Definición de distribución cualificada

¿Qué es una distribución cualificada??

El término distribución cualificada se refiere a un retiro de un plan de jubilación cualificado. Estas distribuciones están exentas de impuestos y multas. Los planes elegibles desde los que se puede realizar una distribución cualificada incluyen los planes 401(k) y 403(b). Las distribuciones cualificadas no pueden utilizarse a discreción del inversor. En cambio, vienen con ciertas condiciones y restricciones establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), para que no se abuse de ellas.

Puntos clave

  • Una distribución cualificada es un retiro libre de impuestos y multas de un plan de jubilación cualificado como un plan 401(k) o 403(b).
  • Las distribuciones cualificadas están sujetas a condiciones establecidas por el IRS, por lo que los inversores no evitan pagar impuestos.
  • Los planes con impuestos diferidos requieren que los titulares de las cuentas tengan al menos 59½ años de edad en el momento de la retirada de la distribución.
  • Las cuentas IRA Roth también requieren que la cuenta esté abierta durante al menos cinco años fiscales.
  • Las partes imponibles de las distribuciones no cualificadas están sujetas a una penalización del 10% por retiro anticipado por parte del IRS.

Cómo funcionan las distribuciones cualificadas

El gobierno quiere animar a la gente a ahorrar para sus últimos años y ofrece importantes ventajas fiscales a quienes ahorran en cuentas de jubilación cualificadas. Como tal, muchas personas aportan a planes cualificados con el fin de ahorrar para la jubilación. Estos planes incluyen las cuentas individuales de jubilación (IRA), los planes 401(k) y 403(b).

Para asegurarse de que la gente no abuse de estas cuentas y las utilice para evitar el pago de impuestos, el IRS impone impuestos y multas adicionales sobre los retiros que no cumplen con los criterios de distribución calificada. Esto significa que si usted retira dinero y el retiro no cumple con los criterios de la cuenta, será gravado.

Sin embargo, si cumple las condiciones, puede realizar lo que se denomina una distribución cualificada sin tener que pagar impuestos ni sanciones. Las normas varían en función del tipo de cuenta para determinar qué constituye una distribución cualificada, por lo que es importante conocerlas antes de considerar la posibilidad de realizar un retiro.

Las condiciones para las distribuciones cualificadas dependen del tipo de cuenta de la que se realice la retirada.

Cuentas con impuestos diferidos

Los planes de jubilación con impuestos diferidos requieren que el titular de la cuenta tenga al menos 59½ años de edad en el momento de la retirada para que se considere una distribución cualificada. Los planes con impuestos diferidos incluyen las IRA tradicionales, las IRA de pensiones simplificadas para empleados, los planes de incentivos de ahorro para empleados IRA, los 401(k) tradicionales y los 403(b) tradicionales. Aunque el titular de la cuenta tendrá que pagar algún impuesto sobre la renta por la distribución de un plan con impuestos diferidos, no habrá ninguna penalización por retiro anticipado siempre que la persona tenga 59½ años de edad.

Cuentas IRA Roth

A diferencia de las cuentas IRA tradicionales, las Roth IRA no proporcionan una deducción fiscal en los años en que se financian. En otras palabras, las Roth se financian con dólares después de impuestos. Sin embargo, las cuentas IRA Roth permiten realizar algunas distribuciones o retiros libres de impuestos, pero hay que cumplir ciertas condiciones. En el caso de las cuentas IRA Roth, existen dos criterios para que el retiro sea cualificado:

  • El titular de la cuenta debe haber tenido la Roth IRA abierta durante al menos cinco años fiscales. Los años fiscales se cuentan a partir del 1 de enero del primer año fiscal en el que se realizó la aportación.
  • El titular debe tener 59½ años, estar permanentemente incapacitado, retirar fondos de una cuenta heredada o retirar hasta 10.000 dólares como comprador de su primera vivienda.
  • Si la distribución es cualificada, no hay impuestos sobre un retiro de la Roth IRA. Sin embargo, si no se cumplen ambos requisitos, la retirada no se considerará una distribución.

