Qué es el desfalco?
El término desfalco se refiere principalmente a un acto cometido por profesionales encargados de manejar dinero u otros recursos. Suele implicar el robo, el mal uso o la apropiación indebida de dinero o fondos en poder de un fiduciario oficial, o de otro fiduciario de alto nivel. Como tal, se considera una forma de malversación de fondos, ya sea mediante la asignación indebida de fondos o la no contabilización de los fondos recibidos.
También hay otros usos del término, como la suma de fondos malversados, el uso indebido de fondos en custodia en el seguro de títulos y la consolidación de dos deudas (a cargo de dos partes relacionadas) sin el consentimiento de una de las partes.
Puntos clave
- La defalcación se refiere predominantemente al robo, el mal uso o la apropiación indebida de dinero o fondos en poder de un fiduciario oficial, o de otro fiduciario.
- El desfalco no siempre implica intención, por lo que no siempre se considera fraude.
- Las formas más comunes de desfalco son la malversación, la consolidación de deudas, el desfalco inmobiliario y la negligencia.
- El desfalco implica la asignación indebida o la falta de contabilización de los fondos recibidos.
- La consolidación de deudas ocurre con dos deudas opuestas llevadas por dos partes relacionadas para producir una cantidad total, sin que una de las partes lo sepa.
Entender el desfalco
Como se ha mencionado anteriormente, el desfalco es un acto ilegal que puede tener diferentes aplicaciones según el contexto. Suele ocurrir cuando los funcionarios públicos hacen un mal uso y malversación de los fondos que tienen a su cargo. Los fideicomisarios y otros fiduciarios pueden canalizar el dinero destinado a un fin en otra dirección. O puede que, a sabiendas, no contabilicen el dinero recibido que está destinado a un cliente.
El desfalco también tiene cabida en el sector de los seguros, sobre todo en los seguros de títulos de propiedad. En este caso, el desfalco es la suma de dinero que se malversa cuando un agente de títulos hace un mal uso de los fondos depositados en la cuenta de depósito en garantía que están destinados a cubrir y cerrar las transacciones inmobiliarias.
La U.S. El Código Concursal indica que el desfalco tiene lugar cuando se utiliza una maniobra ilegal para manchar una deuda concreta. Esta conexión perjudica la responsabilidad, de modo que no se puede eximir de ella. Cuando esto ocurre, también puede liberar a los deudores de sus obligaciones una vez que el Capítulo 7 o el Capítulo 13 de la ley de quiebras haya finalizado, aunque sea de forma fraudulenta.
El desfalco también se produce cuando dos deudas opuestas de dos partes relacionadas se consolidan para crear una única y nueva deuda (y, por tanto, una nueva cantidad adeudada) sin el conocimiento y el consentimiento de una de las partes. Esta práctica es ilegal.
Consideraciones especiales
El acto de malversación de fondos debe tener una intención evidente. Pero el derecho común especifica que la conducta de desfalco implica un grado de culpabilidad mayor que la negligencia. Pero no llega necesariamente al nivel de fraude.
Algunos casos dificultan la identificación de los actos de desfalco. Las acciones que pueden considerarse desfalco cuando son cometidas por ejecutivos o altos funcionarios a los que se les confían fondos suelen calificarse, de forma más directa, como malversación estricta cuando son cometidas por empleados o funcionarios de menor nivel.
No hay que confundir el desfalco con el fraude en la gestión. El desfalco no llega necesariamente al nivel de fraude, mientras que el fraude de gestión sí lo hace.
Tipos de desfalco
Como se ha señalado anteriormente, hay tipos de desfalco. Por lo general, se trata de circunstancias diferentes, pero el significado general suele trascender a varios sectores del sector de los servicios financieros. Estos son algunos de los tipos de fraude más comunes.
Consolidación de la deuda
La consolidación de deudas, en sí misma, no es ilegal. Muchas personas lo utilizan para gestionar su carga de deudas y ahorrar dinero, sobre todo si pueden agrupar su dinero en un solo vehículo de deuda con un tipo de interés más bajo. Pero es ilegal cuando dos partes se deben dinero mutuamente y una de ellas decide consolidarlas en su propio beneficio sin obtener el permiso de la otra.
Por ejemplo, digamos que la persona A tiene una obligación de 100 dólares con la empresa XYZ, pero la empresa también debe a la persona A 14 dólares. El desfalco de estas dos deudas se convierte en 86 dólares adeudados por la persona A a la empresa XYZ. Esta forma de contabilización suele desaconsejarse porque puede enturbiar la contabilidad. En el mejor de los casos, sólo puede realizarse legalmente con el consentimiento expreso de las dos partes implicadas.
