Definición de cuenta de custodia

Qué es una cuenta de custodia?

El término cuenta de custodia se refiere generalmente a una cuenta de ahorro en una institución financiera, compañía de fondos mutuos o empresa de corretaje que un adulto controla para un menor (una persona menor de 18 o 21 años, según las leyes del estado de residencia). La aprobación del custodio es obligatoria para que la cuenta pueda realizar transacciones, como la compra o venta de valores.

En un sentido más amplio, una cuenta de custodia puede significar cualquier cuenta mantenida por una parte fiduciaria responsable en nombre de un beneficiario, como una cuenta de jubilación basada en el empleador manejada para los empleados elegibles por un administrador del plan. Un fiduciario está obligado ética y legalmente a actuar en beneficio de los intereses de otra persona.

Cada estado tiene una normativa específica que regula la mayoría de edad y el nombramiento de custodios y custodios suplentes.

Puntos clave

  • Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorro creada y administrada por un adulto para un menor.
  • Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad, ya que no tienen límites de ingresos ni de aportaciones, ni penalizaciones por retirada de fondos.
  • Las cuentas de custodia no requieren distribuciones en ningún momento.
  • Las donaciones a una cuenta de custodia son irrevocables, lo que significa que no pueden ajustarse ni revertirse.
  • Los fondos de la cuenta pasan irrevocablemente al control del menor cuando éste alcanza la mayoría de edad, dependiendo de su estado de residencia.

Cómo funciona una cuenta de custodia

Una vez establecida, una cuenta de custodia funciona como cualquier otra cuenta en un banco o agencia de valores. El custodio -un gestor o asesor de inversiones designado- decide cómo invertir el dinero. El gestor de la cuenta -u otras entidades- puede seguir contribuyendo al fondo.

Como se ha indicado anteriormente, las cuentas de custodia pueden invertir en una gran variedad de activos. Sin embargo, es probable que la entidad financiera no permita al gestor utilizar la cuenta para operar con margen o comprar futuros, derivados u otras inversiones altamente especulativas.

Una vez que el menor alcanza la mayoría de edad legal en su estado, el control de la cuenta se transfiere oficialmente del custodio al beneficiario nombrado, momento en el que éste reclama el control y uso total de los fondos. Si el menor fallece antes de alcanzar la mayoría de edad, la cuenta pasará a formar parte del patrimonio del niño.

Dos tipos de cuentas de custodia

Las cuentas de custodia existen en dos variedades básicas: las cuentas de la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) y las cuentas de la Ley de Donaciones Uniformes a Menores (UGMA), más antiguas. Su principal distinción radica en el tipo de activos que se pueden aportar a ellas.

Las cuentas UTMA pueden contener prácticamente cualquier tipo de activo, incluidos los bienes inmuebles, la propiedad intelectual y las obras de arte. Las cuentas UGMA se limitan a activos financieros en efectivo, valores -acciones, bonos o fondos de inversión-, rentas vitalicias y pólizas de seguro. Todas las cuentas U.S. los estados permiten las cuentas UGMA. Sin embargo, Carolina del Sur no permite las cuentas UTMA.

Tanto la UTMA como la versión más antigua, la UGMA, tienen cuentas de custodia establecidas a nombre del menor, con un custodio designado, normalmente el padre o tutor del menor. Las inversiones iniciales, los saldos mínimos de la cuenta y los tipos de interés varían en función de la empresa que alberga la cuenta.

Hay dos tipos de cuentas de custodia: la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) y la Ley de Donaciones Uniformes a Menores (UGMA); la UTMA está permitida en todos los estados excepto en Carolina del Sur, mientras que la UGMA está permitida en los 50 estados.

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Vea ahora: ¿Qué es la Ley de Donaciones Uniformes a Menores??

Ventajas y desventajas de las cuentas de custodia

Las cuentas de custodia tienen ventajas, incluidas las fiscales. Pero también hay inconvenientes, como el riesgo de que la cuenta limite la cantidad a la que el hijo puede acceder en concepto de ayuda financiera en la universidad.

Ventajas de las cuentas de custodia

Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad. No hay límites de ingresos ni de aportaciones, y no se exige hacer distribuciones periódicas en ningún momento. Además, no hay penalizaciones por retirada de fondos.

Aunque todos los fondos retirados se limitan a ser utilizados "en beneficio del menor," este requisito es impreciso y no se limita a los gastos de educación, como ocurre con los planes de ahorro universitario. El custodio puede utilizar los fondos para todo, desde proporcionar un lugar para vivir o pagar la ropa, siempre que el beneficiario reciba un beneficio.

Una cuenta de custodia es mucho más sencilla y menos costosa de establecer que un fondo fiduciario. El objetivo de las normativas UGMA y UTMA era permitir a los adultos transferir activos a los menores sin necesidad de establecer un fideicomiso especial que permitiera dicha titularidad.

Ventajas fiscales

Aunque no tienen impuestos diferidos, como las cuentas IRA, las cuentas de custodia tienen algunas ventajas fiscales. Hacienda considera que el hijo menor es el propietario de la cuenta, por lo que las ganancias en ella tributan al tipo impositivo del menor hasta cierto punto. Todo hijo menor de 19 años -24 en el caso de los estudiantes a tiempo completo- que declare como parte de la declaración de la renta de sus padres tiene derecho a una determinada cantidad de „ingresos no ganados” a un tipo impositivo reducido.

A partir de 2021, los primeros 1.100 dólares de ingresos no ganados están libres de impuestos, y los siguientes 1.100 dólares tributan al 10%. Los ingresos superiores a 2.200 dólares tributarán al tipo de los padres. Sin embargo, una vez que el menor alcanza la mayoría de edad en su estado de residencia, puede presentar una declaración de impuestos propia. A esta edad, todos los ingresos de la cuenta estarán sujetos al tramo impositivo del beneficiario en el momento de la declaración.

