Definición de depreciación

Qué es la depreciación?

El término depreciación se refiere a un método contable utilizado para asignar el coste de un activo tangible o físico a lo largo de su vida útil o esperanza de vida. La depreciación representa la parte del valor de un activo que se ha utilizado. La depreciación de los activos ayuda a las empresas a obtener ingresos de un activo y a la vez a imputar una parte de su coste cada año de uso. No contabilizar la depreciación puede afectar en gran medida a los beneficios de una empresa. Las empresas también pueden depreciar los activos a largo plazo tanto a efectos fiscales como contables.

Puntos clave

  • La depreciación vincula el coste de uso de un activo tangible con el beneficio obtenido durante su vida útil.
  • Hay muchos tipos de depreciación, incluyendo la lineal y varias formas de depreciación acelerada.
  • La depreciación acumulada se refiere a la suma de toda la depreciación registrada en un activo hasta una fecha determinada.
  • El valor contable de un activo en el balance es su coste histórico menos toda la depreciación acumulada.
  • El valor contable de un activo una vez que se ha depreciado se denomina valor de recuperación.

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Depreciación

Cómo entender la depreciación

Los activos como la maquinaria y el equipo son caros. En lugar de realizar todo el coste de un activo en el primer año, las empresas pueden utilizar la depreciación para repartir el coste y generar ingresos con él. Esto se hace mediante la depreciación, que permite a una empresa amortizar el valor de un activo a lo largo de un periodo de tiempo, especialmente su vida útil. Puede utilizarse para contabilizar las disminuciones en el tiempo del valor contable, que representa la diferencia entre el coste original y la depreciación acumulada de los años.

La depreciación se realiza regularmente para que la empresa pueda trasladar el coste del activo del balance a la cuenta de resultados. Cuando una empresa compra un activo, registra la transacción como un débito para aumentar una cuenta de activo en el balance y un crédito para reducir el efectivo (o aumentar las cuentas por pagar), que también está en el balance. Ninguno de los dos asientos afecta a la cuenta de resultados, donde se registran los ingresos y los gastos.

Al final de un periodo contable, un contable registra la depreciación de todos los activos capitalizados que no están totalmente depreciados. El asiento del diario consiste en a:

  • el débito de los gastos de depreciación, que fluye a través de la cuenta de resultados
  • crédito a la depreciación acumulada, que se recoge en el balance

Como se ha indicado anteriormente, las empresas pueden aprovechar la depreciación tanto a efectos fiscales como contables. Esto significa que pueden deducir fiscalmente el coste del activo, reduciendo la renta imponible. Pero el Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece que al depreciar los activos, las empresas deben repartir el coste a lo largo del tiempo. La Agencia Tributaria también tiene normas sobre cuándo pueden deducirse las empresas.

El IRS publica tablas de depreciación en las que se detalla el número de años que se puede depreciar un activo a efectos fiscales, en función de las distintas clases de activos.

Consideraciones especiales

La depreciación se considera un cargo no monetario, ya que no representa una salida de efectivo real. La totalidad del desembolso en efectivo puede pagarse inicialmente cuando se adquiere un activo, pero el gasto se registra de forma incremental a efectos de información financiera. Esto se debe a que los activos proporcionan un beneficio a la empresa durante un largo periodo de tiempo. Pero los gastos de depreciación siguen reduciendo los beneficios de la empresa, lo que es útil a efectos fiscales.

El principio de correspondencia, según los principios contables generalmente aceptados (PCGA), es un concepto de contabilidad de ejercicio que dicta que los gastos deben corresponder al mismo periodo en el que se generan los ingresos correspondientes. La depreciación ayuda a relacionar el coste de un activo con el beneficio de su uso a lo largo del tiempo. En otras palabras, el activo se pone en uso cada año y genera ingresos -el gasto incremental asociado al uso del activo también se registra.

La cantidad total depreciada cada año, que se representa como un porcentaje, se denomina tasa de depreciación. Por ejemplo, si una empresa tiene 100.000 dólares de depreciación total a lo largo de la vida útil prevista del activo, y la depreciación anual es de 15.000 dólares. Esto significa que la tasa sería del 15% anual.