    Cuentas Roth designadas

    Las cuentas Roth designadas son planes patrocinados por la empresa con una opción de ahorro después de impuestos, como un Roth 401(k) o un Roth 403(b). Estos planes también tienen dos requisitos para las distribuciones cualificadas y libres de impuestos. La primera es la misma que la de la cuenta Roth IRA: la cuenta debe haber estado abierta durante al menos cinco años fiscales. El segundo requiere que el propietario y el que retira el dinero tengan al menos 59½ años de edad, estén permanentemente incapacitados o retiren dinero de una cuenta heredada. El hecho de que vaya a comprar una primera vivienda no le ayudará en este caso.

    Consideraciones especiales

    Si realiza una retirada anticipada, se aplicará una penalización del 10% sobre la parte imponible de sus distribuciones no cualificadas, a menos que se aplique una excepción. En el caso de las cuentas con impuestos diferidos, esto significa la totalidad de la distribución, a menos que haya realizado aportaciones no deducibles. En el caso de las cuentas Roth designadas, los retiros anticipados se prorratean entre las aportaciones -que están exentas de impuestos y, por tanto, de penalizaciones- y las ganancias -que están gravadas y penalizadas-. En el caso de las cuentas Roth IRA, todas las aportaciones pueden retirarse libres de impuestos y penalizaciones antes de que las ganancias sean gravadas y penalizadas.

    Si realiza un retiro anticipado sujeto a impuestos, puede evitar toda o una parte de la multa, pero no los impuestos sobre la renta. Esto sólo es así si se puede optar por una excepción. Puede evitar esta penalización si

    • Sean discapacitados permanentes
    • Retirar fondos como beneficiario
    • Tomar una distribución calificada de reservista – una distribución hecha de una cuenta de jubilación a un reservista militar o miembro de la Guardia Nacional llamado al servicio activo

    La totalidad de los repartos está exenta de penalizaciones, sea cual sea el plan. Si se retira anticipadamente de un plan de la empresa, también se evita la penalización si se tienen al menos 55 años cuando se deja el trabajo. Las cuentas individuales de jubilación le permiten omitir la penalización por las primas del seguro médico cuando está desempleado, los gastos de educación superior y hasta 10.000 dólares por una primera vivienda.

    Además de las distribuciones cualificadas, las normas adicionales relativas a los planes 401(k) tradicionales y Roth incluyen las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) después de que el titular de la cuenta cumpla 72 años o cuando se jubile, lo que ocurra más tarde (suponiendo que el plan esté en la empresa en la que todavía trabaja). Si se trata de un 401(k) de un empleador anterior, los retiros deben comenzar a los 72 años).

    Distribuciones cualificadas frente a. Reinversiones directas e indirectas

    Las reinversiones directas e indirectas son aspectos clave de las cuentas IRA Roth y otras formas de planes de jubilación, junto con las distribuciones cualificadas. La mayoría de las transferencias, ya sean directas o indirectas, se producen cuando las personas cambian de trabajo, pero algunas ocurren cuando los titulares de las cuentas quieren cambiar a una cuenta IRA con mejores beneficios u opciones de inversión.

    En una reinversión directa, el administrador del plan de jubilación paga los ingresos del plan directamente a otro plan o a una cuenta de jubilación individual, como un plan 401(k). En una reinversión indirecta, el administrador del plan transfiere los activos entre los planes entregando al empleado un cheque para que lo deposite en su propia cuenta personal. En el caso de una transferencia indirecta, el empleado debe volver a depositar los fondos en la nueva cuenta IRA en el plazo de 60 días para evitar una multa.

    Nuestro equipo exige a los escritores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestros
    política editorial.

    1. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 590-B: Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación," Páginas 30-31. A partir del 28 de junio de 2021

    2. Servicio de Impuestos Internos. "Temas de jubilación-Excepciones al impuesto sobre las distribuciones anticipadas." Consultado el 28 de junio de 2021.

    3. Servicio de Impuestos Internos. "Temas de jubilación-Distribuciones mínimas obligatorias (RMD)." Consultado el 28 de junio de 2021.

    4. Servicio de Impuestos Internos. "Reinversión de distribuciones de planes de jubilación e IRA." Consultado el 28 de junio de 2021.

    Dodaj komentarz