Qué es un rendimiento separado?
Una declaración por separado es un formulario 1040 o similar presentado por contribuyentes casados que declaran impuestos por separado con sus cónyuges. Los rendimientos separados suelen estar asociados a parejas casadas que han iniciado un proceso de divorcio, o a parejas casadas que viven en residencias separadas.
Puntos clave
- Una declaración separada es un formulario de impuestos presentado por los contribuyentes casados que declaran impuestos conjuntamente con sus cónyuges.
- Las declaraciones separadas son utilizadas a menudo por parejas casadas que se dirigen al divorcio, y por parejas casadas que viven físicamente separadas la una de la otra.
- Las declaraciones separadas tienen la facultad de dividir la responsabilidad fiscal entre los cónyuges, lo que puede ser una práctica astuta en determinadas situaciones empresariales.
Entender los rendimientos separados
La declaración por separado es una de las cinco opciones disponibles para los declarantes de impuestos federales. Las otras cuatro son las siguientes:
- Solo
- Matrimonio que presenta una declaración conjunta
- Jefe de familia
- Viudo o viuda con un hijo a cargo
Las declaraciones separadas son poco frecuentes en el ámbito de la planificación fiscal. La mayoría de los matrimonios optan por presentar la declaración de la renta de forma conjunta, es decir, rellenan un solo formulario con sus ingresos combinados y se reparten las obligaciones fiscales entre ellos. Pero presentar la declaración por separado no sólo es ventajoso para los divorciados y para las parejas con direcciones separadas.
Las declaraciones separadas también pueden beneficiar a los matrimonios en los que uno de los cónyuges tiene un gran número de deducciones en comparación con su cónyuge. Las declaraciones separadas también dividen la responsabilidad fiscal entre los cónyuges, lo que puede ser estratégicamente ventajoso en ciertas situaciones comerciales.
A pesar de las muchas ventajas potenciales de presentar declaraciones por separado, existen posibles inconvenientes que deben tenerse en cuenta. El principal de ellos: los contribuyentes que declaran por separado renuncian a un gran número de créditos y deducciones fiscales, incluyendo:
- El crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC)
- El crédito por cuidado de dependientes (en la mayoría de los casos)
- El crédito por adopción (en la mayoría de los casos)
- Deducciones por gastos de matrícula universitaria
- Deducción por gastos de enseñanza superior
- El crédito de la oportunidad americana (AOTC)
- La deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles
Además de renunciar a su derecho a los créditos fiscales antes mencionados, los declarantes por separado también renuncian a la opción de realizar aportaciones a la cuenta IRA Roth si vivieron con su cónyuge en algún momento del año y ganaron más de 10.000 dólares.
Por último, los dos cónyuges que presentan declaraciones por separado deben acordar detallar sus deducciones u optar por la deducción estándar. Pero uno de los cónyuges puede no detallar su deducción, mientras que el otro toma la ruta de la deducción estándar.
Otras razones para presentar declaraciones separadas
Los programas informáticos de planificación fiscal o los profesionales de la fiscalidad pueden señalar situaciones específicas en las que un matrimonio pagará menos impuestos si presenta declaraciones por separado. Por ejemplo, uno de los cónyuges puede tener una lista de deducciones detalladas relacionadas con una sociedad de responsabilidad limitada u otro acuerdo de pequeña empresa que se traslada a sus impuestos personales. Si el número de deducciones detalladas está limitado por la renta bruta ajustada, la declaración por separado a veces ahorra dinero a la pareja en general.
Los contribuyentes deben tener en cuenta el panorama general, incluidas sus obligaciones fiscales estatales, a la hora de decidir si presentan o no declaraciones de impuestos federales por separado.
También puede valer la pena presentar la declaración por separado si uno de los cónyuges tiene gastos médicos significativos o grandes pérdidas por accidentes personales, o si han hecho importantes contribuciones de caridad durante el año. La concesión de estos tres tipos de deducciones es a veces notablemente mayor si cada cónyuge presenta una declaración por separado.
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