Qué es un escudo fiscal?
Un escudo fiscal es una reducción de la renta imponible de una persona física o jurídica que se consigue mediante la reclamación de deducciones permitidas, como los intereses hipotecarios, los gastos médicos, las donaciones benéficas, la amortización y la depreciación. Estas deducciones reducen la renta imponible de un contribuyente para un año determinado o difieren los impuestos sobre la renta en años futuros. Los escudos fiscales reducen la cantidad total de impuestos que debe un contribuyente individual o una empresa.
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Escudo fiscal
Cómo desglosar el escudo fiscal
El término „escudo fiscal” hace referencia a la capacidad de una deducción concreta para proteger de la tributación a una parte de la renta del contribuyente. Los escudos fiscales varían de un país a otro, y sus beneficios dependen del tipo impositivo global del contribuyente y de los flujos de caja del ejercicio fiscal en cuestión. Por ejemplo, dado que los pagos de intereses de determinadas deudas son un gasto deducible, la asunción de deudas que cumplan los requisitos puede actuar como escudo fiscal. Las estrategias de inversión fiscalmente eficientes son la piedra angular de las inversiones de las personas físicas y jurídicas con grandes patrimonios, cuya factura fiscal anual puede ser muy elevada.
El cálculo del escudo fiscal puede simplificarse utilizando esta fórmula:
Escudo fiscal = Valor del gasto deducible x Tipo impositivo
Así, por ejemplo, si tiene 1.000 dólares de intereses hipotecarios y su tipo impositivo es del 24%, su escudo fiscal será de 240 dólares.
Los escudos fiscales como incentivos
La posibilidad de utilizar la hipoteca de la vivienda como escudo fiscal es un beneficio importante para muchas personas de clase media cuyas viviendas son componentes importantes de su patrimonio neto. Además, incentiva a los interesados en adquirir una vivienda al proporcionar un beneficio fiscal específico al prestatario. Los intereses de los préstamos estudiantiles también funcionan como un escudo fiscal de la misma manera. Por lo tanto, se podría decir que contraer una deuda tiene un beneficio fiscal porque se puede utilizar el interés como un gasto deducible de impuestos.
Escudos fiscales para gastos médicos
Los contribuyentes que han pagado más gastos médicos que los cubiertos por la deducción estándar pueden optar por detallar para obtener un escudo fiscal mayor. Para 2019 y 2020, una persona física puede deducir cualquier cantidad atribuida a gastos médicos o dentales que supere el 7.5 por ciento de los ingresos brutos ajustados mediante la presentación del Anexo A.
Escudos fiscales para las donaciones benéficas
Al igual que el escudo fiscal que se ofrece en la compensación de gastos médicos, las donaciones benéficas también pueden reducir las obligaciones del contribuyente. Para poder optar a él, el contribuyente debe utilizar las deducciones detalladas en su declaración de la renta. La cantidad deducible puede llegar al 60% de la renta bruta ajustada del contribuyente, dependiendo de las circunstancias específicas. Para que las donaciones sean admisibles, deben entregarse a una organización autorizada.
Escudos fiscales para la depreciación
La deducción por depreciación permite a los contribuyentes recuperar ciertas pérdidas asociadas a la depreciación de los bienes que cumplen los requisitos. La deducción puede aplicarse a los bienes materiales, como los vehículos y los edificios, así como a los bienes inmateriales, como los programas informáticos y las patentes. Para ello, la depreciación debe estar asociada a un activo utilizado en un negocio o actividad generadora de ingresos, y tener una vida útil prevista de más de un año. Otras condiciones pueden afectar a la capacidad de depreciación para ser deducible, incluyendo, pero no limitado a, la duración de la propiedad del activo y si el activo fue utilizado para construir mejoras de capital.
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