Qué es una distribución no cualificada?
Una distribución no cualificada puede referirse a dos situaciones: una distribución de una cuenta IRA Roth que se produce antes de que el propietario de la cuenta IRA cumpla ciertos requisitos o una distribución de una cuenta de ahorro para la educación que supere el importe utilizado para los gastos de educación cualificados.
Puntos clave
- Las distribuciones no cualificadas se refieren a las distribuciones de las cuentas Roth IRA o de las cuentas de ahorro para la educación cuando se cumplen ciertas condiciones.
- Las ganancias distribuidas de los planes de ahorro para la educación no calificados están sujetas a impuestos y pueden estar sujetas a una multa del 10% del IRS por retiro anticipado.
- Las distribuciones cualificadas de Roth IRA deben cumplir ciertos criterios, como que el titular de la cuenta debe tener al menos 59½ años y la cuenta al menos cinco años de antigüedad.
- Las distribuciones Roth no cualificadas tributan como ingresos y pueden estar sujetas a la multa por retirada prematura del IRS.
Comprender las distribuciones no cualificadas
Cabe destacar la distinción entre planes de jubilación cualificados y no cualificados. Los planes de jubilación cualificados otorgan a los afiliados beneficios fiscales -los empleadores deducen ciertos salarios antes de impuestos de los empleados- que pueden aumentar con impuestos diferidos hasta que se retiren. A diferencia de los planes cualificados, los planes no cualificados no pueden acogerse a los beneficios de aplazamiento de impuestos en virtud de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA); en consecuencia, las aportaciones a los planes no cualificados pueden estar sujetas a impuestos.
Distribuciones no cualificadas en planes de ahorro para la educación frente a. IRAs Roth
Los dos tipos principales de distribución no cualificada son las cuentas de ahorro para la educación y las IRA Roth. En el caso de los ahorros para la educación, „la distribución no cualificada puede estar sujeta a una penalización del 10% en el impuesto federal sobre la renta, además de los impuestos sobre la renta que puedan corresponder”, como explica una agencia estatal:
También puede haber consecuencias fiscales estatales. La parte de las ganancias de una distribución no cualificada está sujeta a impuestos para la persona que recibe el pago, ya sea el propietario de la cuenta o el beneficiario designado. Si el pago no se realiza al beneficiario designado o a una institución educativa elegible en beneficio del beneficiario designado, se considerará que se ha realizado al titular de la cuenta.
En cuanto a las cuentas Roth IRA, las distribuciones cualificadas suelen requerir que la cuenta tenga al menos cinco años de antigüedad, que el titular de la cuenta tenga más de 59½ años de edad, que haga un retiro debido a la compra de una primera vivienda o por discapacidad o fallecimiento. Los retiros que no se ajustan a estos criterios se clasifican generalmente como distribuciones Roth IRA no cualificadas.
Sin embargo, se puede retirar cualquier aportación realizada a una cuenta IRA Roth libre de impuestos y multas a cualquier edad sin necesidad de que la cuenta tenga cinco años de antigüedad. Aunque esta norma sólo se aplica a las aportaciones, no se incluyen las ganancias que su cuenta genera sobre esas aportaciones.
Además, cabe destacar que las distribuciones Roth no cualificadas tributan como ingresos. Además, si es menor de 59½ años, estará sujeto a una penalización del 10% por retiro anticipado del IRS. Dependiendo de su nivel impositivo, esto puede suponer una suma considerable. Si tiene que realizar una distribución anticipada por cualquier motivo, conocer las normas que determinan si se trata de una distribución de Roth IRA cualificada o no cualificada puede ayudarle a minimizar la cantidad de impuestos y sanciones a las que puede estar sujeto.