Definición de crédito fiscal no reembolsable

Qué es un crédito fiscal no reembolsable?

Un crédito fiscal no reembolsable es un crédito fiscal que sólo puede reducir la obligación del contribuyente a cero. Cualquier cantidad que quede del crédito es automáticamente decomisada por el contribuyente. Un crédito no reembolsable también se puede denominar crédito fiscal desaprovechable, que se puede contrastar con los créditos fiscales reembolsables.

Puntos clave

  • Un crédito fiscal no reembolsable es un tipo de exención del impuesto sobre la renta que reduce la renta imponible de una persona dólar por dólar.
  • Un crédito fiscal no reembolsable sólo puede reducir la renta imponible a cero y no generará una devolución de impuestos en el caso de que el crédito potencial supere la renta imponible (como haría un crédito reembolsable).
  • Ejemplos en la U.S. incluyen el crédito fiscal para extranjeros, el crédito por intereses hipotecarios y el cuidado de niños o dependientes, entre otros.

Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables

El gobierno ofrece ciertas exenciones fiscales en forma de créditos fiscales para reducir la cuota tributaria de sus contribuyentes. Un crédito fiscal se aplica a la cantidad de impuestos que debe el contribuyente después de realizar todas las deducciones de su renta imponible, y este crédito reduce la factura fiscal total de un individuo dólar a dólar. Si un individuo debe 3.000 dólares al gobierno y tiene derecho a un crédito fiscal de 1.100 dólares, sólo tendrá que pagar 1.900 dólares una vez aplicado el crédito.

Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones o exenciones fiscales porque los créditos fiscales reducen la deuda tributaria dólar por dólar. Aunque una deducción o exención sigue reduciendo la deuda tributaria final, sólo lo hacen dentro del tipo impositivo marginal de una persona. Por ejemplo, una persona con un tipo impositivo del 22% se ahorraría 0 $.22 por cada dólar de impuesto marginal deducido. Sin embargo, un crédito reduciría la deuda tributaria en la totalidad de 1 $.

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Deducciones fiscales Vs. Créditos fiscales

Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito fiscal reembolsable suele dar lugar a un cheque de reembolso si el crédito fiscal es superior a la deuda tributaria total del individuo. Un contribuyente que aplica un crédito fiscal de 3.400 dólares a su factura de impuestos de 3.000 dólares verá reducida su factura a cero, y se le devolverá la parte restante del crédito, es decir, 400 dólares.

Por otra parte, un crédito fiscal no reembolsable no da lugar a un reembolso al contribuyente, ya que sólo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de 3.400 $ no es reembolsable, el individuo no deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de 400 $ que queda después de aplicar el crédito.

A diferencia de una deducción fiscal, un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que debe, dólar por dólar.

Ejemplos de créditos fiscales no reembolsables

Los créditos fiscales más solicitados no son reembolsables. Los ejemplos incluyen:

  • Crédito por ahorro
  • Crédito por aprendizaje permanente (LLC)
  • El crédito por adopción
  • Crédito por cuidado de hijos y dependientes
  • Crédito fiscal extranjero (FTC)
  • Crédito fiscal por intereses hipotecarios
  • Crédito para ancianos y discapacitados
  • Crédito para propiedades residenciales eficientes desde el punto de vista energético
  • Crédito empresarial general (GBC)
  • Crédito alternativo para vehículos de motor
  • Crédito a los titulares de bonos de crédito fiscal

Algunos créditos fiscales no reembolsables, como el crédito empresarial general y el crédito fiscal extranjero, permiten a los contribuyentes trasladar las cantidades no utilizadas a futuros ejercicios fiscales. Sin embargo, hay límites de tiempo aplicados a las normas de prórroga. Por ejemplo, mientras que las partes no utilizadas del GBC pueden trasladarse hasta 20 años, un individuo sólo puede trasladar las cantidades no utilizadas del FTC hasta diez años.

Ventajas e inconvenientes de los créditos no reembolsables

Un contribuyente que tiene créditos fiscales reembolsables y no reembolsables puede maximizar su potencial de crédito total si calcula sus créditos no reembolsables antes de aplicar sus créditos reembolsables cualificados. Los créditos fiscales no reembolsables deben utilizarse en primer lugar para minimizar los impuestos adeudados. Sólo después deben aplicarse los créditos fiscales reembolsables para reducir aún más el importe minimizado, de modo que si la cuota tributaria es negativa, el particular recibirá un cheque de devolución por el importe total inferior a cero.

Si presenta sus impuestos en orden inverso, utilizará todo su crédito reembolsable y el no reembolsable sólo reducirá su impuesto adeudado a cero, nada menos.

Sin embargo, los créditos fiscales no reembolsables pueden afectar negativamente a los contribuyentes con bajos ingresos, ya que a menudo no pueden utilizar la totalidad del crédito. Los créditos fiscales no reembolsables son válidos sólo en el año de la declaración, expiran después de la presentación de la declaración y no pueden trasladarse a años futuros. A partir del ejercicio fiscal 2020, algunos ejemplos específicos de créditos fiscales no reembolsables son los créditos por adopción, el crédito por cuidado de hijos y dependientes y el crédito fiscal del ahorrador para la financiación de cuentas de jubilación.

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