La tasa de depreciación se utiliza tanto en el cálculo del saldo decreciente como en el del doble saldo decreciente.

Importes de los umbrales

Cada empresa puede establecer sus propios umbrales para comenzar a depreciar un activo fijo o propiedad, planta y equipo (PP&E). Por ejemplo, una pequeña empresa puede establecer un umbral de 500 dólares, a partir del cual deprecia un activo. Por otro lado, una empresa más grande puede establecer un umbral de 10.000 dólares, por debajo del cual todas las compras se cargan inmediatamente.

Depreciación acumulada

La depreciación acumulada es una cuenta de contra activo, lo que significa que su saldo natural es un crédito que reduce el valor neto de los activos (NAV). La depreciación acumulada de cualquier activo es su depreciación acumulada hasta un único momento de su vida.

Como ya se ha dicho, el valor contable es el neto de la cuenta del activo y la depreciación acumulada. El valor de salvamento es el valor contable que permanece en el balance, después del cual se contabiliza toda la depreciación hasta que el activo se enajena o se vende.

Se basa en lo que una empresa espera recibir a cambio del activo al final de su vida útil. El valor de recuperación estimado de un activo es un componente importante en el cálculo de la depreciación.

Tipos de depreciación

Línea recta

La depreciación de los activos mediante el método lineal es la forma más básica de registrar la depreciación. Se reporta un gasto de depreciación igual cada año a lo largo de toda la vida útil hasta que todo el activo se deprecia hasta su valor de salvamento.

Supongamos que una empresa compra una máquina con un coste de 5.000 dólares. La empresa decide un valor de recuperación de 1.000 dólares y una vida útil de cinco años. Basándose en estas suposiciones, el importe amortizable es de 4.000 dólares (5.000 dólares de coste – 1.000 dólares de valor de salvamento).

La amortización anual por el método lineal se calcula dividiendo el importe amortizable entre el número total de años. En este caso, asciende a 800 dólares al año (4.000 dólares ÷ 5). Esto resulta en una tasa de depreciación del 20% ($800÷ $4,000).

Saldo decreciente

El método del saldo decreciente es un método de depreciación acelerada. Este método deprecia la máquina a su porcentaje de depreciación lineal por su cantidad depreciable restante cada año. Debido a que el valor contable de un activo es mayor en los primeros años, el mismo porcentaje provoca un importe de gasto de depreciación mayor en los primeros años, disminuyendo cada año.

Utilizando el ejemplo lineal anterior, la máquina cuesta 5.000 dólares, tiene un valor de recuperación de 1.000 dólares, una vida útil de cinco años y se deprecia al 20% cada año, por lo que el gasto es de 800 dólares el primer año (4.000 dólares de amortización x 20%), 640 dólares el segundo año ((4.000 – 800 dólares) x 20%), y así sucesivamente.

Saldo decreciente doble (DDB)

El método de doble saldo decreciente (DDB) es otro método de depreciación acelerada. Después de tomar el recíproco de la vida útil del activo y duplicarlo, esta tasa se aplica a la base depreciable, el valor en libros, para el resto de la vida esperada del activo.

Por ejemplo, un activo con una vida útil de cinco años tendría un valor recíproco de 1/5 o 20%. Se aplica el doble de la tasa, o el 40%, al valor contable actual del activo para su depreciación. Aunque la tasa se mantiene constante, el valor en dólares disminuirá con el tiempo porque la tasa se multiplica por una base depreciable más pequeña para cada período.

Suma de los dígitos del año (SYD)

El método de la suma de los dígitos del año (SYD) también permite la depreciación acelerada. Para empezar, combina todos los dígitos de la vida útil prevista del activo.

Por ejemplo, un activo con una vida útil de cinco años tendría una base de la suma de los dígitos del uno al cinco, o sea 1+ 2 + 3 + 4 + 5 = 15. En el primer año de amortización, se amortizarían 5/15 de la base amortizable. En el segundo año, sólo se amortizarían 4/15 de la base amortizable. Esto continúa hasta que en el quinto año se deprecia el 1/15 restante de la base.