Además, una persona puede aportar hasta 15.000 dólares -30.000 dólares para una pareja casada que presente una declaración conjunta- a una cuenta en 2020 y 2021 sin incurrir en el impuesto federal sobre donaciones.

Desventajas de las cuentas de custodia

La titularidad de un menor de edad de la cuenta de custodia puede ser un arma de doble filo. Dado que las participaciones cuentan como activos, pueden reducir el derecho a la ayuda financiera del niño cuando solicite la universidad. También podría reducir su capacidad de acceder a otras formas de ayuda gubernamental o comunitaria.

Cualquier depósito o donación que se haga a la cuenta es irrevocable, lo que significa que no puede modificarse ni anularse. Todos los bienes de la cuenta pasan, de forma irrevocable, al menor al alcanzar la mayoría de edad. En cambio, muchos planes de ahorro para la universidad, como las cuentas 529, permiten a los padres mantener el control de los fondos.

Las cuentas de custodia no están tan protegidas fiscalmente como otras cuentas. Para mitigar el impacto fiscal, el custodio puede transferir los fondos a un plan 529 elegible. Sin embargo, para hacerlo, el custodio debe liquidar cualquier inversión no monetaria en la cuenta de custodia.

Además, el beneficiario de la cuenta de custodia no puede modificarse, mientras que el beneficiario de un plan universitario 529 puede cambiar con algunas limitaciones. La cuenta de custodia se establece a nombre del menor. Como la cuenta es irrevocable, el beneficiario de la cuenta no puede cambiar, y no se pueden revertir las donaciones o aportaciones realizadas a la cuenta.

Pros

  • Fácil de establecer y gestionar

  • No están sujetas a límites de ingresos, aportaciones o retiros

  • Puede invertir en una gran variedad de activos

Contras

  • Tienen menos ventajas fiscales que otras cuentas

  • Puede perjudicar las perspectivas de ayuda financiera del niño

  • Pasa irrevocablemente al hijo al alcanzar la mayoría de edad

Ejemplo de cuenta de custodia

La mayoría de los corredores de bolsa, tanto digitales como tradicionales, ofrecen cuentas de custodia. Los términos de las cuentas de custodia suelen ser paralelos a los de las cuentas normales, sin ventajas fiscales, para particulares.

Por ejemplo, una cuenta de custodia Merrill Edge -la plataforma de intermediación digital de Merrill Lynch-UGMA/UTMA puede crearse en línea con fondos transferidos directamente desde una cuenta corriente o de ahorro en Bank of America, la empresa matriz de Merrill. No hay cuotas anuales en la cuenta ni importes mínimos de inversión. Los titulares de la cuenta pagan una tarifa fija de 6.95 dólares al día por las operaciones con acciones y ETFs, las operaciones con fondos de inversión cuestan 19 dólares.95 por transacción o pueden tener un precio según el tipo especificado en el folleto del fondo. Sin embargo, algunos fondos de inversión están exentos de carga o son fondos sin carga/sin gastos de transacción.

Preguntas frecuentes sobre la cuenta de custodia 

Cómo funciona una cuenta de custodia?

Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorro que un adulto gestiona para un menor, o una persona menor de 18 o 21 años, según el estado. Cualquier decisión financiera que se tome sobre la cuenta, como la compra o venta de valores, debe ser aprobada por el custodio. Una vez que el hijo alcanza la mayoría de edad, la cuenta se transfiere a él.

¿Se puede retirar dinero de una cuenta de custodia??

Sí, se puede retirar dinero de las cuentas de custodia, siempre que se utilice "en beneficio del menor," un término vago que incluye, pero no se limita a los gastos de educación.

¿Qué hacer con una cuenta de custodia cuando su hijo cumple 18 años??

La cuenta se transfiere al hijo una vez que alcanza la mayoría de edad, que es de 18 o 21 años, según el estado.

Cómo obtener una cuenta de custodia?

Si es menor de 18 o 21 años, según el estado, un adulto puede abrirle una cuenta de custodia. La persona que abre la cuenta la gestionaría hasta que alcances la mayoría de edad, momento en el que se te transfiere y eres responsable de su gestión.

Cómo tributa una cuenta de custodia?

Los hijos declaran como parte de la declaración de la renta de sus padres, generalmente. Los ingresos de la cuenta son deducibles hasta 1.100 dólares en 2020, mientras que los siguientes 1.100 dólares tributan al tipo impositivo más bajo, el 10%. Después, cualquier ganancia adicional se grava al tipo impositivo de los padres del hijo, según los requisitos del IRS.

El resultado final

Una cuenta de custodia es un medio por el cual un adulto puede abrir una cuenta de ahorro para un niño. El adulto que abre la cuenta es responsable de administrarla, incluso de tomar decisiones de inversión, y de decidir cómo se va a utilizar el dinero, siempre que beneficie al niño de alguna manera. Una cuenta de custodia tiene ventajas fiscales específicas, pero también existen riesgos, como la posibilidad de que la existencia de la cuenta limite la cuantía de las ayudas económicas que pueda recibir un hijo. Sopese los pros y los contras antes de decidirse a abrir una cuenta de custodia.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 929 (2020), Normas fiscales para hijos y dependientes." Consultado el 17 de abril de 2021.

  2. Intuit. "El impuesto sobre los niños se restablece en 2020." Consultado el 17 de abril de 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas frecuentes sobre el impuesto de donaciones." Consultado el 17 de abril de 2021

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