Qué es el crédito fiscal por hijos?
El crédito fiscal por hijos es un beneficio fiscal que se concede a los contribuyentes estadounidenses por cada hijo dependiente que cumpla los requisitos. Diseñado para ayudar a los contribuyentes a mantener a sus familias, este crédito fue ampliado en gran medida para los impuestos de 2021 por la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021.
El crédito tributario por hijos disminuye la obligación tributaria de los contribuyentes en una base de dólar por dólar. El Plan de Rescate Americano aumentó el crédito máximo anual de 2.000 dólares por hijo (menor de 17 años) en 2020 a 3.000 dólares por hijo (menor de 18 años) o 3.600 dólares (niños menores de 6 años) para 2021 e hizo que el crédito de 2021 fuera totalmente reembolsable.
Además, a partir de julio de 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) distribuyó el Crédito Tributario por Hijos a los contribuyentes elegibles en pagos anticipados sobre una base mensual. Como es totalmente reembolsable, los padres no tienen que pagar impuestos para recibirla.
Puntos clave
- Para los impuestos de 2020, la ley fiscal permitía un crédito contra el impuesto sobre la renta de hasta 2.000 dólares por cada hijo elegible (menor de 17 años) que era parcialmente reembolsable para algunos contribuyentes.
- Para los impuestos de 2021, el crédito es de 3.000 dólares (niños menores de 18 años) o de 3.600 dólares (niños menores de 6 años) por hijo que reúna los requisitos para los contribuyentes estadounidenses; era totalmente reembolsable y podía recibirse en pagos mensuales por adelantado.
- La legislación para extender el crédito aumentado para 2022 no fue aprobada, por lo que el crédito volverá a ser de 2.000 dólares y será parcialmente reembolsable sobre una base anual para el año fiscal 2022.
Cómo funciona el crédito fiscal por hijos
Como se señaló anteriormente, el crédito fiscal por hijos para el año fiscal 2021 difiere del crédito permitido en 2020. Los cambios de 2021, ordenados por el Plan de Rescate Americano, son sólo para 2021. Para 2022, el crédito volverá a las normas vigentes para 2020, con algunos ajustes por inflación. Las diferencias son las siguientes.
Debido a la posible reversión de las normas, comenzaremos revisando cómo funcionaba el Crédito Fiscal por Hijo en 2020. A continuación, examinaremos las leyes fiscales de este año (los contribuyentes presentan su declaración de impuestos de 2021 en abril de 2022) y nos adelantaremos a los impuestos de 2022.
Carta del IRS 6419
En enero. 2022, el IRS enviará la carta 6419 para informar a los contribuyentes del importe total de los anticipos de créditos fiscales por hijos que se les distribuyeron en 2021, información que necesitarán para sus declaraciones de impuestos de 2021.
En 2020
Para 2020, los contribuyentes elegibles podrían reclamar un crédito fiscal de $ 2,000 por cada hijo dependiente calificado menor de 17 años. Si el importe del crédito superaba el impuesto adeudado, el contribuyente tenía derecho, por lo general, a la devolución del exceso de crédito hasta un máximo de 1.400 dólares por cada hijo que cumpliera los requisitos. La parte reembolsable del crédito-i.e., El crédito fiscal adicional por hijos se diseñó para ayudar a los contribuyentes cuyas obligaciones fiscales eran demasiado bajas para beneficiarse de una parte o de la totalidad del crédito.
Para 2020, una regla especial de „mirada hacia atrás” permitió a los contribuyentes determinar el monto de sus créditos sobre la base de sus ingresos de 2019. Esta disposición especial era especialmente importante para los contribuyentes cuya diferencia de ingresos de 2019 a 2020 afectaba a su derecho a crédito en 2020.
El crédito de 2020 estaba sujeto a una reducción gradual a razón de 50 dólares por cada 1.000 dólares adicionales (o fracción) por encima de un umbral de ingresos brutos ajustados modificados (MAGI). El MAGI se define como la renta bruta ajustada (AGI) incrementada por el importe de ciertas exclusiones de ingresos, deducciones y créditos.
El nivel de umbral se fijó en 400.000 dólares para una declaración conjunta y 200.000 dólares en los demás casos. Los contribuyentes con derecho a reclamar el Crédito Fiscal por Hijo fueron autorizados a ajustar sus retenciones del impuesto sobre la renta y/o calcular sus pagos de impuestos a plazos para reflejar sus cantidades de crédito permitidas.
