Qué es una donación benéfica?
Una donación benéfica es un regalo en efectivo o en bienes que se hace a una organización sin ánimo de lucro para ayudarla a lograr sus objetivos, por lo que el donante no recibe nada de valor a cambio.
Puntos clave
- El IRS permite a los contribuyentes deducir las donaciones de dinero en efectivo y bienes a las organizaciones benéficas calificadas.
- En la mayoría de los años, los contribuyentes pueden deducir las donaciones benéficas de hasta el 60% de sus ingresos brutos ajustados; para 2020 y 2021, esa cantidad es del 100%.
- Las donaciones benéficas a personas físicas, por muy dignas que sean, no son deducibles.
- Las donaciones que sumen más de 300 dólares en un año deben ser detalladas.
En el U.S., Las donaciones pueden deducirse de las declaraciones de impuestos federales de las personas y empresas que las realizan.
Tradicionalmente, U.S. Los contribuyentes pueden deducir hasta el 60% de sus ingresos brutos ajustados anualmente. Sin embargo, como resultado de la Ley CARES, la parte deducible de las donaciones benéficas aumentó hasta el 100% del AGI para 2020 y 2021. Los contribuyentes que deduzcan más de 300 dólares en contribuciones benéficas deben utilizar el formulario 1040 o el formulario 1040-SR y detallar sus contribuciones deducibles en un formulario del Anexo A.
Comprender las donaciones benéficas
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) restringe los tipos de donaciones que se pueden hacer y los tipos de organizaciones que pueden recibirlas.
Para poder deducir las donaciones benéficas, la organización benéfica receptora debe ser una organización cualificada a los ojos del IRS. Según el IRS las organizaciones benéficas aceptables incluyen:
- Un fideicomiso, un cofre comunitario o una fundación creada en los Estados Unidos que funciona exclusivamente con fines benéficos, religiosos, científicos, literarios o educativos,
- A U.S. organización desarrollada para prevenir la crueldad con los animales o los niños
- Una sinagoga, mezquita, iglesia u otra organización religiosa
- Una compañía de bomberos voluntaria y sin ánimo de lucro
- Una organización de veteranos de guerra
- Una organización de defensa civil creada bajo la ley local, estatal o federal, incluyendo cualquier gasto no reembolsado de los voluntarios de defensa civil que estén directamente relacionados con sus servicios de voluntariado
- Una sociedad fraternal doméstica que funcione bajo el sistema de logias, pero la donación sólo es deducible si se utiliza para el alcance de la comunidad u otros fines benéficos
- Un cementerio sin ánimo de lucro, pero sólo si los fondos se utilizan para el cuidado del cementerio en su conjunto y no para una lápida, mausoleo, cripta u otro marcador en particular
Según la Ley CARES, los contribuyentes que no detallan sus deducciones y tomar la deducción estándar en su lugar se permiten hasta una deducción de 300 dólares para las contribuciones benéficas en efectivo en 2020. La Ley de Asignaciones Consolidadas amplió esta deducción hasta 2021. Las parejas casadas que declaran conjuntamente y no detallan pueden deducir hasta 600 dólares de donaciones en 2021.
Las contribuciones benéficas de los contribuyentes que detallan sus deducciones deben figurar en el Anexo A del Formulario 1040. Como se señaló anteriormente, los contribuyentes que no detallan las deducciones pueden deducir hasta $ 300 para los años fiscales 2020 y 2021-para 2020 se permitió como una deducción „por encima de la línea”.
Los gastos relacionados con las contribuciones caritativas pueden ser deducidos (ver "Donaciones no monetarias," más adelante). Sin embargo, las donaciones dadas directamente a particulares, aunque se hagan como actos de caridad, no pueden considerarse donaciones benéficas deducibles de impuestos.
¿Es deducible toda la donación??
Como parte de sus esfuerzos de recaudación de fondos, las organizaciones benéficas y sin ánimo de lucro suelen ofrecer algún servicio o beneficio a cambio de las donaciones. Puede tratarse de artículos de marca, entradas a un evento o la entrada gratuita a un museo durante un año. A efectos fiscales, sólo puede deducirse el importe de la donación que supere el valor justo de mercado del beneficio recibido.
En otras palabras, si las entradas para un evento de béisbol benéfico tienen el mismo precio que una entrada normal para un partido, ese gasto no podría deducirse. Si las entradas tienen un precio superior y el resto se destina a la organización benéfica, esa parte del gasto puede declararse como donación benéfica.
Donaciones no monetarias
Las donaciones en efectivo no son las únicas deducibles de impuestos. Cualquier bien donado a una organización sin ánimo de lucro puede deducirse por su valor justo de mercado. Sin embargo, los artículos como las obras de arte o las inversiones que han apreciado su valor pueden estar sujetos a reglas adicionales para deducir la donación. Una regla: Las donaciones de bienes que no sean en efectivo y que tengan un valor superior a 5.000 dólares requerirán una tasación de los bienes que afirme su valor.
Otra diferencia la cantidad de donaciones no monetarias que es deducible: Las contribuciones no monetarias pueden limitarse al 50%, 30% o 20% de su AGI, dependiendo del tipo de propiedad y de la organización que recibe su donación. Por ejemplo, las donaciones de bienes con ganancias de capital, como las acciones apreciadas, están limitadas al 30% de su AGI.
También puede donar ciertos gastos en los que incurra mientras trabaja como voluntario para una organización benéfica cualificada. Sus gastos deben ser, como dice el IRS: "No reembolsados, directamente relacionados con los servicios; gastos que tuvieron sólo gracias a los servicios prestados." No se pueden deducir: "los gastos personales, de manutención o familiares."
Si no puede deducir todas sus donaciones benéficas en un año porque ha alcanzado el límite de porcentaje, puede arrastrarlas hasta cinco años, después de lo cual caducan y ya no puede utilizarlas.
Conservar los registros de las donaciones benéficas
Si tiene la intención de solicitar deducciones por sus contribuciones benéficas, mantenga un registro de cada donación. Esto es necesario para las donaciones de 250 dólares o más. En el caso de las donaciones inferiores a 250 dólares, el IRS exige que guarde los cheques cancelados u otros registros. Un recibo o cualquier comunicación escrita de la organización benéfica que cite la cantidad donada, la fecha y el nombre de la organización será suficiente.
Cuál es el límite de deducción de las donaciones benéficas?
Para los contribuyentes que detallan sus deducciones, el límite para las donaciones en efectivo en 2021 es el 100% de la renta bruta ajustada (AGI). Para las donaciones de bienes, el límite de deducción es del 50%, 30% o 20% de su AGI, dependiendo del tipo de bienes donados.
¿Se pueden hacer deducciones por donaciones benéficas sin detallarlas??
Por lo general, es necesario detallar para obtener las deducciones benéficas. Pero para el año fiscal 2021, los contribuyentes que toman la deducción estándar se les permite deducir hasta $ 300 para las contribuciones de caridad en 2021. Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pueden deducir hasta $600.
¿Qué es una organización benéfica cualificada??
El IRS reconoce las donaciones a las organizaciones que califican como organizaciones 501 (c) (3) como deducible de impuestos para los donantes. Tres categorías comunes son las organizaciones benéficas, las iglesias y organizaciones religiosas, y las fundaciones privadas.
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