Qué es un fideicomiso de seguros?
Un fideicomiso de seguros es un fideicomiso irrevocable creado con una póliza de seguro de vida como activo, lo que permite al otorgante de la póliza eximir activos de su patrimonio imponible.
Una vez que la póliza de seguro de vida se deposita en el fideicomiso, la persona asegurada deja de ser propietaria de la póliza, que será gestionada por el fideicomisario en nombre de los beneficiarios de la póliza cuando la persona asegurada fallezca.
Puntos clave
- Un fideicomiso de seguros puede ofrecer cierto control sobre el uso de los activos de las pólizas de seguros después de su muerte.
- Un fideicomiso de seguros puede utilizarse como parte de un plan patrimonial más amplio para su familia.
- En el caso de las personas adineradas, un fideicomiso de seguros puede evitar que los beneficiarios tengan que pagar el impuesto sobre el patrimonio, aunque generalmente los beneficiarios no pagan el impuesto sobre el patrimonio.
Cómo funciona un fideicomiso de seguros
El fideicomiso de seguro de vida, o fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT), se utiliza a menudo para reservar los ingresos en efectivo que se pueden utilizar para pagar los impuestos sobre el patrimonio, ya que la póliza de seguro de vida debe estar exenta del patrimonio imponible del difunto.
Para que la póliza de seguro de vida no se incluya en el patrimonio del fideicomitente, es necesario que no haya habido incidencia de la propiedad o que se haya transferido al menos tres años antes del fallecimiento del titular de la póliza. Esto supone que el titular de la póliza es el mismo que el asegurado. Para evitar la incidencia de la propiedad, el otorgante del fideicomiso puede hacer que el fideicomiso solicite la póliza de seguro y sea el propietario desde el principio.
Esto elimina la necesidad de que el cónyuge adquiera una póliza de seguro como titular de una póliza sobre el cónyuge asegurado, que posteriormente transferiría la póliza de seguro de vida al fideicomiso irrevocable. Hay problemas con la propiedad cruzada, como la imprevisibilidad del orden de las muertes de los cónyuges y el momento del fallecimiento. En caso de que el cónyuge que no es el asegurado fallezca antes que él, es probable que el seguro acabe en el patrimonio del asegurado.
Pasos ideales para establecer un ILIT:
En la U.S., la propiedad adecuada del seguro de vida es importante para que el producto del seguro escape al impuesto federal sobre el patrimonio. Si la póliza es propiedad del asegurado, las ganancias estarán sujetas al impuesto sobre el patrimonio. (Esto supone que el valor total del patrimonio más el seguro de vida es lo suficientemente grande como para estar sujeto a los impuestos sobre el patrimonio).) Para evitar el impuesto sobre el patrimonio, algunos asegurados nombran a un hijo, cónyuge u otro beneficiario como propietario de la póliza.
Los beneficiarios no tienen la facultad de realizar cambios en un ILIT, pero pueden tener derechos de retirada o poderes actuales en virtud de los poderes de Crummey.
Consideraciones especiales
Este tipo de acuerdo tiene inconvenientes, como se ha mencionado anteriormente. Por ejemplo, hacerlo puede ser incompatible con los deseos del asegurado o con los intereses del beneficiario, que puede ser menor de edad o carecer de conocimientos financieros y no poder invertir los ingresos de forma inteligente.
El producto del seguro se incluirá en el patrimonio imponible del beneficiario en su posterior fallecimiento. Si el producto se utiliza para pagar los impuestos de la herencia del asegurado, en un principio parecería que el producto no podría estar a mano para ser gravado en el posterior fallecimiento del beneficiario. Sin embargo, el uso de los ingresos del seguro para pagar los impuestos del patrimonio del asegurado aumenta efectivamente el patrimonio del beneficiario, ya que éste no tendrá que vender los activos heredados para pagar dichos impuestos. Si el tamaño del patrimonio imponible es inferior a la cifra de exclusión máxima, generalmente no es necesario constituir un fideicomiso de seguros; en este caso, el seguro de vida se incluirá en el patrimonio imponible del difunto.