Qué es una deducción detallada?
Una deducción detallada es un gasto que se puede restar de la renta bruta ajustada (AGI) para reducir la renta imponible y, por lo tanto, reducir la cantidad de impuestos que debe. Estas deducciones permiten a los contribuyentes que cumplen los requisitos pagar menos impuestos que si hubieran optado por la deducción estándar, una cantidad fija en dólares que varía según el estado de declaración. Las deducciones detalladas permitidas, que pueden estar sujetas a límites, incluyen los intereses hipotecarios, las donaciones benéficas y los gastos médicos no reembolsados.
Puntos clave
- Una deducción detallada es un gasto que puede restarse de la renta bruta ajustada (AGI) para reducir su factura fiscal.
- Las deducciones detalladas deben figurar en el Anexo A del formulario 1040.
- La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado de declaración.
- El tipo de gastos que se pueden detallar se redujo drásticamente con la Ley de recortes de impuestos y empleos que entró en vigor en 2018.
Comprender las deducciones detalladas
Las deducciones detalladas reducen su renta imponible. La cantidad real que se ahorra depende de su nivel impositivo. Por ejemplo, considere un declarante soltero que tiene un ingreso bruto de 80.000 dólares y reclama deducciones detalladas por un total de 15.000 dólares. Al restar estas deducciones de los ingresos brutos, se obtiene una renta imponible de 65.000 dólares. Para calcular la desgravación fiscal real, deberá multiplicar la cantidad deducida (15.000 dólares en este caso) por el tipo impositivo efectivo para una persona soltera en ese tramo de ingresos.
Las deducciones fiscales no deben confundirse con los créditos fiscales, que reducen directamente su factura fiscal. Si calcula que sus impuestos a pagar son de 14.000 dólares, por ejemplo, y tiene derecho a un crédito fiscal de 1.000 dólares, su factura se reduce en 1.000 dólares hasta los 13.000 dólares.
Las deducciones detalladas figuran en el Anexo A del formulario 1040. Debes guardar todos tus recibos en caso de que el IRS te pida verlos si te auditan. Las pruebas adicionales de los gastos podrían incluir extractos bancarios, facturas de seguros, facturas médicas y recibos de impuestos de organizaciones benéficas calificadas.
A partir de 2018, la duplicación de la deducción estándar hizo que detallar las deducciones fiscales fuera menos ventajoso para muchos contribuyentes.
Deducción detallada frente a. Deducción estándar
La gran mayoría de los contribuyentes tienen la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado. (Las excepciones son los extranjeros no residentes, que deben detallar, y los individuos casados que declaran por separado, que deben reclamar ambos el mismo tipo de deducción.)
La decisión debe depender de un cálculo de qué tipo de deducción reduce más su obligación fiscal. Por ejemplo, si usted declara como contribuyente soltero -o está casado y declara por separado- le conviene tomar la deducción estándar de $12,550 ($12,950 para 2022) si sus deducciones detalladas suman menos de esa cantidad.
Aquí están las cantidades de la deducción estándar para los años fiscales 2021 y 2022:
| Deducciones estándar para 2021 y 2022 | ||
|---|---|---|
| Estado de la declaración | 2021 Deducción estándar | 2022 Deducción estándar |
| Soltero | $12,550 | $12,950 |
| Casado que declara por separado | $12,550 | $12,950 |
| Jefes de familia | $18,800 | $19,400 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $25,100 | $25,900 |
| Cónyuges supervivientes | $25,100 | $25,900 |
Ventajas y desventajas de detallar las deducciones
Cada año, puede elegir entre detallar o tomar la deducción estándar. Siempre debe investigar esa opción, ya que las deducciones permitidas y sus importes a veces cambian de un año a otro.
Deducciones que puede detallar
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Intereses hipotecarios sobre los primeros $750,000 de endeudamiento-o $1 millón, si compró la casa antes de Dic. 16, 2017
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Contribuciones benéficas
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Gastos médicos y dentales (más de 7.5% del AGI)
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Ingresos estatales y locales, más los impuestos sobre la propiedad personal o sobre las ventas hasta 10.000 dólares
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Pérdidas en el juego
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Intereses de inversión
Deducciones que no se pueden detallar
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Intereses hipotecarios sobre montos de préstamos superiores a 750.000 dólares -a menos que hayas comprado tu casa antes de diciembre. 16, 2017
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Impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal que superen los 10.000 dólares
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Gastos no reembolsados del empleado
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Gastos de preparación de impuestos
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Pérdidas por catástrofes naturales (a menos que se encuentre en una zona declarada catastrófica por el gobierno federal)
La lista de gastos que se pueden detallar es amplia, pero hay nuevos límites y exclusiones en comparación con las deducciones permitidas antes de la entrada en vigor de la Ley de recortes fiscales y empleos.
