Qué es un contrato de anualidad de longevidad cualificada (QLAC)?
Un contrato de renta vitalicia cualificada (QLAC) es un tipo de renta vitalicia diferida financiada con una inversión de un plan de jubilación cualificado o una cuenta de jubilación individual (IRA).
Una renta vitalicia QLAC proporciona pagos mensuales garantizados hasta el fallecimiento y está protegida de las caídas del mercado bursátil. Siempre que la renta vitalicia cumpla con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS), está exenta de las normas de distribución mínima obligatoria (RMD) hasta que los pagos comiencen después de la fecha de inicio de la renta vitalicia especificada.
Puntos clave
- Una QLAC es una estrategia de jubilación en la que una parte de las distribuciones mínimas requeridas (RMD) se difiere hasta una determinada edad (el límite máximo es 85). La aseguradora asume el riesgo de mercado y de tipos de interés.
- Según las normas actuales, una persona puede destinar el 25% o 135.000 dólares (lo que sea menor) de su cuenta de ahorro para la jubilación o IRA para comprar un QLAC.
- El principal beneficio de una QLAC es el aplazamiento de los impuestos que acompañan a los RMD.
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Qué es una anualidad?
Cómo entender un contrato de anualidad de longevidad calificada (QLAC)
Uno de los mayores temores de muchas personas al envejecer es sobrevivir a su dinero. Un QLAC es un vehículo de inversión que permite convertir los fondos de un plan de jubilación cualificado, como un 401(k), un 403(b) o una IRA, en una renta vitalicia.
Una anualidad es un contrato adquirido a una compañía de seguros en el que el comprador paga a la compañía de seguros una suma global o una serie de primas. En algún momento del futuro, la compañía de seguros devuelve el dinero al titular de la renta vitalicia, llamado rentista. El número de años que el propietario recibe los pagos depende del tipo de anualidad adquirida.
Un contrato de renta vitalicia cualificada proporciona una renta vitalicia una vez alcanzada la fecha de inicio de la renta preestablecida. Cuanto más viva una persona, más tiempo pagará un QLAC. Una de las ventajas de utilizar los fondos de la IRA para comprar un QLAC es que ayuda a evitar el incumplimiento de las normas del IRS sobre el pago de los dividendos pasivos (RMD) para las personas que cumplen 72 años. La distribución mínima requerida (RMD) es la cantidad mínima que debe retirarse -según el IRS- de los saldos de las cuentas de jubilación de una persona cada año a partir de los 72 años de edad.
Un QLAC permite la transferencia de fondos de la cuenta de jubilación (IRA) para la compra de la renta vitalicia. Dado que una QLAC es una renta vitalicia diferida, el producto permite retrasar las distribuciones hasta una fecha futura, pero no más allá del 85º cumpleaños de la persona. En otras palabras, la cantidad que se ha transferido para comprar el QLAC no tiene ninguna distribución mínima requerida hasta la fecha de pago predeterminada para la anualidad.
Otra de las ventajas de un QLAC es que permite que el cónyuge o cualquier otra persona sea titular de una renta conjunta, lo que significa que ambas personas nombradas están cubiertas independientemente del tiempo que vivan (con algunas condiciones).
En efecto, los QLAC actúan como un seguro de longevidad. Como tal, son una herramienta valiosa en la planificación de los ingresos para la jubilación. El IRS establece una cantidad máxima anual que puede utilizarse para comprar un QLAC con fondos de la cuenta de jubilación. En 2020 y 2021, una persona puede destinar el 25% o 135.000 dólares (lo que sea menor) de su cuenta de ahorro para la jubilación a comprar un QLAC mediante una prima única.
85
La edad máxima a la que se pueden diferir los fondos del QLAC
Contratos de anualidades de longevidad cualificados e impuestos
Los QLAC tienen la ventaja añadida de reducir los RMD de una persona, a los que las IRA y los planes de jubilación cualificados siguen estando sujetos, incluso si no necesitan el dinero. Esto puede ayudar a mantener a un jubilado en un tramo impositivo más bajo, lo que tiene la ventaja añadida de ayudarle a evitar una prima de Medicare más alta.