Para 2021
Para 2021, el crédito aumentó y la edad para un hijo calificado se extendió a 17 años. El importe del crédito aumentó a 3.000 dólares (niños menores de 18 años) o a 3.600 dólares (niños menores de 6 años) y pasó a ser totalmente reembolsable en la medida en que superaba los impuestos adeudados.
La reducción progresiva del crédito sigue siendo, en general, de 50 dólares por cada 1.000 dólares (o fracción) de renta bruta ajustada modificada por encima de un umbral MAGI. Sin embargo, los importes del umbral MAGI para la eliminación progresiva del crédito se redujeron sustancialmente para 2021.
En el caso de una declaración conjunta o de un cónyuge superviviente, el umbral era de 150.000 dólares; en el caso de los cabezas de familia, de 112.500 dólares; y para todos los demás, de 75.000 dólares. Así, en 2021, una familia con un IMC anual de 150.000 dólares y tres hijos de 2, 5 y 11 años tiene derecho a un total de créditos fiscales por hijos de 10.200 dólares, pagaderos en forma de anticipos de 850 dólares al mes.
Pagos por adelantado: El crédito fiscal por hijos para 2021 introdujo una novedad: los anticipos. Los contribuyentes podían recibir pagos directos por adelantado de sus créditos fiscales por hijos, en cantidades de 250 o 300 dólares por cada hijo que cumpliera los requisitos, dependiendo de la edad. La U.S. Hacienda distribuyó los pagos de forma mensual a partir de julio de 2021. El programa de pago anticipado permitió a los contribuyentes utilizar sus beneficios durante el año.
Los contribuyentes que tengan derecho a la bonificación para 2021 y quieran recibir los anticipos lo antes posible podrán confirmar los datos de ingreso directo en su banco a través de un portal en línea. Para los contribuyentes que presentaron declaraciones de impuestos de 2020, los pagos de depósito directo de 2021 se basaron en sus ingresos de 2020 y en la información sobre los hijos dependientes. Los no declarantes para 2020 podían recibir los pagos anticipados registrándose en 2021 en un portal del IRS en línea.
Los contribuyentes elegibles que recibieron pagos anticipados para los últimos seis meses de 2021 tienen derecho a reclamar el saldo de sus créditos anuales en sus declaraciones de impuestos de 2021. Dado que los anticipos representan la recepción anticipada de los beneficios fiscales de los créditos, los anticipos no son ingresos imponibles.
Pagos de menos o de más: Si los contribuyentes recibieron demasiado o muy poco en pagos anticipados, éstos se conciliarán, con el importe del crédito y la devolución -si la hubiera- reclamada en las declaraciones de impuestos del año 2021. Cualquier déficit en los pagos anticipados se sumaría al crédito permitido en las declaraciones de impuestos de 2021 de los contribuyentes.
Los contribuyentes cuyos anticipos superen el crédito admisible deberán, por lo general, devolver el exceso con su declaración de la renta. Sin embargo, para los contribuyentes con menores ingresos, se eximirá o reducirá un „importe de seguridad” de su reembolso. Contribuyentes que fueron U.S. Los contribuyentes con derecho a reclamar el crédito fiscal por hijos pueden ajustar las retenciones del impuesto sobre la renta y/o calcular los pagos a plazos del impuesto para reflejar los importes de crédito permitidos.
La protección de reembolso total se aplica a los contribuyentes cuyo IMC no supere lo siguiente: 60.000 dólares para las declaraciones conjuntas y los viudos que reúnan los requisitos, 50.000 dólares para los cabezas de familia y 40.000 dólares para los declarantes solteros o casados que presenten declaraciones por separado. No hay protección de reembolso para los contribuyentes con un MAGI de 120.000 dólares para las declaraciones conjuntas y las viudas o viudos que cumplan los requisitos, 100.000 dólares para los cabezas de familia y 80.000 dólares para los declarantes solteros y los casados que presenten declaraciones por separado.
En enero. 2022, el IRS enviará a los contribuyentes una Carta 6419 informando del importe total de los anticipos recibidos por ellos en 2021. Los contribuyentes deben consultar esta carta al preparar sus declaraciones de impuestos para 2021 y conservarla en sus registros fiscales.
