Definición de dividendo exento de intereses

Qué es un dividendo exento de intereses?

Un dividendo exento de intereses es una distribución de un fondo de inversión que no está sujeta al impuesto federal sobre la renta. Los dividendos exentos de intereses suelen estar asociados a fondos de inversión que invierten en bonos municipales. Aunque los dividendos exentos de intereses no están sujetos al impuesto federal sobre la renta, pueden estar sujetos al impuesto estatal sobre la renta o al impuesto mínimo alternativo (AMT). Los ingresos por dividendos deben declararse en la declaración de la renta, y los fondos de inversión los declaran en el formulario 1099-INT.

Puntos clave

  • Un dividendo exento es una distribución de un fondo de inversión que no está sujeta al impuesto federal sobre la renta.
  • Debido a sus elevados tramos impositivos, los inversores con grandes patrimonios suelen invertir en bonos municipales para aprovechar las ventajas fiscales.
  • Aunque están exentos del impuesto federal sobre la renta, los dividendos de los intereses de los bonos municipales pueden o no estar exentos de impuestos estatales.
  • Los dividendos de intereses también pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo (AMT) aunque estén exentos del impuesto sobre la renta federal o estatal.
  • Los dividendos de intereses exentos de impuestos se declaran en el formulario 1099-DIV en la casilla 12.

Cómo entender un dividendo exento de intereses

Un dividendo es una distribución de los beneficios de una empresa a los accionistas. Al no ser un coste incurrido, no se clasifica como un gasto, como un gasto de interés no operativo. La forma más común de dividendos se encuentra a través de las acciones corporativas, mediante las cuales los accionistas reciben pagos de dividendos periódicamente a lo largo del año.

Por ejemplo, el dividendo más reciente de Apple, a partir de febrero. 5, 2021, era de 0 dólares.205 por acción. Apple realiza cuatro pagos de dividendos al año, todos ellos imponibles y pagados por los accionistas.

Un dividendo de interés exento es un pago de un fondo de inversión que no está sujeto al impuesto sobre la renta federal y se encuentra principalmente en los fondos de inversión sobre algunas inversiones en bonos municipales. Las personas con patrimonios elevados son más propensas a utilizar los bonos municipales porque el ahorro de impuestos compensa la menor rentabilidad de las inversiones. Las personas con un alto patrimonio están sujetas a impuestos más elevados, por lo que una inversión de baja tributación suele ser una opción popular.

Los tipos de bonos municipales que están exentos de impuestos tienen que ser bonos cuyos fondos se utilicen en beneficio de la comunidad, en contraposición a los fondos utilizados por motivos privados.

Los beneficios fiscales proporcionados por las inversiones, incluidos los dividendos de interés exentos, se pierden si las inversiones se mantienen en una cuenta de jubilación individual (IRA). Esto se debe a que todos los dividendos e intereses de una cuenta IRA están exentos de impuestos.

Impuesto estatal sobre la renta

Los intereses de los dividendos que están exentos a nivel federal pueden o no estar exentos de impuestos estatales, dependiendo del estado en el que se emitieron los bonos municipales y en el que usted declara sus impuestos.

Dependiendo del estado, pueden permitir que toda la parte de los intereses de sus dividendos esté exenta o sólo la parte de los bonos que se emiten en el estado en el que usted declara sus impuestos, mientras que los bonos de otros estados serán gravados.

Por ejemplo, suponga que tiene un total de dividendos de 100 dólares, de los cuales 60 provienen del estado en el que reside y 40 de otro estado. El estado en el que reside sólo permite exenciones de sus impuestos sobre los bonos dentro del estado, por lo que no tiene que pagar el impuesto estatal sobre los 60 dólares, pero sí sobre los 40 dólares.

Impuesto mínimo alternativo (AMT)

El impuesto mínimo alternativo (AMT) pone un límite mínimo al porcentaje de impuestos que debe pagar una persona, independientemente de cuántas deducciones o exenciones pueda reclamar en sus declaraciones.

En la U.S., el importe de la exención del AMT para 2021 es de 73.600 dólares para los solteros y de 114.600 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para 2022, el AMT es de 75.900 dólares para los solteros y de 118.100 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

El objetivo del AMT es garantizar que las personas físicas paguen un determinado nivel de impuestos sin eludir su obligación mediante diversas exenciones fiscales. Por lo tanto, los dividendos de interés exentos pueden estar sujetos al AMT para asegurar que los individuos no están evitando su parte justa de los pagos de impuestos.

El formulario 6251 del IRS ayudará a las personas a determinar si deben un impuesto mínimo alternativo (AMT) o el software fiscal lo calculará automáticamente para ellos. Además, siempre es prudente recurrir a un profesional de la fiscalidad para que le ayude a preparar sus impuestos si hay aspectos complejos, como las distribuciones exentas de impuestos.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Formulario 1099-DIV (Rev. Enero de 2022)," Accedido en diciembre. 28, 2021.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS proporciona los ajustes de inflación de impuestos para el año fiscal 2021." Consultado en diciembre. 28, 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. „El IRS proporciona ajustes de inflación de impuestos para el año fiscal 2022.” Accedido en diciembre. 28, 2021.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Acerca del formulario 6251, Impuesto mínimo alternativo – Personas físicas." Consultado en diciembre. 28, 2021.

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