Qué es un fideicomiso cualificado?
Un fideicomiso cualificado es una relación fiduciaria con ventajas fiscales entre un empleador y un empleado en forma de bonificación en acciones, pensión o plan de participación en los beneficios. En un fideicomiso cualificado, el beneficiario subyacente puede utilizar su esperanza de vida para determinar los importes de la distribución mínima requerida (RMD), pero no se pueden utilizar otras consideraciones como el sexo, la raza o el salario.
Puntos clave
- Un fideicomiso cualificado es un plan de bonificación en acciones, de pensiones o de participación en beneficios establecido por una empresa para sus empleados.
- Un fideicomiso cualificado tiene ventajas fiscales siempre que cumpla los requisitos del IRS.
- Para determinar las prestaciones, un empresario puede tener en cuenta la esperanza de vida de sus empleados, pero no puede tener en cuenta la raza, el sexo, la religión o la remuneración actual de sus empleados.
Comprender los fideicomisos cualificados
Un fideicomiso puede ser „cualificado” o „no cualificado”, según el IRS. Un plan cualificado conlleva ciertas ventajas fiscales. Para ser calificado, un fideicomiso debe ser válido bajo la ley estatal y debe tener beneficiarios identificables. Además, el fideicomisario, el custodio o el administrador del plan deben recibir una copia del instrumento fiduciario. Si un fideicomiso calificado no está estructurado correctamente, los desembolsos son gravados por el IRS. El artículo 401(a) del Código de Impuestos Internos autoriza y establece los requisitos de lo que se considera un fideicomiso cualificado.
Existen estipulaciones para asegurarse de que un empleador no discrimina entre los empleados al contribuir a un fondo fiduciario cualificado. Por ejemplo, un empleador no puede discriminar a favor de los empleados que tienen una mayor remuneración. Las cotizaciones deben ser uniformes en toda la organización.
Otros tipos de fideicomisos
Además de los fideicomisos cualificados, existen otros muchos tipos de fideicomisos.
Fideicomiso benéfico
En un fideicomiso benéfico, por ejemplo, los beneficiarios pueden reducir sus ingresos imponibles donando una parte de los ingresos del fideicomiso a una organización benéfica. Después de un periodo de tiempo determinado, el resto del fideicomiso se transfiere a los beneficiarios.
Fideicomiso desnudo
En un fideicomiso simple, el beneficiario tiene derecho absoluto al capital y a los activos del fideicomiso, así como a los ingresos que estos activos generan, como los dividendos. Aunque el fideicomisario suele tener la responsabilidad de gestionar los activos del fideicomiso de forma prudente, no determina cómo ni cuándo se distribuye el capital o los ingresos del fideicomiso.
Fideicomiso personal
Un fideicomiso personal es un tipo de fideicomiso que una persona establece para sí misma como beneficiario. Como entidades legales separadas, los fideicomisos personales que tienen la autoridad para comprar, vender, mantener y administrar la propiedad para el beneficio de su fideicomitente y pueden lograr una variedad de objetivos importantes. Por ejemplo, un adulto joven puede crear un fideicomiso personal para pagar un programa de estudios de posgrado o una formación profesional más adelante.
A la hora de crear un fideicomiso, es importante buscar el apoyo de un abogado especializado en fideicomisos o herencias, un posible custodio de los activos y, posiblemente, un asesor de inversiones que gestione los fideicomisos hasta que llegue el momento de retirarlos.