Unidades de producción

Este método requiere una estimación del total de unidades que producirá un activo a lo largo de su vida útil. El gasto de depreciación se calcula entonces por año en función del número de unidades producidas. Este método también calcula los gastos de depreciación en función del importe amortizable.

Ejemplo de depreciación

Si una empresa compra un equipo por 50.000 dólares, puede gastar todo su coste en el primer año o amortizar el valor del activo a lo largo de su vida útil de 10 años. Por eso a los empresarios les gusta la depreciación. La mayoría de los empresarios prefieren gastar sólo una parte del coste, lo que aumenta los ingresos netos.

La empresa también puede desechar el equipo por 10.000 dólares al final de su vida útil, lo que significa que tiene un valor de salvamento de 10.000 dólares. Utilizando estas variables, el contable calcula el gasto de depreciación como la diferencia entre el coste del activo y su valor de recuperación, dividido por la vida útil del activo. El cálculo en este ejemplo es ($50,000 – $10,000) ÷ 10. El resultado es un total de 4.000 dólares de gastos de depreciación al año.

Por lo tanto, el contable de la empresa no tiene que gastar la totalidad de los 50.000 dólares en el primer año, aunque la empresa haya pagado esa cantidad en efectivo. En cambio, la empresa sólo tiene que gastar 4.000 dólares contra los ingresos netos. La empresa gasta otros 4.000 dólares el año siguiente y otros 4.000 el siguiente, y así sucesivamente hasta que el activo alcanza su valor de recuperación de 10.000 dólares en diez años.

¿Por qué se deprecian los activos a lo largo del tiempo??

Los activos nuevos suelen ser más valiosos que los antiguos. La depreciación mide la cantidad de valor que pierde un activo a lo largo del tiempo, directamente por el uso continuo a través del desgaste, e indirectamente por la introducción de nuevos modelos de productos y factores como la inflación.

Cómo se deprecian los activos a efectos fiscales?

La depreciación es a menudo lo que la gente habla cuando se refiere a la depreciación contable. Es el proceso de asignar el coste de un activo a lo largo de su vida útil para alinear sus gastos con la generación de ingresos.

Las empresas también crean calendarios de amortización contable pensando en los beneficios fiscales, ya que la amortización de los activos es deducible como gasto empresarial de acuerdo con las normas del IRS.

Los calendarios de depreciación pueden ir desde la simple línea recta hasta medidas aceleradas o por unidad.

¿En qué se diferencian la depreciación y la amortización??

La depreciación se refiere únicamente a los activos físicos o bienes. La amortización es un término contable que esencialmente deprecia los activos intangibles como la propiedad intelectual o los intereses de los préstamos a lo largo del tiempo.

¿Cuál es la diferencia entre el gasto de depreciación y la depreciación acumulada??

La diferencia básica entre el gasto de depreciación y la depreciación acumulada radica en que uno aparece como un gasto en la cuenta de resultados, mientras que el otro es un contra activo reportado en el balance.

Ambas se refieren al desgaste de los equipos, maquinaria u otros activos, y ayudan a establecer su valor real, lo que es una consideración importante a la hora de hacer deducciones fiscales a final de año y cuando una empresa se vende y los activos necesitan una valoración adecuada.

Aunque ambos asientos de depreciación deben figurar en los informes de fin de año y trimestrales, es el gasto de depreciación el más común de los dos debido a su aplicación en relación con las deducciones y puede ayudar a reducir la responsabilidad fiscal de una empresa. La depreciación acumulada se suele utilizar para prever la vida útil de un artículo o para llevar un control de la depreciación año tras año.

Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.

  1. BDC. "Depreciación." Accedido en septiembre. 15, 2021.

  2. AccountingTools. "La diferencia entre la depreciación en la cuenta de resultados y el balance." Acceso a septiembre. 15, 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos (IRS). "Tema No. 704 Depreciación." Consultado el. 15, 2021.

