Qué es una cuenta de gastos flexibles (FSA)?
Una cuenta de gastos flexible (FSA) es un tipo de cuenta de ahorro que proporciona al titular de la cuenta ventajas fiscales específicas. Una FSA se denomina a veces „acuerdo de gastos flexibles” y puede ser establecida por un empleador para los empleados. La cuenta le permite contribuir con una parte de sus ingresos regulares; los empleadores también pueden contribuir a las cuentas de los empleados. Las distribuciones de la cuenta deben utilizarse para reembolsar al empleado los gastos cualificados relacionados con servicios médicos y dentales.
Otro tipo de FSA es una cuenta de gastos flexibles para el cuidado de dependientes, que se utiliza para pagar los gastos de cuidado de niños de 12 años o menos y también puede utilizarse para pagar el cuidado de adultos que reúnan los requisitos, incluido el cónyuge, que no puedan cuidarse a sí mismos y cumplan las directrices específicas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Una FSA para el cuidado de dependientes tiene reglas de contribución máxima diferentes a las de una cuenta de gastos flexibles relacionados con la medicina.
Puntos clave
- Una FSA es un tipo de cuenta de ahorro que permite a los empleados aportar una parte
de sus ingresos regulares para pagar los gastos relacionados con la salud. - Los fondos aportados a la cuenta se deducen de los ingresos y no están sujetos
a los impuestos sobre la renta y la nómina. - Los fondos retirados de una FSA para pagar gastos médicos cualificados no están sujetos a
impuestos. - El dinero de una FSA debe utilizarse al final del año del plan, pero los empresarios pueden
ofrecen un periodo de gracia de hasta dos meses y medio, hasta el 15 de marzo del
año siguiente. - Debido a la pandemia, el IRS permitirá a los empleadores modificar los planes de FSA para 2021, ya sea para aumentar las cantidades de arrastre o ampliar el período de gracia.
Cómo funciona una cuenta de gastos flexible (FSA)
Una de las principales ventajas de una cuenta de gastos flexible es que los fondos aportados a la cuenta se deducen de sus ingresos antes de impuestos, lo que reduce su renta imponible. Como resultado, las contribuciones regulares a una FSA pueden reducir su responsabilidad fiscal anual.
El IRS limita la cantidad que se puede aportar a una cuenta FSA al año. Para las cuentas FSA de gastos médicos, el límite de contribución anual por empleado es de 2.750 dólares para 2021 y de 2.850 dólares para 2022.
Si está casado, su cónyuge también puede apartar hasta el límite de contribución anual a través de su empleador. Los empleadores pueden optar por contribuir a una FSA, pero no están obligados a hacerlo; si lo hacen, su contribución no reduce la cantidad que usted puede aportar. Las aportaciones del empleador no están sujetas a impuestos.
Para 2021, el límite de contribución para una FSA de cuidado de dependientes es de 10.500 dólares para las declaraciones de impuestos conjuntas e individuales y de 5.250 dólares para los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado, un aumento dado a través del Plan de Rescate Americano de 2021. Para 2022, el límite de contribución vuelve a ser de 5.000 dólares para las declaraciones de impuestos conjuntas e individuales y de 2.500 dólares para los contribuyentes casados que declaran por separado.
El IRS publicó una nueva guía que permite a los empleadores más flexibilidad para los planes de beneficios durante la crisis de COVID-19, incluyendo disposiciones especiales para los acuerdos de gastos flexibles (FSA) de salud. Si la empresa opta por permitirlo (estas disposiciones quedan a la entera discreción de la empresa), los empleados pueden revocar una elección existente, hacer una nueva elección, o disminuir o aumentar una elección existente. Además, los empleadores pueden optar por permitir que los empleados apliquen las cantidades no utilizadas que queden en una FSA de salud al final de un período de gracia o del año del plan que termina en 2020 para pagar o reembolsar los gastos de atención médica incurridos hasta diciembre. 31, 2020. Si no está seguro de sus opciones, consulte a su responsable de RRHH o de prestaciones.
