomiso irrevocable es un acuerdo legal más complejo que un fideicomiso revocable. Debido a que el uso de un fideicomiso irrevocable puede tener implicaciones en el impuesto sobre la renta y en el impuesto sobre el patrimonio en el futuro, busque la orientación de un abogado especializado en impuestos o en patrimonio.

Fideicomisos irrevocables frente a. Fideicomisos revocables

Los fideicomisos revocables pueden ser modificados o cancelados en cualquier momento mientras su creador sea mentalmente competente. Ofrecen la ventaja de permitir a su creador anularlos y reclamar los bienes en posesión del fideicomiso en cualquier momento antes de su muerte. Sin embargo, este tipo de fideicomisos no ofrecen la misma protección contra acciones legales o impuestos sobre el patrimonio que los fideicomisos irrevocables.

Cuando se utilizan fideicomisos revocables, las entidades gubernamentales considerarán que cualquier propiedad mantenida en uno de ellos sigue perteneciendo al creador del fideicomiso y, por lo tanto, puede incluirse en su patrimonio a efectos fiscales o a la hora de obtener beneficios gubernamentales. Una vez que el creador de un fideicomiso revocable fallece, el fideicomiso se convierte en irrevocable.

Normas de la Ley SECURE

La ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) modifica algunas de las ventajas fiscales de los fideicomisos transparentes.

Anteriormente, algunos beneficiarios no cónyuges de cuentas de jubilación que se habían colocado en un fideicomiso irrevocable podían recibir las distribuciones a lo largo de su esperanza de vida. Sin embargo, según las normas de la Ley SECURE, algunos beneficiarios pueden encontrarse con que deben realizar una distribución completa antes de que finalice el décimo año natural siguiente al año del fallecimiento del otorgante.

Una vez más, debido a que las implicaciones fiscales de este tipo pueden ser un reto y pueden cambiar con la aprobación de nuevas leyes, es importante consultar la orientación de un abogado fiscal o de patrimonio cuando se utiliza un fideicomiso irrevocable.

Cómo funciona un fideicomiso irrevocable?

Un fideicomiso irrevocable no puede cambiarse o modificarse sin el permiso del beneficiario. Esencialmente, un fideicomiso irrevocable elimina ciertos activos del patrimonio imponible del otorgante, y estos incidentes de propiedad se transfieren a un fideicomiso. El otorgante puede elegir esta estructura para liberar los activos del fideicomiso de las obligaciones fiscales, además de otras ventajas financieras.

¿Cuál es la diferencia entre un fideicomiso irrevocable y uno revocable??

En primer lugar, los fideicomisos irrevocables no pueden modificarse ni alterarse. Una de las principales razones por las que se utilizan es por motivos fiscales, ya que los activos del fideicomiso no tributan por los ingresos generados en el mismo, ni por los impuestos en caso de fallecimiento del benefactor. Los fideicomisos revocables, en cambio, pueden cambiar. Los beneficiarios pueden ser retirados y las estipulaciones pueden ser modificadas, junto con otros términos y la gestión del fideicomiso. Sin embargo, cuando el titular del fideicomiso fallece, los activos mantenidos en el fideicomiso realizan impuestos estatales y federales sobre el patrimonio. 

Quién controla un fideicomiso irrevocable?

En un fideicomiso irrevocable, la propiedad legal del fideicomiso la tiene un fideicomisario. Al mismo tiempo, el otorgante renuncia a ciertos derechos sobre el fideicomiso. Una vez que se establece un fideicomiso irrevocable, el otorgante no puede controlar o cambiar los activos una vez que se han transferido al fideicomiso sin el permiso del beneficiario. Estos activos pueden incluir un negocio, una propiedad, activos financieros o una póliza de seguro de vida.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Temas de jubilación – Distribuciones mínimas obligatorias (RMD)." Accedido en diciembre. 9, 2021.

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