  4. AccountingTools. "Cómo afecta la depreciación al flujo de caja." Accedido en septiembre. 15, 2021.

  5. CFI. "Depreciación lineal." Accedido en septiembre. 15, 2021.

  6. CFI. "Métodos de depreciación." Accedido en septiembre. 15, 2021.

Definición de la depreciación

Qué es la depreciación?

El término depreciación se refiere a un método contable utilizado para asignar el coste de un activo tangible o físico a lo largo de su vida útil o esperanza de vida. La depreciación representa la parte del valor de un activo que se ha utilizado. La depreciación de los activos ayuda a las empresas a obtener ingresos de un activo y a la vez a imputar una parte de su coste cada año que el activo está en uso. No contabilizar la depreciación puede afectar en gran medida a los beneficios de una empresa. Las empresas también pueden depreciar los activos a largo plazo tanto a efectos fiscales como contables.

Puntos clave

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Depreciación

Entender la depreciación

Los activos como la maquinaria y el equipo son caros. En lugar de realizar todo el coste de un activo en el primer año, las empresas pueden utilizar la depreciación para repartir el coste y generar ingresos con él. Esto se hace a través de la depreciación, que permite a una empresa amortizar el valor de un activo durante un período de tiempo, especialmente su vida útil. Puede utilizarse para contabilizar la disminución en el tiempo del valor contable, que representa la diferencia entre el coste original y la depreciación acumulada de los años.

La depreciación se realiza regularmente para que la empresa pueda trasladar el coste del activo del balance a la cuenta de resultados. Cuando una empresa compra un activo, registra la transacción como un débito para aumentar una cuenta de activo en el balance y un crédito para reducir el efectivo (o aumentar las cuentas por pagar), que también está en el balance. Ninguno de los asientos afecta a la cuenta de resultados, donde se registran los ingresos y los gastos.

Al final de un período contable, un contable registra la depreciación de todos los activos capitalizados que no están totalmente depreciados. El asiento del diario consiste en un:

Como ya se ha dicho, las empresas pueden aprovechar la depreciación tanto a efectos fiscales como contables. Esto significa que se puede deducir fiscalmente el coste del activo, reduciendo la renta imponible. Pero el Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece que al depreciar los activos, las empresas deben repartir el coste a lo largo del tiempo. El IRS también tiene normas sobre cuándo pueden deducirse las empresas.

El IRS publica tablas de depreciación en las que se detalla el número de años que se puede depreciar un activo a efectos fiscales, en función de las distintas clases de activos.

Consideraciones especiales

La depreciación se considera un gasto no monetario, ya que no representa una salida de efectivo real. La totalidad del desembolso en efectivo puede pagarse inicialmente cuando se adquiere un activo, pero el gasto se registra de forma incremental a efectos de información financiera. Esto se debe a que los activos proporcionan un beneficio a la empresa durante un largo periodo de tiempo. Pero los gastos de depreciación siguen reduciendo los beneficios de la empresa, lo que es útil a efectos fiscales.

El principio de conciliación, según los principios contables generalmente aceptados (PCGA), es un concepto de contabilidad de devengo que dicta que los gastos deben corresponder al mismo periodo en el que se generan los ingresos correspondientes. La depreciación ayuda a vincular el coste de un activo con el beneficio de su uso a lo largo del tiempo. En otras palabras, el activo se pone en uso cada año y genera ingresos; el gasto incremental asociado al uso del activo también se registra.

La cantidad total depreciada cada año, que se representa como un porcentaje, se llama tasa de depreciación. Por ejemplo, si una empresa tiene 100.000 dólares de depreciación total durante la vida útil prevista del activo, y la depreciación anual es de 15.000 dólares. Esto significa que la tasa sería del 15% anual.

La tasa de depreciación se utiliza tanto en el cálculo del saldo decreciente como en el del doble saldo decreciente.

