Definición de cuentas por cobrar (AR)

Qué son las cuentas por cobrar (AR)?

Las cuentas por cobrar (AR) son el saldo de dinero que se debe a una empresa por los bienes o servicios entregados o utilizados pero aún no pagados por los clientes. Las cuentas por cobrar figuran en el balance como un activo corriente. El crédito es cualquier cantidad de dinero que deben los clientes por las compras realizadas a crédito.

Puntos clave

  • Las cuentas por cobrar son una cuenta de activo en el balance que representa el dinero que se debe a una empresa a corto plazo.
  • Las cuentas por cobrar se crean cuando una empresa permite a un comprador adquirir sus bienes o servicios a crédito.
  • Las cuentas por pagar son similares a las cuentas por cobrar, pero en lugar de dinero a recibir, es dinero que se debe. 
  • La solidez de las cuentas por cobrar de una empresa puede analizarse con el índice de rotación de las cuentas por cobrar o los días de ventas pendientes. 
  • Se puede realizar un análisis del ratio de rotación para tener una previsión de cuándo se recibirá realmente la cuenta a cobrar.

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Cuentas por cobrar

Comprender las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se refieren a las facturas pendientes de una empresa o al dinero que los clientes deben a la empresa. La frase se refiere a las cuentas que una empresa tiene derecho a recibir porque ha entregado un producto o servicio. Las cuentas por cobrar representan una línea de crédito concedida por una empresa y normalmente tienen condiciones que exigen que los pagos se efectúen en un periodo de tiempo relativamente corto. Suele oscilar entre unos pocos días y un año fiscal o natural.

Las empresas registran las cuentas por cobrar como activos en sus balances, ya que existe la obligación legal de que el cliente pague la deuda. Además, las cuentas por cobrar son activos corrientes, lo que significa que el saldo de la cuenta es pagadero por el deudor en un año o menos. Si una empresa tiene cuentas por cobrar, significa que ha realizado una venta a crédito pero aún no ha cobrado el dinero del comprador. Esencialmente, la empresa ha aceptado un pagaré a corto plazo de su cliente.

Muchas empresas utilizan calendarios de antigüedad de las cuentas por cobrar para controlar el estado y el bienestar de las cuentas por pagar.

Cuentas por cobrar frente a. Cuentas por pagar

Cuando una empresa tiene deudas con sus proveedores u otras partes, se trata de cuentas por pagar. Las cuentas por pagar son lo contrario de las cuentas por cobrar. Para ilustrarlo, imaginemos que la empresa A limpia las alfombras de la empresa B y envía una factura por los servicios. La empresa B les debe dinero, por lo que registra la factura en su columna de cuentas por pagar. La empresa A está esperando recibir el dinero, por lo que registra la factura en su columna de cuentas por cobrar.

Beneficios de las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son un aspecto importante del análisis fundamental de una empresa. Las cuentas por cobrar son un activo corriente, por lo que miden la liquidez de una empresa o su capacidad para cubrir las obligaciones a corto plazo sin flujos de caja adicionales.

Los analistas fundamentales suelen evaluar las cuentas por cobrar en el contexto de la rotación, también conocida como ratio de rotación de cuentas por cobrar, que mide el número de veces que una empresa ha cobrado su saldo de cuentas por cobrar durante un periodo contable. Un análisis más detallado incluiría el análisis de los días de ventas pendientes, que mide el periodo medio de cobro del saldo de las cuentas por cobrar de una empresa durante un periodo determinado.

Ejemplo de cuentas por cobrar

Un ejemplo de cuentas por cobrar es una compañía eléctrica que factura a sus clientes después de que éstos hayan recibido la electricidad. La compañía eléctrica registra una cuenta por cobrar por las facturas impagadas a la espera de que sus clientes paguen sus facturas.

La mayoría de las empresas operan permitiendo que una parte de sus ventas sean a crédito. A veces, las empresas ofrecen este crédito a clientes frecuentes o especiales que reciben facturas periódicas. Esta práctica permite a los clientes evitar la molestia de realizar físicamente los pagos a medida que se produce cada transacción. En otros casos, las empresas ofrecen habitualmente a todos sus clientes la posibilidad de pagar después de recibir el servicio.

Cuáles son los ejemplos de cuentas por cobrar?

Una cuenta por cobrar se crea cada vez que se debe dinero a una empresa por servicios prestados o productos suministrados que aún no se han pagado. Puede tratarse de una venta a un cliente a crédito de la tienda, o de una suscripción o pago a plazos que se debe realizar después de haber recibido los bienes o servicios.

Dónde encuentro las cuentas por cobrar de una empresa?

Las cuentas por cobrar se encuentran en el balance de una empresa, y dado que representan fondos que se deben a la empresa, se contabilizan como un activo.

Qué ocurre si los clientes nunca pagan lo que deben?

Cuando está claro que un cliente no va a pagar una cuenta por cobrar, hay que darla de baja como gasto de deuda incobrable o cargo único.

¿En qué se diferencian las cuentas por cobrar de las cuentas por pagar??

Las cuentas por cobrar representan los fondos que se deben a la empresa por los servicios prestados y se contabilizan como un activo. Las cuentas por pagar, en cambio, representan fondos que la empresa debe a otros. Por ejemplo, pagos a proveedores o acreedores. Las cuentas por pagar se contabilizan como pasivo.

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