Qué es una distribución no periódica?
Una distribución no periódica es un pago único de una distribución de un plan de jubilación cualificado.
Puntos clave
- Una distribución no periódica consiste en una retirada de fondos a tanto alzado o ad hoc de una cuenta de jubilación o cualificada.
- Esto puede contrastarse con las distribuciones periódicas que se reciben en la jubilación y que se pagan de forma regular por los ingresos.
- Algunas distribuciones no periódicas pueden estar sujetas a sanciones e impuestos.
Cómo funciona la distribución no periódica
En las distribuciones no periódicas sólo están sujetas a la retención fiscal las que se toman en efectivo. La norma de retención tiene por objeto disuadir a los empleados de retirar sus activos de jubilación antes de que se jubilen. Las distribuciones periódicas se pagarían, en cambio, mensual o anualmente.
Las distribuciones no periódicas pagadas directamente a un empleado pueden estar sujetas a una penalización por retiro anticipado del 10% y a cualquier retención de impuestos adeudada, a menos que el beneficiario elija que no se le retengan impuestos. Las distribuciones no periódicas no incluyen las transferencias o reinversiones de cuentas individuales de jubilación (IRA), las retiradas sistemáticas ni las distribuciones mínimas obligatorias (RMD). Una distribución no periódica también puede retirarse sin penalización para determinados gastos cualificados, como la compra de una primera vivienda.
Tipos de cuentas de jubilación
A continuación se indican varios tipos de cuentas de jubilación:
- Deducción de la nómina IRA: Incluso si una empresa no desea adoptar un plan de jubilación, puede permitir a sus empleados contribuir a una cuenta de jubilación a través de deducciones en la nómina, proporcionando una forma sencilla y directa para que los empleados que reúnen los requisitos puedan ahorrar.
- Reducción del salario de la pensión simplificada de los trabajadores (SARSEP): Se trata de una pensión simplificada de los empleados (SEP) creada antes de 1997 que incluye un acuerdo de reducción salarial. En lugar de establecer un plan de jubilación independiente, en un SARSEP los empleadores realizan aportaciones a su propia cuenta IRA y a las cuentas IRA de sus empleados, con sujeción a determinados porcentajes de la retribución y límites en dólares.
- SEP: Proporcionan un método simplificado para que los empresarios realicen aportaciones a un plan de jubilación para sus empleados. En lugar de establecer un plan de participación en los beneficios o de compra de dinero con un fideicomiso, los empresarios pueden adoptar un acuerdo SEP y realizar aportaciones directamente a una cuenta de jubilación individual o a una renta vitalicia de jubilación individual establecida para cada empleado con derecho a ella.
- Plan SIMPLE IRA: Se trata de planes de jubilación con ventajas fiscales que los pequeños empresarios, incluidos los autónomos, pueden establecer en beneficio de sus empleados, un plan SIMPLE IRA es un acuerdo de reducción salarial por escrito entre el empleado y el empresario que permite al empleado, si tiene derecho a ello, elegir que el empresario aporte las reducciones salariales a una SIMPLE IRA en nombre del empleado.
- 401(k): Este plan de aportaciones definidas permite el aplazamiento del salario del empleado o las aportaciones del empleador.
- SIMPLE 401(k): Este plan de aportaciones definidas está disponible para los propietarios de pequeñas empresas con 100 o menos empleados. Un empleado puede optar por aplazar parte de su remuneración.
- Plan de anualidades con protección fiscal 403b: Se trata de planes de renta vitalicia para determinadas escuelas públicas, colegios, universidades, iglesias, hospitales públicos y entidades benéficas consideradas exentas de impuestos según la sección 501c3 del Código de Rentas Internas.
- Plan de reparto de beneficios: Este plan de aportaciones definidas permite las aportaciones anuales discrecionales del empresario.
- Plan de compra de dinero: En este plan de aportaciones definidas, las aportaciones del empresario son fijas.
- Plan de prestación definida: Este plan está financiado principalmente por el empleador y las contribuciones se determinan actuarialmente.
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