Por ejemplo, puede deducir los intereses hipotecarios de un préstamo de 750.000 dólares o menos para cualquier vivienda comprada a partir de diciembre. 16, 2017. Anteriormente, se podían deducir los intereses de una hipoteca de hasta 1 millón de dólares. (Todavía puede refinanciar una vivienda con las antiguas normas si la compró antes de diciembre de 2007). 15, 2017.)
Normalmente, puede deducir las donaciones benéficas hasta el 60% de su AGI (el porcentaje exacto depende del tipo de contribución y de la organización benéfica). Sin embargo, la Ley CARES suspendió temporalmente ese límite y ahora puede deducir hasta el 100% del AGI para el año fiscal 2021.El límite del 100% no es automático, por lo que debe optar por tomar el nuevo límite para cualquier contribución en efectivo calificado. Por lo demás, se aplicará el límite inferior habitual. (Además, los contribuyentes que se acojan a la deducción estándar tienen una deducción máxima de 300 dólares (600 dólares si están casados y presentan una declaración conjunta) por donaciones en efectivo a organizaciones benéficas para el ejercicio fiscal de 2021.)
Además, puede deducir los gastos médicos y dentales cualificados y no reembolsados que superen el 7.El 5% del AGI; los impuestos estatales y locales sobre la renta o las ventas, más los impuestos sobre bienes inmuebles y personales hasta 10.000 dólares (5.000 dólares si está casado y presenta una declaración por separado), las pérdidas en el juego y los intereses de las inversiones inferiores a los ingresos de las inversiones.
Algunas deducciones detalladas anteriormente disponibles desaparecieron a partir de 2018. Entre ellas se incluyen las deducciones por gastos no reembolsados de los empleados, los gastos de preparación de impuestos y las pérdidas por desastres naturales (a menos que el presidente autorice una exención fiscal para un evento específico). Antes no había límite para las deducciones por impuestos estatales y locales (SALT). El actual límite de 10.000 dólares ha supuesto un duro golpe financiero para los contribuyentes que viven en estados con altos impuestos.
La deuda de los préstamos con garantía hipotecaria también se ha visto afectada, de forma complicada: Si tiene un préstamo con garantía hipotecaria o una línea de crédito, consulte con su asesor fiscal si los intereses son deducibles.
Qué significa reclamar deducciones detalladas?
Al presentar su declaración de la renta, puede optar por la deducción estándar -una cantidad fija en dólares basada en su estado civil- o puede detallar sus deducciones. A diferencia de la deducción estándar, el importe en dólares de las deducciones detalladas varía según el contribuyente, en función de los gastos que deduzca en el formulario 1040 del Anexo A. El importe total se resta de la renta imponible del contribuyente y el resto es su renta imponible real.
¿Qué gastos puedo detallar??
Usted detalla sus deducciones en el formulario 1040 del Anexo A. Por lo general, puede deducir los gastos médicos y dentales no reembolsados, las primas de atención a largo plazo, los intereses de la hipoteca de la vivienda, los intereses del préstamo sobre el capital de la vivienda (o de la línea de crédito), las donaciones benéficas, determinados impuestos, las pérdidas por siniestros y robos, y algunas pérdidas en el juego.
Quién debe detallar las deducciones?
Usted tiene la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. Si el valor de los gastos que puede detallar es mayor que la deducción estándar, probablemente tenga sentido detallar. Casi 9 de cada 10 contribuyentes se acogen ahora a la deducción estándar.
¿Cuáles son los importes de la deducción estándar para 2021??
Para 2021, la deducción estándar es de 12.550 dólares para los contribuyentes solteros y casados que declaran por separado, 18.800 dólares para los jefes de familia y 25.100 dólares para los casados que declaran conjuntamente y los cónyuges supervivientes.
¿Cuáles son los importes de la deducción estándar para 2022??
Para 2022, la deducción estándar es de 12.950 dólares para los contribuyentes solteros y casados que declaran por separado, 19.400 dólares para los cabezas de familia y 25.900 dólares para los casados que declaran conjuntamente y los cónyuges supervivientes.
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