Qué es el crédito de reaseguro?
El crédito de reaseguro es un asiento contable realizado por un asegurador por las primas cedidas a los reaseguradores y las pérdidas recuperadas de los reaseguradores. Los procedimientos de crédito de reaseguro permiten a una compañía de seguros tratar como activo el dinero que le deben los reaseguradores por las pérdidas cubiertas.
Cuando una compañía de seguros celebra un contrato de reaseguro, está aceptando trasladar parte del riesgo de las pólizas que ha suscrito al reasegurador y, a su vez, le proporcionará una parte de la prima que gana con esas pólizas. Es un movimiento contable de las compañías de seguros que les ayuda a no perder dinero si los clientes no pagan sus facturas.
Puntos clave
- Un asiento de crédito de reaseguro permite a las aseguradoras contabilizar como activo el dinero que les deben los reaseguradores por las pérdidas cubiertas.
- El ingreso del crédito de reaseguro puede tratarse como una reducción de la responsabilidad de la aseguradora sólo cuando la agencia reaseguradora cumple una serie de requisitos específicos, como tener licencia para trabajar en el estado y una buena calificación crediticia.
- Como el número de reaseguradores en un mercado y sector determinados suele ser reducido, las agencias de seguros suelen estar expuestas a un número limitado de nombres.
Cómo funciona el crédito de reaseguro
Es el riesgo de que el reasegurador se declare insolvente y no pueda cumplir su parte del contrato de reaseguro. Si el reasegurador no puede cubrir los siniestros a los que está obligado por contrato, la compañía de seguros puede encontrarse con una responsabilidad mucho mayor de la prevista.
Las compañías de seguros tienen en cuenta este riesgo de crédito a través de los créditos de reaseguro. Se trata de anotaciones contables que le permiten mostrar que todavía tiene una exposición potencial a pérdidas (saldo no admitido), aunque lo ideal sería que la pérdida fuera cubierta por la compañía de reaseguros.
El uso del reaseguro permite a una aseguradora suscribir más pólizas porque su perfil de riesgo general se reduce, pero también expone a la aseguradora al riesgo de crédito del reaseguro.
Perfil de riesgo
El riesgo crediticio puede variar en función del reasegurador con el que trabaja la compañía cedente, ya que cada reasegurador puede tener un nivel de solvencia diferente al de los demás. Normalmente, las compañías de seguros establecen controles internos para asegurarse de que las reaseguradoras con las que trabajan tienen suficiente capital para seguir siendo solventes si se presentan reclamaciones.
Un asiento de crédito de reaseguro permite a la aseguradora contabilizar el reaseguro como un activo o como una reducción del pasivo sólo cuando el reasegurador cumple una serie de requisitos básicos establecidos por la aseguradora.
Estos requisitos incluyen que el reasegurador tenga licencia para ofrecer reaseguros en el estado en el que opera la aseguradora, que el reasegurador presente la documentación reglamentaria correspondiente y que se someta a revisiones financieras.
Consideraciones especiales
Según un artículo publicado en Actuaries.org, las aseguradoras deben hacer frente a la concentración del sector y a la concentración de nombres individuales cuando se trata de reaseguros. Por qué? El documento afirma: "El número de reaseguradores es pequeño (en comparación con el número de emisores de bonos) y, por tanto, un asegurador típico -por muy prudente que sea- es probable que tenga una exposición concentrada a nombres individuales.
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