Definición de cuentas incobrables

Qué son las cuentas incobrables?

Las cuentas incobrables son cuentas por cobrar, préstamos u otras deudas que no tienen prácticamente ninguna posibilidad de ser pagadas. Una cuenta puede convertirse en incobrable por muchas razones, como la quiebra del deudor, la imposibilidad de encontrar al deudor, el fraude por parte del deudor o la falta de documentación adecuada para demostrar que la deuda existe.

Puntos clave

  • Las cuentas incobrables son cuentas por cobrar, préstamos u otras deudas que no serán pagadas por un deudor.
  • Los motivos de las cuentas incobrables están relacionados con la quiebra o la negativa a pagar del deudor.
  • Las mercancías vendidas a crédito suelen tener un plazo de 30 a 90 días para ser compensadas.
  • Cuando las cuentas por cobrar o las deudas no se van a pagar, se cancelan, y los importes se abonan en las cuentas por cobrar y se cargan en la provisión para cuentas de dudoso cobro.

Cómo entender las cuentas incobrables

Cuando un cliente adquiere bienes a crédito con su proveedor, el importe es contabilizado por el proveedor en las cuentas por cobrar. Los plazos de pago varían, pero entre 30 y 90 días es lo normal para la mayoría de las empresas.

Si un cliente no ha pagado al cabo de tres meses, el importe puede asignarse a las cuentas por cobrar "envejecidas", y si pasa más tiempo, el proveedor podría clasificarlo como una cuenta "dudosa". En este momento, la empresa cree que la recepción de todo o parte del importe pendiente es dudosa y, por lo tanto, cargará el importe de la deuda incobrable y abonará la provisión para cuentas dudosas.

Para la contabilidad, se cancelará el importe con asientos en el diario como un débito a la provisión para cuentas dudosas y un crédito a las cuentas por cobrar. Cuando se confirma que la empresa no recibirá el pago, se reflejará en la cuenta de resultados con el importe no cobrado como gasto de insolvencia. El aumento de un gasto por deudas incobrables reduce los beneficios.

Las cuentas incobrables pueden proporcionar una cantidad significativa de información sobre las prácticas de préstamo de una empresa y sus clientes. Por ejemplo, si una empresa observa que sus cuentas incobrables se mantienen estables o aumentan, está concediendo créditos a clientes de riesgo y, por tanto, debería mejorar sus medidas de comprobación.

Ejemplo de cuentas incobrables

Supongamos que Barry and Sons Boot Makers ha vendido botas por valor de 5 millones de dólares a muchos clientes. Barry and Sons Boot Makers registraría unos ingresos de 5 millones de dólares y unas cuentas por cobrar de 5 millones de dólares. Para simplificar, supondremos que todas las ventas se hicieron a crédito. De esos 5 millones de dólares en ventas, 1 millón era de Fancy Foot Store.

La tienda Fancy Foot se declara en quiebra y no se sabe si podrá pagar el millón de dólares. Barry and Sons Boot Makers tiene 5 millones de dólares en cuentas por cobrar, pero ahora también 1 millón de dólares en provisión para cuentas dudosas, lo que supondría 4 millones de dólares en cuentas netas por cobrar.

Finalmente se determinó que Fancy Foot Store tenía acreedores en línea que recibieron todos los activos como prestamistas prioritarios, por lo tanto, Barry and Sons Boot Makers no recibirá el millón de dólares. El importe total se cancela como gasto de deudas incobrables en la cuenta de resultados y la provisión para cuentas de dudoso cobro también se reduce en 1 millón de dólares.

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