Una vez que la renta QLAC de un jubilado comienza a fluir, podría aumentar su responsabilidad fiscal. Sin embargo, si se gestiona correctamente, cualquier responsabilidad fiscal adicional puede minimizarse si se gastan primero otras fuentes de ingresos imponibles de ahorro para la jubilación.
El beneficio prometido de los QLAC sólo se puede conseguir si se siguen las normas establecidas por el IRS. La distribución anual se basa en el valor de la cuenta al final del año anterior.
Consideraciones sobre el contrato de anualidad de longevidad cualificada
Una opción para sacar el máximo provecho de los QLAC es escalonarlos, lo que implicaría comprar un QLAC cada año durante varios años (en el rango de 25.000 dólares, por ejemplo). Esta estrategia es similar a la de promediar los costes en dólares, lo que tiene sentido si se tiene en cuenta que los costes de las rentas vitalicias pueden fluctuar junto con los tipos de interés. En otras palabras, se podría comprar un QLAC cada año, lo que tiene el potencial de reducir el coste medio de los contratos.
Todos los contratos de rentas vitalicias escalonadas pueden estructurarse para empezar a pagar en el mismo año. Cada contrato también podría tener sus pagos escalonados para comenzar a pagar en diferentes años en función de la edad del propietario y del momento en que se necesiten los ingresos. Por ejemplo, la primera QLAC adquirida podría empezar a pagarse a los 78 años, la siguiente a los 79, y así sucesivamente. Sin embargo, las rentas deben ser tomadas antes de los 85 años.
Los compradores de QLAC suelen tener la opción de añadir un ajuste del coste de la vida a su contrato, que indexa la renta vitalicia contra la inflación. La decisión depende de la esperanza de vida, ya que el ajuste del coste de la vida reducirá el pago inicial del QLAC.
El mayor riesgo de comprar un QLAC es la solidez financiera de la empresa emisora. Si quiebra, el QLAC puede no ser ejecutable. Los compradores de QLAC deberían considerar la posibilidad de comprar más de uno de diferentes emisores para limitar su riesgo.
El mayor riesgo de comprar un QLAC es la solidez financiera de la empresa emisora, ya que pueden no ser ejecutables si la empresa quiebra.
Ejemplo de QLAC
Tomemos como ejemplo a Shahana, que tiene 67 años y se va a jubilar dentro de tres años. Le gustaría ahorrarse las obligaciones fiscales de sus RMD. Sobre la base de los saldos actuales de su cuenta de jubilación, es probable que el primer año de RMD de Shahana sea de aproximadamente 84.000 dólares cuando cumpla 72 años.
Pero Shahana tiene otros planes. Ha invertido en otros activos, como acciones, bonos y bienes inmuebles, que deberían proporcionarle un flujo de ingresos durante la jubilación. Además, planea hacer consultas a tiempo parcial para mantenerse al día en su campo y ganar dinero extra. En definitiva, espera llevar un estilo de vida en la jubilación que sea cómodo y no fastuoso.
Para prepararse adecuadamente para su vejez, invierte 100.000 dólares en una cuenta QLAC de prima única con cargo a sus ahorros de la cuenta IRA que tiene previsto retirar cuando cumpla 85 años. Esto retrasará la fecha de retirada de su RMD en 13 años (desde los 72 años) para los 100.000 dólares que se utilizaron para comprar el QLAC.
Cuando Shahana cumpla 85 años, tendrá garantizados los ingresos del QLAC para el resto de su vida. Este flujo de ingresos podría ser un potencial salvavidas si sus otras cuentas IRA se agotan en ese momento.
Además, el dinero reservado en el QLAC se excluye de los activos de su cuenta IRA a la hora de determinar sus repartos anuales (hasta que cumpla los 85 años). El efecto reduciría los RMD de Shahana'desde los 72 hasta los 84 años, lo que daría lugar a una reducción de los impuestos sobre la renta en esos años. Sin embargo, tendrá que pagar el impuesto sobre la renta por los importes distribuidos del QLAC, pero es probable que se encuentre en un tramo impositivo más bajo a la edad de 85 años que en los años anteriores.
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