Definición de dependiente

¿Qué es una persona dependiente??

Un dependiente es una persona que depende de otra para su sustento económico, y puede incluir a los hijos u otros familiares. Tener una persona a cargo da derecho al contribuyente a reclamar una exención por dependencia en su declaración de impuestos, siempre y cuando la persona a cargo cumpla con la definición de calificación según el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Un contribuyente que pueda demostrar que tiene una persona dependiente también puede utilizar este estado de declaración para tener derecho a ciertos créditos fiscales.

El Código de Impuestos Internos (IRC) establece que una persona puede ser dependiente de un contribuyente a efectos de reclamaciones de dependencia.

Puntos clave

  • Un dependiente es una persona que depende de otra para su sustento económico, y puede incluir a los hijos u otros familiares.
  • Tener un dependiente puede dar derecho a un contribuyente a reclamar una exención por dependencia en su declaración de la renta.
  • Un contribuyente que puede demostrar que tiene un dependiente también puede utilizar este estado de declaración para calificar para ciertos créditos fiscales.

Cómo entender a un dependiente

Un dependiente puede ser un hijo u otro familiar que reúna los requisitos necesarios. La condición de dependiente se determina mediante las pruebas del IRC. Para tener derecho a la condición de dependiente, deben cumplirse tres pruebas para todos los dependientes: la prueba de contribuyente dependiente, la prueba de declaración conjunta y la prueba de ciudadano o residente. Cualquier persona que pueda ser reclamada como dependiente por otro contribuyente no puede reclamar a nadie como dependiente en su propia declaración de impuestos.

Cualquier persona que haya presentado una declaración conjunta (como persona casada) no puede reclamar a nadie como dependiente en su declaración de la renta. Por último, para ser reclamado como dependiente, una persona debe ser un U.S. ciudadano, U.S. extranjero residente, U.S. nacional, o residente en Canadá o México.

Sólo un contribuyente puede declarar a un determinado dependiente en su declaración de la renta, lo que es especialmente importante en los casos de doble custodia. Las reclamaciones de dependencia de padres separados o divorciados se resuelven a favor del progenitor con la custodia. En algunos casos, los decretos judiciales previamente determinados o una declaración escrita del progenitor custodio pueden liberar el derecho al progenitor no custodio.

Tipos de dependientes

Hijo calificado

Algunas pruebas se utilizan específicamente para determinar si un dependiente es un hijo o un pariente con derecho a pensión. Para cumplir la prueba de parentesco del IRC -y ser considerado un hijo que reúne los requisitos- el hijo debe

  • El hijo, la hija, el hijastro, el hijo de acogida (colocado por una agencia de colocación autorizada) del contribuyente o un descendiente (por ejemplo, un nieto) de cualquiera de ellos
  • El hermano, la hermana, el hermanastro, la hermanastra, el hermanastro del contribuyente o un descendiente (por ejemplo, un sobrino) de cualquiera de ellos

Para cumplir la prueba de edad del IRC, el hijo debe ser:

  • es menor de 19 años al final del año fiscal y más joven que el contribuyente (o el cónyuge del contribuyente, si la declaración es conjunta)
  • ser un estudiante a tiempo completo menor de 24 años al final del año y más joven que el contribuyente (o el cónyuge, si la declaración es conjunta)

Las pruebas finales para determinar si la persona tiene derecho a ser hijo calificado son la prueba de residencia y la prueba de apoyo. Para cumplir la prueba de residencia, el hijo debe haber vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año. Sin embargo, hay excepciones a esta regla. Por ejemplo, si el hijo o el contribuyente están temporalmente ausentes por enfermedad, educación, negocios, vacaciones, servicio militar, cuidado institucional de un hijo con discapacidad permanente y total, o encarcelamiento, entonces el hijo todavía se considera parte de la residencia (viviendo con el contribuyente) durante este tiempo.

La prueba de apoyo requiere que el hijo no puede haber proporcionado más de la mitad de su propio apoyo financiero durante el año fiscal.

Puede presentar la declaración como cabeza de familia incluso si el hijo que le corresponde ha sido secuestrado. Este tratamiento se aplica durante todos los años hasta el año en que se determine que el hijo ha fallecido, o el año en que el hijo hubiera cumplido los 18 años (lo que ocurra antes).

Pariente cualificado

Si no se cumplen estas pruebas, entonces el contribuyente puede decidir si se cumplen las pruebas de un pariente calificado. Estas pruebas son ligeramente diferentes y se aplican sólo cuando no se cumplen las pruebas de un hijo calificado. A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad.

Un pariente calificado debe cumplir la prueba de „no ser un hijo calificado”, la prueba de miembro del hogar o relación, la prueba de ingresos brutos y la prueba de manutención. Un hijo no puede ser un pariente calificado del contribuyente si el hijo es el hijo calificado del contribuyente (o es el hijo calificado de cualquier otro contribuyente).

