Qué es la exención personal?
La exención personal fue un descanso del impuesto federal sobre la renta hasta 2017. La Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 eliminó la exención personal para los años fiscales 2018 a 2025. La exención estaba destinada a un nivel de ingresos de subsistencia, que no tributaba y daba una exención por cada persona que el contribuyente mantuviera. El contribuyente puede solicitar la exención personal para sí mismo, su cónyuge y las personas a su cargo que reúnan los requisitos necesarios.
Para el año fiscal 2017, la exención personal fue de 4.050 dólares por persona. A diferencia de las deducciones, la exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes, independientemente de sus gastos.
Entre 2018 y 2025, no hay exención personal debido a la nueva legislación fiscal. Sin embargo, la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se ha duplicado durante ese período. La mayor deducción estándar elimina la necesidad de que muchos contribuyentes detallen las deducciones. Sin embargo, varía en función del estado de declaración del contribuyente y no permite exenciones adicionales para los dependientes.
Puntos clave
- Una exención personal estuvo disponible hasta 2017 pero se eliminó de 2018 a 2025.
- Los contribuyentes, sus cónyuges y las personas a su cargo que reúnan los requisitos necesarios pudieron solicitar una exención personal.
- La exención personal se eliminó en 2017 como resultado de la Ley de recortes de impuestos y empleos.
Comprender las exenciones personales
La exención personal se calculó contando a todos los miembros de la familia que cumplen los requisitos y multiplicando por una cantidad de dólares por exención según el estado de declaración. Un solo declarante podría solicitar una exención personal para sí mismo. Los declarantes que son cabezas de familia se autoconsiguen y pueden reclamar a cada dependiente. Las personas que presentan una declaración conjunta reciben un crédito para ellos mismos, su cónyuge y cada dependiente que cumpla los requisitos.
Por último, los contribuyentes casados que declaran por separado podrían reclamarse a sí mismos, a los dependientes y al cónyuge, siempre que el cónyuge tenga cero ingresos brutos y no sea reclamado como dependiente por ningún otro contribuyente. Para reclamar una exención para un dependiente, éste debe ser un hijo o un familiar que reúna los requisitos necesarios.
Aplicación de la exención personal
La exención personal estaba disponible para todo contribuyente que no pudiera ser declarado como dependiente en los impuestos de otra persona. Por ejemplo, un estudiante universitario que recibía más de la mitad de su apoyo financiero de sus padres no podía reclamar la exención para sí mismo porque sus padres podían reclamarlo como dependiente. El hecho de que los padres lo hicieran o no era irrelevante; como podían hacerlo, el estudiante no habría podido acogerse a la exención personal.
La exención personal estaba sujeta a una eliminación gradual (PEP) que reducía gradualmente la exención personal de los contribuyentes de altos ingresos en un 2% por cada 2.500 dólares o fracción de ingreso bruto ajustado (AGI) que superara los 261.500 dólares para los declarantes solteros, los 287.650 dólares para los declarantes cabeza de familia y los 313.800 dólares para los declarantes conjuntos. Se eliminó por completo para los contribuyentes con un AGI superior a 436.300 dólares.
La exención personal es una deducción por debajo de la línea que se resta de la renta bruta ajustada (AGI) para reducir la renta imponible y, en última instancia, los impuestos en proporción a su nivel impositivo. Esta reducción de la renta imponible significaba que su valor variaba con su tipo impositivo marginal. Si tuvieras una exención personal de 4.050 dólares, tu ahorro fiscal sería de 608 dólares en un tramo del 15% y de 1.418 dólares en un tramo del 35%. Esta disparidad de valores aumenta a medida que el impuesto sobre la renta es más progresivo.
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