Qué es un dividendo cualificado?
Un dividendo cualificado es un dividendo que está sujeto a los tipos impositivos sobre las ganancias de capital que son inferiores a los tipos impositivos sobre la renta de los dividendos no cualificados u ordinarios. Los tipos impositivos para los dividendos ordinarios (normalmente los que se pagan de la mayoría de las acciones comunes o preferentes) son los mismos que los tipos estándar del impuesto sobre la renta federal, que oscilan entre el 10% y el 37% para los años fiscales 2021 y 2022.
En comparación, los dividendos cualificados se gravan como ganancias de capital a tipos del 20%, 15% o 0%, dependiendo del tramo impositivo. Debido a esta discrepancia en el tipo, la diferencia entre los impuestos ordinarios y los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo es de un 15%. los dividendos cualificados pueden ser sustanciales a la hora de pagar impuestos.
Puntos clave
- Un dividendo cualificado se grava al tipo impositivo de las ganancias de capital, mientras que los dividendos ordinarios se gravan al tipo impositivo federal estándar.
- Los dividendos cualificados deben cumplir requisitos especiales establecidos por el IRS.
- El tipo impositivo máximo para los dividendos cualificados es del 20%; para los dividendos ordinarios para los años naturales 2021 y 2022, es del 37%.
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Vea ahora: ¿Qué son los dividendos cualificados??
Comprender los dividendos cualificados
Los dividendos regulares se clasifican como cualificados u ordinarios, cada uno de ellos con diferentes implicaciones fiscales que afectan a la rentabilidad neta del inversor. El tipo impositivo sobre los dividendos cualificados para los inversores que tienen ingresos ordinarios gravados al 10% o al 12% es del 0%. Los que pagan tipos del impuesto sobre la renta superiores al 12% y hasta el 35% (para ingresos ordinarios de hasta 445.850 dólares) tienen un tipo impositivo del 15% sobre los dividendos cualificados. El tipo impositivo sobre los dividendos cualificados tiene un límite del 20%, que es para las personas en los tramos impositivos del 35% o 37% y con ingresos ordinarios superiores a 445.850 dólares. Estos tipos impositivos sobre las ganancias de capital a largo plazo están vigentes hasta el año natural 2021. Tenga en cuenta también que hay un 3.8% de impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT) que se aplica a las personas físicas con ingresos brutos ajustados modificados que superen los 200.000 dólares o los 250.000 dólares en el caso de los contribuyentes casados que declaran sus impuestos conjuntamente.
Los dividendos cualificados figuran en la casilla 1b del formulario 1099-DIV del IRS, un formulario fiscal que se envía a los inversores que reciben distribuciones durante el año natural de cualquier tipo de inversión. La casilla 1a del formulario está reservada a los dividendos ordinarios, que son el tipo más común de dividendos pagados a los inversores por una sociedad o fondo de inversión, según el IRS.
Para poder acogerse a los tipos impositivos máximos del 0%, el 15% o el 20% que se aplican a las ganancias de capital a largo plazo, los dividendos cualificados deben cumplir los siguientes requisitos, según indica el Servicio de Impuestos Internos (IRS):
Ordinario frente a. Dividendos cualificados
Los dividendos cualificados y no cualificados (ordinarios) pueden tener diferencias que parecen menores, pero tienen un impacto significativo en los rendimientos globales. En general, la mayoría de los dividendos ordinarios distribuidos por empresas de la U.S. puede ser clasificado como cualificado.
La mayor diferencia entre los dividendos cualificados y los no cualificados, en cuanto a su impacto a la hora de tributar, es el tipo al que se gravan estos dividendos. Los dividendos no cualificados se gravan al tipo normal del impuesto sobre la renta de las personas físicas, a diferencia del tipo preferente de los dividendos cualificados, tal como se ha indicado anteriormente. Esto significa que las personas físicas que ocupan cualquier tramo impositivo verán una diferencia en sus tipos impositivos dependiendo de si tienen dividendos cualificados u ordinarios.
Requisitos de los dividendos cualificados
Empresas extranjeras cualificadas
Una empresa extranjera puede acogerse al tratamiento fiscal especial si cumple una de las tres condiciones siguientes: la empresa está constituida en un país de la Unión Europea.S. posesión, la sociedad puede acogerse a los beneficios de un tratado sobre el impuesto sobre la renta con los Estados Unidos, o las acciones son fácilmente negociables en un mercado de valores establecido en los Estados Unidos. Una sociedad extranjera no reúne los requisitos si se considera una sociedad de inversión extranjera pasiva.