Ayuda en línea: Durante 2021, los contribuyentes que recibieron pagos anticipados excesivos o demasiado bajos pudieron ajustar sus pagos proporcionando información corregida y actualizada-e.g., cambio de estado civil o número de hijos que reúnen los requisitos, a través de un portal de información en línea. Los contribuyentes que no estaban obligados a presentar una declaración de impuestos en 2021 y tenían una vivienda principal en los Estados Unidos durante más de la mitad de 2021 podían utilizar la Herramienta de inscripción de no declarantes del IRS para asegurarse de que el IRS tenía su información para enviar los pagos anticipados del crédito. Las retenciones salariales podrían ajustarse para reflejar los créditos fiscales por hijos y los anticipos. Además, los contribuyentes pueden optar por no recibir pagos anticipados y esperar hasta la presentación de sus declaraciones de impuestos para reclamar el importe de su crédito.
El sitio web del IRS ofrece amplia información sobre las normas de 2021 para tener derecho al Crédito Fiscal por Hijos, calcular su importe y resolver los problemas de pago de anticipos. Si el crédito se prolonga hasta 2022, es probable que el IRS proporcione una versión actualizada del portal en línea de 2021 para los ajustes, así como una herramienta actualizada de inscripción de los no declarantes.
Después de 2021
Las normas en vigor para 2020 volverán a ser efectivas, con algunos ajustes por inflación, para los años 2022 a 2025.
Requisitos para solicitar el crédito fiscal por hijos
Para solicitar el crédito fiscal por hijos, deben cumplirse dos requisitos: La persona que recibe el crédito debe ser un contribuyente que reúna los requisitos, y el hijo a cargo también debe cumplir los requisitos de la ley fiscal.
Contribuyente que cumple los requisitos
Aunque la mayoría de los contribuyentes tienen derecho al crédito fiscal por hijos solicitando créditos con respecto a sus hijos o hijastros, otros miembros de la familia también pueden tener derecho si el contribuyente proporcionó más de la mitad de su apoyo financiero durante el año fiscal. Un contribuyente puede tener derecho a créditos con respecto a sus hermanos, nietos, sobrinos, si cumplen los requisitos de dependencia, edad, ciudadanía y residencia. Los hijos adoptados y acogidos también pueden optar al crédito.
Sólo un contribuyente puede solicitar el crédito fiscal por hijos, incluso si el hijo que cumple los requisitos reparte su tiempo entre más de un hogar durante el ejercicio fiscal. Si uno de los padres tenía la custodia principal del niño, ese padre suele recibir el crédito fiscal. En los casos de custodia compartida, los padres deben llegar a un acuerdo sobre el momento en que cada uno de ellos reclamará el crédito, en años alternos o según alguna otra fórmula.
Además de cumplir con los requisitos de ingresos y de parentesco aplicables para el crédito fiscal por hijos, el contribuyente y el dependiente o dependientes que reúnan los requisitos deben tener números de la Seguridad Social antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos del contribuyente y deben declararlos en la declaración. Los contribuyentes que presenten solicitudes fraudulentas de créditos fiscales por hijos no podrán reclamar dichos créditos durante 10 años. Si se determina que un contribuyente ha presentado una solicitud indebida por incumplimiento imprudente o intencionado de las normas y reglamentos (pero no por fraude), se le denegarán los créditos durante dos años.
Hijo/Dependiente que cumple los requisitos
La ley de impuestos prescribe varios factores que determinan la elegibilidad de un niño para el Crédito Fiscal por Hijo. Para tener derecho al crédito, los individuos deben ser U.S. ciudadanos, U.S. nacionales, o U.S. los extranjeros residentes y deben cumplir los requisitos de dependencia, edad y residencia. También deben haber convivido con la persona que reclama el crédito fiscal durante más de la mitad del año fiscal y deben ser reclamados como dependientes en la declaración de ese contribuyente. El hijo no debe haber aportado más de la mitad de su propia manutención durante el año.
Tanto para 2020 como para 2021, los contribuyentes que cumplan los requisitos pueden solicitar un crédito fiscal no reembolsable de 500 dólares por cada dependiente que no sea un hijo que cumpla los requisitos.
El IRS ofrece una herramienta útil para ayudar a los contribuyentes a averiguar si su hijo o dependiente tiene derecho al Crédito Fiscal por Hijos.