Importes de los umbrales

Cada empresa puede establecer sus propios umbrales para empezar a depreciar un activo fijo o propiedad, planta y equipo (PP&E). Por ejemplo, una pequeña empresa puede establecer un umbral de 500 dólares, a partir del cual deprecia un activo. Por otro lado, una empresa más grande puede establecer un umbral de 10.000 dólares, por debajo del cual todas las compras se contabilizan como gastos inmediatamente.

Depreciación acumulada

La depreciación acumulada es una cuenta de contra activo, lo que significa que su saldo natural es un crédito que reduce el valor neto de los activos (NAV). La depreciación acumulada de un activo es la depreciación acumulada hasta un momento determinado de su vida útil.

Como ya se ha dicho, el valor contable es el neto de la cuenta del activo y la depreciación acumulada. El valor de salvamento es el valor contable que permanece en el balance, después del cual se contabiliza toda la depreciación hasta que el activo se desecha o se vende.

Se basa en lo que la empresa espera recibir a cambio del activo al final de su vida útil. El valor de salvamento estimado de un activo es un componente importante en el cálculo de la depreciación.

Tipos de depreciación

Línea recta

La depreciación de los activos mediante el método lineal es la forma más básica de registrar la depreciación. Reporta un gasto de depreciación igual cada año a lo largo de toda la vida útil hasta que todo el activo se deprecia hasta su valor de salvamento.

Supongamos que una empresa compra una máquina con un coste de 5.000 dólares. La empresa decide un valor de salvamento de 1.000 dólares y una vida útil de cinco años. En base a estos supuestos, el importe amortizable es de 4.000 $ (5.000 $ de coste – 1.000 $ de valor residual).

La depreciación anual con el método lineal se calcula dividiendo el importe depreciable por el número total de años. En este caso, asciende a 800 dólares al año (4.000 dólares ÷ 5). Esto resulta en una tasa de depreciación del 20% ($800÷ $4,000).

Saldo decreciente

El método del saldo decreciente es un método de depreciación acelerada. Este método deprecia la máquina a su porcentaje de depreciación lineal por su cantidad depreciable restante cada año. Dado que el valor contable de un activo es mayor en los primeros años, el mismo porcentaje provoca un mayor gasto de depreciación en los primeros años, que disminuye cada año.

Utilizando el ejemplo lineal anterior, la máquina cuesta 5.000 dólares, tiene un valor de recuperación de 1.000 dólares, una vida útil de cinco años, y se deprecia al 20% cada año, por lo que el gasto es de 800 dólares en el primer año (4.000 dólares de importe depreciable x 20%), 640 dólares en el segundo año ((4.000 – 800 dólares) x 20%), y así sucesivamente.

Saldo doblemente decreciente (DDB)

El método de doble saldo decreciente (DDB) es otro método de depreciación acelerada. Después de tomar el recíproco de la vida útil del activo y duplicarlo, esta tasa se aplica a la base amortizable, el valor contable, durante el resto de la vida prevista del activo.

Por ejemplo, un activo con una vida útil de cinco años tendría un valor recíproco de 1/5 o 20%. El doble de la tasa, o el 40%, se aplica al valor contable actual del activo para la depreciación. Aunque la tasa se mantiene constante, el valor en dólares disminuirá con el tiempo porque la tasa se multiplica por una base depreciable más pequeña para cada período.

Suma de los dígitos del año (SYD)

El método de la suma de los dígitos del año (SYD) también permite la depreciación acelerada. Para empezar, combina todos los dígitos de la vida útil prevista del activo.

Por ejemplo, un activo con una vida útil de cinco años tendría una base de la suma de los dígitos del uno al cinco, o 1+ 2 + 3 + 4 + 5 = 15. En el primer año de amortización, se amortizarían 5/15 de la base amortizable. En el segundo año, sólo se amortizarían 4/15 de la base amortizable. Esto continúa hasta el quinto año, en el que se deprecia el 1/15 restante de la base.

Unidades de producción

Este método requiere una estimación del total de unidades que producirá un activo a lo largo de su vida útil. El gasto de depreciación se calcula entonces por año en función del número de unidades producidas. Este método también calcula los gastos de depreciación en función del importe amortizable.

