Definición de declaración rectificada

Qué es una declaración enmendada?

Una declaración enmendada es un formulario que se presenta para hacer correcciones a una declaración de impuestos de un año anterior. Una declaración enmendada puede corregir errores y reclamar una situación fiscal más ventajosa, como un reembolso. Por ejemplo, se puede optar por presentar una declaración enmendada en casos de ingresos o créditos fiscales mal declarados. Los errores matemáticos, sin embargo, no requieren enmiendas porque el IRS corrige automáticamente dichos errores al procesar la declaración de impuestos.

Puntos clave

  • Una declaración enmendada es un formulario que se presenta para hacer correcciones a una declaración de impuestos de un año anterior.
  • El formulario 1040-X, disponible en el sitio web del IRS, es el formulario para presentar declaraciones enmendadas. 
  • Los cambios en el estado civil, los cambios en el número de dependientes declarados, los créditos y deducciones fiscales declarados incorrectamente y los ingresos declarados incorrectamente son las razones por las que los contribuyentes individuales presentan una declaración enmendada. 
  • Existe un plazo de prescripción de tres años para la emisión de cheques de devolución de impuestos.

Quién debe presentar una declaración enmendada?

Todos los contribuyentes están obligados a presentar sus impuestos anualmente para el año fiscal anterior. Los contribuyentes pueden darse cuenta de que han cometido un error al rellenar sus formularios de impuestos, o sus circunstancias pueden haber cambiado después de haber presentado o enviado por correo una declaración que ha sido aceptada por el gobierno. Si esto ocurre, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha proporcionado una manera para que estas personas puedan rehacer sus impuestos proporcionando un formulario de declaración enmendada, el Formulario 1040-X, en el sitio web del IRS.

Una declaración de impuestos enmendada puede ser presentada incluso después de que el plazo de presentación de impuestos para el año fiscal ha pasado.

No todos los errores necesitan ser enmendados por el formulario. Un error matemático, por ejemplo, será detectado y corregido por el IRS cuando se envíe la declaración de impuestos inicial para su procesamiento. Cuando esto ocurre, se ajustará cualquier reembolso que se deba y se facturará al contribuyente cualquier obligación tributaria adicional que se deba. En el caso de que el individuo no incluya un formulario o anexo requerido en su declaración de impuestos original presentada, el IRS enviará una carta solicitando que envíe la información que falta a una de sus oficinas.

Cuándo presentar una declaración modificada

Un contribuyente debe presentar una declaración enmendada si:

  • El estado de declaración del contribuyente para el año fiscal cambió o se introdujo incorrectamente. Por ejemplo, si un individuo se presentó como soltero pero en realidad se casó el último día del año fiscal, tendrá que enmendar su declaración presentando sus impuestos bajo el estatus apropiado: casado declarando conjuntamente (MFJ) o casado declarando por separado (MFS).
  • El número de personas a cargo reclamado es inexacto. Una declaración enmendada será necesaria si un contribuyente necesita reclamar dependientes adicionales o eliminar dependientes que fueron reclamados previamente. Por ejemplo, una pareja puede haber incluido en la declaración de la renta del año anterior a un bebé nacido en enero antes de presentar los impuestos en abril. Ese bebé no puede incluirse en la declaración de la renta del año anterior porque no ha nacido antes de finalizar el año.
  • Los créditos fiscales y las deducciones fueron reclamados incorrectamente o no fueron reclamados. En este último caso, el contribuyente puede haberse dado cuenta de que tiene derecho a un crédito o una deducción y puede querer presentar una declaración enmendada para reflejarlo.
  • Los ingresos declarados para el año fiscal eran incorrectos. Si un contribuyente recibe documentos fiscales adicionales para el año fiscal (por ejemplo, un formulario 1099 o un K-1 que llega por correo después de la fecha límite de impuestos), puede presentar una declaración de impuestos modificada para informar de los ingresos adicionales.
  • La deducibilidad de determinados gastos cambia como consecuencia de los cambios legislativos. A veces, después de que el contribuyente haya presentado la declaración, aparece una legislación que afecta a la deducibilidad de determinados gastos. Por ejemplo, la deducción por el seguro hipotecario privado (PMI) expiró originalmente en diciembre de 2008. 31 de 2017, debido a la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017. La Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales, firmada en diciembre de 2019, extendió la deducción hasta diciembre. 31, 2020. Esto hizo que la deducción esté disponible para los años fiscales 2019 y 2020 y retroactiva para el año fiscal 2018.
  • La desgravación fiscal debida a una catástrofe natural modifica la cuota tributaria del contribuyente. Este es un problema común para los contribuyentes que han sido afectados por un desastre natural, especialmente uno en la última parte del año fiscal. El gobierno ofrece con frecuencia desgravaciones fiscales para los afectados por catástrofes naturales, pero la legislación puede tardar más tiempo en finalizar que lo que permite la típica temporada de impuestos. Los contribuyentes deben pagar la totalidad de su deuda tributaria tal y como se encuentra en el momento de presentar la declaración de la renta. Si la legislación cambia, se puede presentar una declaración enmendada para reclamar cualquier reembolso que se le deba debido a la desgravación fiscal por desastres naturales.
  • El contribuyente se da cuenta de que debe más impuestos de los que realmente pagó. Para evitar que el gobierno le imponga una multa, puede presentar una declaración enmendada ante el IRS.