Crédito fiscal por hijos: impacto en la política y la pobreza
La ampliación del crédito fiscal por hijos para 2021 tiene importantes implicaciones políticas y económicas. Cuando se promulgó por primera vez, el Crédito Fiscal por Hijos estaba destinado a beneficiar a las familias de ingresos bajos y moderados. Desde su promulgación en 1997, ha beneficiado a estos contribuyentes. En los niveles de ingresos más altos, el crédito se reduce gradualmente. Sin embargo, el Crédito Fiscal por Hijos había sido criticado regularmente por proporcionar poco o ningún beneficio a las familias más pobres, muchas de las cuales no son contribuyentes y no presentan declaraciones de impuestos.
A lo largo de los años, se han introducido frecuentes modificaciones que han aumentado el importe del crédito y han proporcionado reembolsos limitados en cuanto a su cuantía y alcance; en un momento dado, los reembolsos se limitaron a los contribuyentes con tres o más hijos. Se mantuvieron las reducciones progresivas de las rentas altas y las normas de denegación del crédito abordaron las solicitudes fraudulentas, imprudentes o indebidas. Pero, durante años, el crédito no llegó a las familias más pobres.
En 2021, por primera vez, el aumento significativo del importe del crédito y la provisión de reembolso total ampliaron los beneficios a las familias más necesitadas. Según el Centro de la Pobreza & Política Social de la Universidad de Columbia, "…el sexto pago del Crédito Fiscal por Hijos mantenido 3.7 millones de niños de la pobreza en diciembre (2021). Por sí solo, el Crédito Fiscal por Hijo redujo la pobreza infantil mensual en cerca de un 30%."
El Crédito Fiscal por Hijos ampliado y totalmente reembolsable se promulgó como parte de la Ley del Plan de Rescate Americano, una ley formalmente dirigida a aliviar los problemas económicos creados por la pandemia del COVID-19. También aborda muchas limitaciones consideradas problemáticas en las versiones anteriores del crédito fiscal por hijos.
Más allá de estos orígenes, el crédito revisado con su característica de pago anticipado representa un reconocimiento más amplio de la importancia y el coste sustancial de la crianza de los hijos y del papel que el gobierno puede desempeñar en el apoyo a las familias.
El crédito ampliado constituye un enorme compromiso financiero. Los demócratas del Congreso apoyaron firmemente el aumento del crédito fiscal por hijos. Aunque los republicanos generalmente estaban a favor de algunos beneficios ampliados para los niños, criticaron la versión del crédito fiscal por hijos que se promulgó por su costo y por la falta de cualquier requisito de trabajo. El gobierno de Biden emprendió un amplio programa público de educación y promoción para maximizar el uso y los beneficios del crédito.
¿Es el crédito fiscal de 2021 el mismo que el de 2020??
No. Aunque hay algunas similitudes, el crédito fiscal por hijos de 2021 difiere significativamente de la asignación de 2020. En primer lugar, el crédito aumenta de 2.000 dólares para los niños menores de 17 años en 2020 a 3.600 dólares por cada niño menor de 6 años y 3.000 dólares por cada niño de 6 a 17 años para 2021. Además, a partir de julio de 2021, el crédito se distribuye en pagos mensuales anticipados en efectivo. El crédito de 2020 era sólo parcialmente reembolsable, el de 2021 es totalmente reembolsable. El crédito de 2021 está más orientado a beneficiar a los contribuyentes de renta baja y media.
Los pagos anticipados del crédito fiscal por hijos se tratan como ingresos gravables para 2021?
- No. Los anticipos no se consideran ingresos imponibles. La mitad del importe total del crédito se abonó en pagos mensuales anticipados en 2021 y se reclama la otra mitad al presentar la declaración de la renta de 2021.
Cómo afectan los pagos mensuales anticipados del crédito fiscal por hijos al crédito en la declaración de la renta de 2021?
El IRS estimó los anticipos en función del número de hijos a cargo declarados en la declaración del año anterior del contribuyente. Si los contribuyentes declaran más o menos hijos elegibles para 2021, el importe total del pago puede ser mayor o menor que su crédito real. Si, como será el caso para la mayoría de los contribuyentes, los anticipos constituyen menos de la totalidad del crédito fiscal anual por hijos del contribuyente, éste podrá reclamar el saldo restante del crédito no distribuido en su declaración de impuestos de 2021.
Si un contribuyente recibió anticipos que superaron su crédito total para el año, se le puede exigir que devuelva el exceso al presentar su declaración. Sin embargo, los reembolsos para los contribuyentes de bajos ingresos y los reembolsos de pequeñas cantidades generalmente serán eximidos.
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