Malversación de fondos
Es una forma de robo. Se trata de un delito de cuello blanco que se produce cuando un profesional manipula las cuentas y utiliza el dinero de una empresa, organización o persona (de la que es responsable) para su uso personal o para algo distinto de lo previsto. El defraudador puede incluso transferir el dinero a un tercero. El acto puede continuar durante algún tiempo antes de que se note, generalmente cuando el defraudador toma un poco de dinero aquí y allá, cantidades que son demasiado pequeñas para notarlas de inmediato.
Defalco en el sector inmobiliario
Como se ha señalado anteriormente, este tipo de desfalco implica a los agentes de seguros de títulos que hacen un mal uso o se apropian de los fondos que se mantienen en una cuenta de depósito o fideicomiso. En lugar de utilizar el dinero para completar la transacción inmobiliaria prevista, el agente utiliza el dinero para su propio uso. En última instancia, es el posible comprador quien acaba sufriendo la pérdida cuando se descubre el fraude.
Negligencia
Los altos ejecutivos cometen este tipo de fraude cuando utilizan a sabiendas el dinero de sus empresas para otros fines no previstos.
Ejemplo del mundo real
En el célebre caso de desfalco de Bullock contra. BankChampaign presentó en el Tribunal de Apelación de los Estados Unidos para el Undécimo Circuito, Randy Bullock se declaró en bancarrota en 2009 para liberarse de una deuda de una sentencia de 1999 presentada por sus hermanos. Los hermanos lo demandaron por incumplimiento del deber fiduciario como fiduciario de su padre.
Bullock, que se convirtió en fiduciario en 1978, tomó tres préstamos del fideicomiso sin que los beneficiarios lo supieran, Dos de sus hermanos demandaron a Bullock por incumplimiento del fideicomiso. Citaron que, como fiduciario, fue a sus espaldas a pedir esos préstamos y violó el fideicomiso.
El tribunal estatal condena a Bullock a pagar una indemnización a sus hermanos. Después de eso, el fideicomiso fue transferido a BankChampaign. Un tribunal se puso de parte de la institución, diciendo que Bullock no cumplió con su papel de fiduciario y que las personas acusadas de desfalco no pueden saldar sus deudas por medio de la quiebra. Al final, pagó la totalidad de la deuda.
La U.S. El Tribunal Supremo afirmó en 2013 que el desfalco, en lo que respecta a la U.S. El Código de Quiebras exige que se demuestre un estado de ánimo culpable, que implique el conocimiento o la imprudencia temeraria respecto a la naturaleza impropia del comportamiento fiduciario en cuestión."
Preguntas frecuentes sobre el desfalco
Cómo se hace el desfalco de efectivo?
El desfalco de efectivo (o fraude de efectivo) puede producirse de varias maneras. Un individuo puede robar dinero realizando pagos para satisfacer recibos de cuentas por pagar falsos (y puede inflar la cantidad de dólares en el proceso). El fiduciario también puede ocultar o retrasar la contabilización de los abonos en determinadas cuentas.
Cuál es la diferencia entre el fraude en la gestión y el desfalco?
El desfalco y el fraude de gestión difieren en cuanto a la intención. El desfalco se produce cuando un profesional financiero, como un fideicomisario o un fiduciario, se apropia de fondos por malversación o negligencia. Los particulares pueden ser culpables de algo más que de negligencia. Pero el acto no tiene por qué considerarse un fraude. El fraude de gestión, en cambio, es un delito que se produce cuando alguien engaña intencionadamente al público, incluidos los inversores, falseando los estados financieros.
¿Qué tienen en común la falsificación, el desfalco, el pretexto y el robo de cheques??
La falsificación, el desfalco, el pretexto y el robo de cheques son formas de fraude financiero. La falsificación es la creación o alteración de documentos. El desfalco se produce cuando los fondos se utilizan de forma indebida o se malversan. El pretexto tiene lugar cuando alguien roba dinero o información a otros haciéndoles creer que es alguien en quien se puede confiar. El robo de cheques se produce cuando un individuo o una empresa emite un cheque sabiendo que no tiene fondos suficientes en su cuenta.
¿Es un esquema Ponzi un desfalco??
En cierto modo, un esquema Ponzi es un desfalco. Esto se debe a que el gestor utiliza el dinero de los nuevos inversores para pagar los rendimientos de las personas que invirtieron antes. Se trata de una estafa que promete pagar a los inversores enormes beneficios.
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