Cómo enmendar una declaración de impuestos

El formulario 1040-X tiene tres columnas: A, B y C. En la columna A, se registra la cifra que se declaró en el formulario de impuestos original o en el último enmendado. El contribuyente tendrá que introducir el número ajustado o correcto en la columna C. La diferencia entre las columnas A y C se refleja en la columna B. Los ajustes realizados en una declaración de impuestos darán lugar a un reembolso de impuestos, a un saldo adeudado o a ningún cambio de impuestos. El contribuyente también tiene que explicar qué cambios está haciendo y las razones para hacer cada cambio en una sección prevista en el reverso del Formulario 1040-X.


Desventajas de una declaración de impuestos modificada

El inconveniente de presentar una declaración de impuestos enmendada es que el Formulario 1040-X no puede presentarse electrónicamente para cada año fiscal, aunque el IRS ha comenzado recientemente a aceptar declaraciones enmendadas presentadas electrónicamente para el año fiscal 2019. Si rellena el formulario manualmente, el contribuyente tiene que enviar el documento impreso al Centro de Servicios del IRS que procesó el formulario de impuestos original. El IRS procesa manualmente las declaraciones enmendadas, y el proceso puede tardar 16 semanas -o incluso más, si la declaración enmendada no está firmada, está incompleta, tiene errores, requiere información adicional, necesita la autorización del departamento de bancarrota del IRS, ha sido enviada a otra área especializada, o ha sido afectada por el fraude de identidad.

Sin embargo, existe un plazo de prescripción de tres años para emitir cheques de devolución de impuestos. Por lo tanto, el contribuyente debe presentar cualquier declaración enmendada que dé lugar a un reembolso de impuestos dentro de los tres años siguientes a la fecha en que presentó la declaración de impuestos original. Una declaración enmendada para contabilizar los ingresos adicionales o las deducciones sobredimensionadas no entra en ninguna de esas leyes y puede presentarse en cualquier momento.

Pros

  • Puede corregir errores en una declaración de impuestos modificada.

  • Puede reclamar la devolución que le corresponde aunque no la haya solicitado.

  • Puede corregir las circunstancias que cambiaron desde que presentó la declaración originalmente.

Cons

  • El formulario 1040-X no se puede presentar electrónicamente para todos los años fiscales.

  • La tramitación de una declaración enmendada puede llevar 16 semanas o más.

  • Hay un plazo de prescripción de tres años para cobrar las devoluciones de impuestos.

Descargue el formulario de declaración de impuestos enmendado aquí

Todas las revisiones actuales y anteriores del formulario 1040-X del IRS están disponibles en el sitio web del IRS aquí.

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