Qué es la contabilidad forense?
La contabilidad forense utiliza conocimientos de contabilidad, auditoría e investigación para llevar a cabo un examen de las finanzas de una persona o empresa. La contabilidad forense proporciona un análisis contable adecuado para ser utilizado en procedimientos legales. Los contables forenses están capacitados para ver más allá de los números y abordar la realidad empresarial de una situación. La contabilidad forense se utiliza con frecuencia en los casos de fraude y malversación de fondos para explicar la naturaleza de un delito financiero en los tribunales.
Puntos clave
- La contabilidad forense es una combinación de técnicas contables y de investigación utilizadas para descubrir delitos financieros.
- Una de las funciones clave de la contabilidad forense es explicar a los tribunales la naturaleza de un delito financiero.
- La contabilidad forense implica el uso de la localización de fondos, la identificación de activos, la recuperación de activos y las revisiones de diligencia debida
- La contabilidad forense se utiliza en el sector de los seguros para determinar los daños de las reclamaciones.
Comprensión de la contabilidad forense
Los contables forenses analizan, interpretan y resumen asuntos financieros y empresariales complejos. Pueden ser contratados por compañías de seguros, bancos, fuerzas policiales, organismos gubernamentales o empresas de contabilidad pública. Los contables forenses recopilan pruebas financieras, desarrollan aplicaciones informáticas para gestionar la información recogida y comunican sus conclusiones en forma de informes o presentaciones.
Además de testificar ante el tribunal, se puede pedir a un contable forense que prepare ayudas visuales para apoyar las pruebas del juicio. En las investigaciones empresariales, la contabilidad forense implica el uso de la localización de fondos, la identificación de activos, la recuperación de activos y las revisiones de diligencia debida. Los contables forenses pueden buscar formación adicional en resolución alternativa de conflictos (ADR) debido a su alto nivel de implicación en asuntos legales y su familiaridad con el sistema judicial.
Contabilidad forense para el apoyo a los litigios
La contabilidad forense se utiliza en los litigios cuando es necesario cuantificar los daños. Las partes implicadas en disputas legales utilizan las cuantificaciones para ayudar a resolver las disputas mediante acuerdos o decisiones judiciales. Por ejemplo, esto puede surgir debido a disputas sobre compensaciones y beneficios. El contable forense puede ser utilizado como testigo experto si la disputa llega a una decisión judicial.
Contabilidad forense para la investigación penal
La contabilidad forense también se utiliza para descubrir si se ha producido un delito y evaluar la probabilidad de que haya habido una intención delictiva. Estos delitos pueden incluir el robo de empleados, el fraude de valores, la falsificación de información de estados financieros, el robo de identidad o el fraude de seguros.
La contabilidad forense se utiliza a menudo en delitos financieros complejos y de alto perfil. Por ejemplo, el alcance y la mecánica del esquema Ponzi de Bernie Madoff se entienden hoy en día porque los contables forenses diseccionaron el esquema y lo hicieron comprensible para el caso judicial.
Los contables forenses también pueden ayudar en la búsqueda de activos ocultos en casos de divorcio o prestar sus servicios para otros asuntos civiles, como el incumplimiento de contratos, los agravios, los desacuerdos relacionados con la adquisición de empresas, los incumplimientos de las garantías o las disputas sobre la valoración de empresas.
Los encargos de contabilidad forense pueden incluir la investigación de reclamaciones de construcción, expropiaciones, reclamaciones de responsabilidad por productos, o infracciones de marcas o patentes. Y, por si fuera poco, la contabilidad forense también puede utilizarse para determinar los resultados económicos del incumplimiento de un acuerdo de no divulgación o de no competencia.
Contabilidad forense en el sector de los seguros
La contabilidad forense se utiliza habitualmente en el sector de los seguros. En esta función, se puede pedir a un contable forense que cuantifique los daños económicos derivados de un accidente de tráfico, un caso de negligencia médica o cualquier otra reclamación. Una de las preocupaciones de adoptar un enfoque de contabilidad forense en las reclamaciones de seguros, en contraposición a un enfoque de ajustador, es que la contabilidad forense se ocupa principalmente de los datos históricos y puede pasar por alto la información actual relevante que cambia los supuestos en torno a la reclamación.