Ventajas y desventajas de las cuentas de gastos flexibles (FSA)
Los fondos de una FSA pueden utilizarse para reembolsar los pagos de la atención médica, que se define para incluir las cantidades pagadas para el diagnóstico, la cura, la mitigación, el tratamiento o la prevención de enfermedades o dolencias que afectan a cualquier estructura del cuerpo. Sin embargo, no se reembolsan los gastos de cirugía con fines estéticos ni los de artículos o servicios que sólo son beneficiosos para la salud en general, como las inscripciones en gimnasios. Los gastos médicos cualificados de los titulares de la FSA, sus cónyuges y sus dependientes están cubiertos.
Las compras de equipos médicos, como dispositivos de diagnóstico, vendas y muletas, están cubiertas por la FSA. Los gastos en medicamentos recetados, incluidos los de venta libre (OTC) para los que se tenía una receta, así como la insulina pueden ser reembolsados con los fondos de la FSA. La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (CARES) promulgada en 2020 amplió los gastos médicos cualificados reembolsables para 2020 y años posteriores para incluir el coste de los medicamentos de venta libre sin receta médica. La ley también permite el uso de los fondos de la FSA para reembolsar los costes de los productos para el cuidado de la menstruación. Ambas disposiciones de CARES son permanentes.
Los fondos de una FSA también pueden utilizarse para reembolsar las cantidades pagadas de acuerdo con los deducibles y copagos del plan de seguros para los servicios médicos. Lamentablemente, el dinero no puede utilizarse para pagar las primas del seguro.
El IRS ha emitido un comunicado en el que notifica a los contribuyentes que las pruebas de COVID-19 realizadas en casa y los equipos de protección personal, como las mascarillas y el desinfectante de manos, se consideran gastos médicos subvencionables que pueden pagarse o reembolsarse en el marco de los acuerdos de gastos flexibles de salud (FSA), las cuentas de ahorro de salud (HSA) y los acuerdos de reembolso de salud (HRA).
Consideraciones especiales
El dinero reservado en una FSA debe utilizarse, por lo general, antes de que finalice el año del plan. Sin embargo, un plan puede ofrecer un periodo de gracia de hasta dos meses y medio para terminar de utilizar esos fondos.
Si no se toma esa opción, un plan puede permitirle reintegrar hasta 550 dólares al año de los fondos no utilizados de su cuenta. Ninguna de las dos opciones es obligatoria, pero el plan puede ofrecer sólo una.
Cuando termina el año o expira el periodo de gracia, los fondos que quedan en la FSA se pierden. Por lo tanto, debe calibrar cuidadosamente la cantidad de dinero que piensa ingresar en su cuenta y cómo piensa gastarlo a lo largo del año.
El Servicio de Impuestos Internos ha anunciado que, debido al impacto de la COVID-19, permitirá, pero no exigirá, que los empleadores modifiquen los planes de salud para que los empleados puedan cambiar las elecciones que normalmente sólo se permiten una vez al año. Además, el IRS permitirá a los empleadores modificar los planes de la FSA para 2020 y 2021, ya sea para permitir a los empleados trasladar más del máximo actual de 550 dólares o para ampliar el período de gracia para utilizar los fondos de la FSA no gastados hasta diciembre. 31 de cada año.
Un tipo diferente de FSA -un „acuerdo de gasto flexible con fines limitados” (LPFSA)- se refiere a un plan de ahorro que puede utilizarse con una cuenta de ahorro sanitario (HSA). A diferencia de una FSA estándar, los empleados pueden utilizar una LPFSA junto con una HSA. Las contribuciones se realizan con los ingresos antes de impuestos. Una FSA con fines limitados es más restrictiva porque se reserva para pagar los gastos dentales y oftalmológicos y, a veces, otros gastos incurridos en un plan de salud con deducible alto (HDHP) después de que el titular del plan cumpla con el deducible.
Preguntas frecuentes sobre las cuentas de gastos flexibles
Cuánto debo aportar a mi FSA?
No hay una cantidad específica que sea correcta para todo el mundo, y las elecciones de la FSA varían en función de la situación particular de un individuo. Haga su elección examinando cuidadosamente sus gastos de atención médica previstos para el próximo año.
¿Qué pasa si mi cónyuge está inscrito en un plan de seguro médico diferente??
Puede utilizar los fondos de su FSA de asistencia sanitaria para pagar los gastos médicos elegibles tanto de su cónyuge como de sus dependientes fiscales, independientemente del seguro médico en el que estén inscritos. Para utilizar los fondos para sus dependientes, éstos deben ser declarados en su declaración de la renta, y los dependientes no pueden presentar su propia declaración.
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