Ejemplo de depreciación

Si una empresa compra un equipo por 50.000 dólares, puede gastar todo su coste en el primer año o amortizar el valor del activo a lo largo de su vida útil de 10 años. Por eso a los empresarios les gusta la depreciación. La mayoría de los empresarios prefieren gastar sólo una parte del coste, lo que aumenta los ingresos netos.

La empresa también puede desechar el equipo por 10.000 dólares al final de su vida útil, lo que significa que tiene un valor de salvamento de 10.000 dólares. A partir de estas variables, el contable calcula el gasto de depreciación como la diferencia entre el coste del activo y su valor de recuperación, dividido por la vida útil del activo. El cálculo en este ejemplo es (50.000 $ – 10.000 $) ÷ 10. Esto resulta en un total de 4.000 dólares de gastos de depreciación al año.

Por lo tanto, el contable de la empresa no tiene que gastar la totalidad de los 50.000 dólares en el primer año, aunque la empresa haya pagado esa cantidad en efectivo. En cambio, la empresa sólo tiene que gastar 4.000 dólares contra los ingresos netos. La empresa gasta otros 4.000 dólares el año que viene y otros 4.000 el siguiente, y así sucesivamente hasta que el activo alcance su valor de recuperación de 10.000 dólares en diez años.

Por qué se deprecian los activos a lo largo del tiempo?

Los activos nuevos suelen ser más valiosos que los antiguos. La depreciación mide la cantidad de valor que pierde un activo a lo largo del tiempo, directamente por el uso continuo a través del desgaste, e indirectamente por la introducción de nuevos modelos de productos y factores como la inflación.

Cómo se deprecian los activos a efectos fiscales?

La depreciación es a menudo lo que la gente habla cuando se refiere a la depreciación contable. Es el proceso de asignar el coste de un activo a lo largo de su vida útil para alinear sus gastos con la generación de ingresos.

Las empresas también crean planes de depreciación contable teniendo en cuenta los beneficios fiscales, ya que la depreciación de los activos es deducible como un gasto empresarial de acuerdo con las normas del IRS.

Los calendarios de depreciación pueden ir desde la simple línea recta hasta las medidas aceleradas o por unidad.

En qué se diferencia la depreciación de la amortización?

La depreciación se refiere únicamente a los activos físicos o bienes. La amortización es un término contable que esencialmente deprecia los activos intangibles como la propiedad intelectual o los intereses de los préstamos a lo largo del tiempo.

¿Cuál es la diferencia entre gasto de depreciación y depreciación acumulada??

La diferencia básica entre el gasto de depreciación y la depreciación acumulada radica en el hecho de que uno aparece como un gasto en la cuenta de resultados mientras que el otro es un contra activo reportado en el balance.

Ambas se refieren al desgaste de los equipos, la maquinaria u otros activos, y ayudan a establecer su valor real, lo que es una consideración importante a la hora de realizar deducciones fiscales a final de año y cuando una empresa se vende y los activos necesitan una valoración adecuada.

Aunque ambos asientos de depreciación deben figurar en los informes de fin de año y trimestrales, es el gasto de depreciación el más común de los dos debido a su aplicación con respecto a las deducciones y puede ayudar a reducir la responsabilidad fiscal de una empresa. La depreciación acumulada suele utilizarse para prever la vida útil de un elemento o para llevar un control de la depreciación año tras año.

Nuestro equipo exige a los escritores que utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.

  1. BDC. "Depreciación." Consultado en septiembre. 15, 2021.

  2. AccountingTools. "La diferencia entre la depreciación en la cuenta de resultados y el balance." Accedido en septiembre. 15, 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos (IRS). "Tema No. 704 Depreciación." Accedido en septiembre. 15, 2021.

  4. AccountingTools. "Cómo afecta la depreciación al flujo de caja." Accedido en septiembre. 15, 2021.

  5. TPI. "Depreciación lineal." Accedido en septiembre. 15, 2021.

  6. CFI. "Métodos de depreciación." Accedido en septiembre. 15, 2021.

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