Para cumplir el criterio de miembro del hogar o de parentesco, la persona debe vivir como miembro del hogar del contribuyente durante todo el año o ser pariente del contribuyente. Es importante tener en cuenta que un hijo adoptado recibe el mismo trato que un hijo natural y que cualquiera de estas relaciones que se establecieron por matrimonio no se terminan por muerte o divorcio.

Para cumplir la prueba de los ingresos brutos, los ingresos brutos del dependiente durante el ejercicio fiscal deben ser inferiores al importe umbral. Esta cantidad cambia cada año, pero para el ejercicio fiscal 2021, la cantidad es de 4.300 dólares (que aumentará a 4.400 dólares en 2022).

Por último, para cumplir la prueba de manutención, el contribuyente debe haber proporcionado más del 50% de la manutención total de la persona durante el ejercicio fiscal. (Esta prueba de manutención debe diferenciarse de la del hijo calificado, que comprueba si el hijo proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante el año.)

La deducción de las exenciones personales y de dependencia se suspende para los años fiscales 2018 a 2025 por la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA), que fue firmada en 2017 por el entonces presidente Donald Trump. Aunque la cuantía de la exención es nula, la posibilidad de reclamar a un dependiente puede hacer que los contribuyentes tengan derecho a otros beneficios fiscales.

Consideraciones especiales

Créditos fiscales para personas dependientes

Si las pruebas del IRC determinan que es un dependiente, puede tener derecho a determinados créditos y deducciones fiscales.

Deducción del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (EITC)

El Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC) es un crédito fiscal reembolsable para personas y parejas trabajadoras de ingresos bajos a moderados, en particular las que tienen hijos. El importe del EITC que recibe un contribuyente depende de sus ingresos y del número de hijos.

Como resultado de la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021, el EITC -originalmente limitado a 543 dólares para los hogares sin hijos- aumenta para esos mismos hogares en 2021 a 1.500 dólares. El límite es de 560 dólares en 2022.

Crédito fiscal por hijos (CTC)

Los contribuyentes pueden solicitar un crédito fiscal por hijos (CTC) de hasta 2.000 dólares por cada hijo menor de 17 años. Para las familias monoparentales, el crédito se reduce en un 5% de los ingresos brutos ajustados (AGI) que superen los 200.000 dólares (400.000 dólares para los matrimonios). Si el crédito supera el total de los impuestos adeudados, los contribuyentes pueden recibir hasta 1.400 dólares del saldo como reembolso, lo que se conoce como crédito fiscal adicional por hijos (ACTC) o CTC reembolsable.

Tenga en cuenta que, como resultado de la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021, promulgada por el presidente Biden, el límite del Crédito Fiscal por Hijo (CTC), que antes era de 2.000 dólares, se ha elevado a 3.000 dólares para los niños de 6 a 17 años y a 3.600 dólares para los menores de 6 años. El crédito también es ahora totalmente reembolsable; anteriormente, sólo eran reembolsables 1.400 dólares. Estos cambios forman parte de la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 y son efectivos sólo para el año fiscal 2021, a menos que se prorrogue por una ley adicional del Congreso. Se elimina gradualmente para los solteros con ingresos superiores a 75.000 dólares y las parejas con ingresos superiores a 150.000 dólares.

Crédito por cuidado de hijos y dependientes

Puede reclamar el crédito por cuidado de hijos y dependientes si pagó los gastos por el cuidado de una persona que reúne los requisitos para permitirle a usted (y a su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) trabajar o buscar activamente un trabajo. La cantidad que recibe es un porcentaje del importe de los gastos relacionados con el trabajo que pagó a un proveedor para el cuidado de una persona que reúne los requisitos, y el porcentaje depende de su AGI.

El crédito, que en un principio tenía un límite del 35% de los gastos subvencionables hasta 2.100 $, ahora tiene un límite del 50% de los gastos subvencionables hasta 4.000 $ para una persona que reúna los requisitos y 8.000 $ para dos o más personas que reúnan los requisitos. El proyecto de ley también hace que el crédito sea totalmente reembolsable.

Créditos para la educación

Los dos créditos por educación son el crédito fiscal por oportunidad americana (AOTC) y el crédito por aprendizaje permanente (LLC). Si el contribuyente tiene un dependiente que asiste a una institución de educación superior, entonces el contribuyente será elegible para reclamar los créditos de educación asociados con el dependiente.

El AOTC es un crédito por los gastos de educación calificados pagados por un estudiante elegible para los primeros cuatro años de educación superior. La LLC es para la matrícula calificada y los gastos relacionados pagados para los estudiantes elegibles matriculados en una institución educativa elegible.

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