Definición de Departamento de Auditoría

Qué es un departamento de auditoría?

Un departamento de auditoría es una unidad dentro de una empresa u organización que se encarga de evaluar los procedimientos operativos, la gestión de riesgos, las funciones de control y los procesos de gobernanza. Informar internamente al comité de auditoría del Consejo de Administración y a la alta dirección, se supone que el departamento de auditoría es completamente objetivo y no recibe ninguna influencia o interferencia de las áreas de la empresa u organización que examina.

Cómo entender el Departamento de Auditoría

Las principales funciones de un departamento de auditoría son:

  • Determinar el cumplimiento de las políticas y los procedimientos
  • Evaluar la calidad de los controles internos
  • Evaluar la calidad de la gestión de riesgos
  • Evaluar el cumplimiento de las normas y directrices establecidas por los organismos reguladores (e.g., Comisión del Mercado de Valores)
  • Evaluar el cumplimiento de las normas contables, ya sean emitidas por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera o el Consejo de Normas de Contabilidad Gubernamental u otras
  • Revisar la eficacia y la seguridad de los sistemas de tecnología de la información
  • Revisar la solidez del código ético y las acciones para manejar las violaciones
  • Proporcionan una supervisión adicional de las prácticas contables internas en las que los auditores externos no se centran
  • Opinar sobre la calidad del trabajo de los auditores externos
  • Verificar los activos físicos y el inventario
  • Investigar las quejas de los empleados y las presuntas actividades fraudulentas

El departamento de auditoría entrega las conclusiones de sus revisiones periódicas a la dirección y al comité de auditoría del Consejo de Administración. La mayoría son superficiales, con recomendaciones aquí o allá para mejorar gradualmente la empresa u organización. En algunos casos, el trabajo del departamento de auditoría es extremadamente importante para llegar a las raíces de un problema que debe ser extirpado. Los ejemplos son la investigación de una reclamación por acoso sexual y la forma en que se piratearon las cuentas de los clientes. Sin embargo, hay casos que hacen que la gente se pregunte si el propio departamento de auditoría está haciendo un trabajo eficaz. Los auditores internos de Wells Fargo evidentemente pasaron por alto las prácticas de ventas fraudulentas en la banca minorista que tuvieron lugar alrededor de 2011-2016, según los informes. Desde 2016, se han descubierto más actividades fraudulentas en otras partes de Wells Fargo.

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