Definición de „Earnings Stripping

¿Qué es la exclusión de beneficios??

El „Earnings Stripping” es una táctica común utilizada por las corporaciones multinacionales para escapar de los altos impuestos nacionales, utilizando deducciones de intereses en un área de régimen fiscal amigable para reducir sus impuestos corporativos. En otras palabras, la exclusión de beneficios es una técnica utilizada por las empresas que intentan minimizar sus pérdidas.S. La eliminación de beneficios es una forma de reducir la factura fiscal trasladando los beneficios al extranjero, a países con tipos impositivos más bajos.

Se utiliza comúnmente durante las inversiones corporativas: una transacción a través de la cual la estructura corporativa de una U.S.-La empresa multinacional con sede en España se modifica de manera que una nueva empresa extranjera, normalmente ubicada en un país de baja tributación o exento de impuestos, sustituye a la existente en Estados Unidos.S. la empresa matriz como la matriz del grupo empresarial.

Puntos clave

  • El „Earnings Stripping” es una táctica utilizada por las empresas para evitar la elevada fiscalidad nacional, utilizando las deducciones de intereses en un país con tipos impositivos más bajos, con el fin de reducir su factura fiscal global.
  • Una corporación reduce su U.S. factura fiscal trasladando los beneficios al extranjero a países con tipos impositivos más bajos mediante un proceso conocido como inversión empresarial.
  • El proceso consiste en que una empresa matriz hace un préstamo a su empresa U.S. filial en el extranjero para gastos operativos. La filial paga una cantidad excesiva de intereses sobre el préstamo y deduce estos pagos de intereses de sus ganancias totales. Por lo tanto, la „reducción” de los beneficios reduce el importe de los impuestos adeudados.
  • La eliminación de los beneficios es legal a través del código fiscal, pero la U.S. El gobierno ha tratado de evitarlo instituyendo una serie de regulaciones, como la incorporación de umbrales de relación entre la deuda y el capital y los gastos de intereses netos y los ingresos ajustables

Entender la eliminación de beneficios

El „Earnings Stripping” es una forma de evasión fiscal, un acto legal que consiste en aprovechar una laguna en el código fiscal para reducir la cantidad de impuestos que se deben al gobierno. El „Earnings Stripping” es simplemente un método por el cual una entidad empresarial reduce su responsabilidad fiscal mediante el pago de cantidades excesivas de intereses a otra corporación. Este método consiste en transferir los ingresos imponibles de una empresa de EE.S. a una filial extranjera con el pretexto de pagar intereses deducibles de la deuda interna.

Como parte de la eliminación de beneficios, una empresa nacional controlada por el extranjero (o una filial U.S. que tiene su sede en un país extranjero) o la empresa matriz hace un préstamo a su filial U.S. filial para gastos de funcionamiento. Posteriormente, los EE.S. la filial paga una cantidad excesiva de intereses por el préstamo a la empresa matriz y deduce estos pagos de intereses de sus beneficios globales.

La reducción de los beneficios tiene un efecto dominó en su cuota tributaria global porque las deducciones por intereses no se gravan. Teniendo en cuenta que el promedio de U.S. tipo del impuesto de sociedades es del 21%, la reducción puede traducirse en una cantidad sustancial de ahorro para la corporación.

En la mayoría de los casos, la filial no pide dinero prestado. Se trata de una mera transacción realizada sobre el papel y la empresa matriz no ejecuta el cobro de la deuda. Simplemente desplaza los beneficios de la empresa de la factura fiscal de U.S. a un país extranjero.

Impedir la eliminación de beneficios

Para frenar la práctica del „earnings stripping”, la Ley de Conciliación de Ingresos de 1989 restringió en un 50% las deducciones de intereses de las partes vinculadas a las empresas extranjeras.S. corporación podría tomar al calcular su impuesto sobre la renta. En teoría, una cifra más baja para esa restricción contribuirá en gran medida a restringir la eliminación de beneficios, pero la medida requiere la aprobación del Congreso y el apoyo bipartidista.

En general, las normas de exclusión de beneficios se aplican a una empresa con una relación deuda-capital superior a 1.5 a 1; un gasto de intereses neto que supera el 50% de su renta imponible ajustada para el año, y un gasto de intereses que no está sujeto a la totalidad de la U.S. de ingresos o de retenciones en manos del beneficiario.

El gobierno de Obama estableció más regulaciones en torno a la separación de beneficios en 2016, lo que frenó el número de adquisiciones en el extranjero que U.S. Las empresas de la UE no se benefician de la segregación de beneficios. Cuando Trump bajó el impuesto de sociedades en 2018, las adquisiciones en el extranjero siguieron siendo bajas. Teniendo en cuenta la propuesta del presidente Biden de aumentar el impuesto de sociedades, queda por ver cómo se regulará la segregación de beneficios.

Aunque se trata de una práctica empresarial perniciosa que reduce los ingresos fiscales del gobierno, la segregación de beneficios no ha tenido un efecto documentado en los ingresos de la UE.S. desempleo. Según un estudio de 2007 de la U.S. Hacienda, la segregación de beneficios puede „aumentar o disminuir la inversión en un país con impuestos elevados”.” „Es poco probable que el nivel de inversión de las multinacionales afecte al desempleo total en Estados Unidos, a menos que haya desempleo en los mercados de trabajo cuya cualificación demandan los inversores extranjeros”, escribieron los autores del estudio.

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  1. Gestión fiscal global. "Limitación de los gastos de intereses y el nuevo I.R.C. 163 (j): Ya no es sólo un concepto extranjero." Consultado el 31 de mayo de 2021.

  2. U.S. Departamento del Tesoro. "Eliminación de beneficios, fijación de precios de transferencia y U.S. Tratados del impuesto sobre la renta," Página 3, 8. Accedido el 31 de mayo de 2021.

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