Dividendos no cualificados
Algunos dividendos están automáticamente exentos de ser considerados dividendos cualificados. Se incluyen los dividendos pagados por los fondos de inversión inmobiliaria (REIT), las sociedades limitadas (MLP), los de las opciones sobre acciones de los empleados y los de las empresas exentas de impuestos. Los dividendos pagados desde cuentas del mercado monetario, como los depósitos en cajas de ahorro, cooperativas de crédito u otras instituciones financieras, no cumplen los requisitos y deben declararse como ingresos por intereses.
Los dividendos especiales de una sola vez tampoco son cualificados. Por último, los dividendos cualificados deben proceder de acciones que no estén asociadas a una cobertura, como las utilizadas para ventas en corto, opciones de compra y venta. Las inversiones y distribuciones mencionadas están sujetas al tipo impositivo ordinario.
El periodo de tenencia
El IRS exige que los inversores mantengan las acciones durante un periodo mínimo de tiempo para beneficiarse del tipo impositivo más bajo sobre los dividendos cualificados. Los inversores en acciones ordinarias deben mantener las acciones durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo, o la fecha después de que el dividendo ha sido pagado y después de que cualquier nuevo comprador sería entonces elegible para recibir futuros dividendos. En el caso de las acciones preferentes, el período de tenencia es superior a 90 días durante un período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha de ex-dividendo.
En el caso de los fondos de inversión, los requisitos del período de tenencia son algo diferentes. En este caso, un fondo de inversión debe haber mantenido el valor sin cobertura durante al menos 61 días del periodo de 121 días que comenzó al menos 60 días antes de la fecha ex-dividendo del valor. Los inversores deben haber mantenido la acción correspondiente del fondo de inversión durante el mismo periodo también.
Ejemplo
Dado que los requisitos de periodo de tenencia pueden ser difíciles de evaluar, considere el siguiente ejemplo hipotético:
Un inversor recibe dividendos cualificados de participaciones en fondos de inversión X. Ese inversor compró 1.000 acciones del fondo X el 1 de mayo del ejercicio fiscal en cuestión. Ese inversor vendió 100 de esas acciones el 1 de junio, pero siguió manteniendo las 900 acciones restantes (sin cobertura). La fecha ex-dividendo del fondo en cuestión fue el 15 de mayo.
Dentro de la ventana de 121 días, el inversor mantuvo 100 acciones durante 31 días (del 1 de mayo al 1 de junio) y las 900 acciones restantes durante al menos 61 días (del 1 de mayo al 1 de julio). Esto significa que los ingresos por dividendos obtenidos de las 900 acciones mantenidas durante al menos 61 días se considerarían ingresos por dividendos cualificados, mientras que los ingresos obtenidos de las 100 acciones mantenidas durante sólo 31 días serían ingresos por dividendos no cualificados. El inversor podría entonces utilizar el precio del dividendo cualificado por acción para calcular el importe real de los dividendos cualificados a efectos de la declaración de impuestos.
Qué significa para los inversores
Para la mayoría de los inversores de todos los días, la cuestión de si un dividendo será calificado o no suele ser un asunto sin importancia. La razón es que la mayoría de los dividendos ordinarios de U.S. las empresas se consideran cualificadas. No obstante, sobre todo para aquellos inversores centrados en empresas extranjeras, REITs, MLPs y otros tipos de vehículos de inversión indicados anteriormente, la diferencia entre la calificación y la alternativa puede ser significativa a la hora de calcular los impuestos.
Por otro lado, no hay mucho que un inversor pueda hacer para influir en que los dividendos se consideren o no cualificados. La medida más importante que puede tomar un inversor es mantener las acciones durante el período mínimo de tenencia estipulado por el tipo de acciones, tal como se detalla más arriba.
¿Por qué los dividendos cualificados tributan más favorablemente que los ordinarios??
Los dividendos cualificados tributan al mismo tipo que las ganancias de capital a largo plazo, inferior al de los dividendos ordinarios, que tributan como renta ordinaria. Esto se hizo para incentivar a las empresas a recompensar a sus accionistas a largo plazo con mayores dividendos y también incentiva a los inversores a mantener sus acciones durante más tiempo para cobrar estos pagos de dividendos.
Cuáles son los requisitos para que un dividendo se considere cualificado?
Las acciones que pagan los dividendos deben mantenerse durante al menos 60 días dentro de un período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo, que es la primera fecha posterior a la declaración de un dividendo en la que el titular no tiene derecho al siguiente pago de dividendos. El número de días incluye el día en que el beneficiario vendió las acciones pero no el día en que las adquirió, y no puede contar los días durante los cuales su "riesgo de pérdida fue disminuido," según las normas del IRS.
¿Cómo puedo saber si los dividendos que he recibido son cualificados o no??
Su agente de bolsa desglosará los dividendos calificados y ordinarios que se le pagan y se informan en casillas separadas en el formulario 1099-DIV del IRS que su agente le enviará cada año fiscal. Los dividendos ordinarios se declaran en la casilla 1a, y los dividendos cualificados en la casilla 1b.
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