Definición de compensación diferida

Qué es la compensación diferida?

La compensación diferida es una parte de la remuneración de un empleado que se reserva para ser pagada en una fecha posterior. En la mayoría de los casos, los impuestos sobre estos ingresos se aplazan hasta que se pagan. Las formas de compensación diferida incluyen planes de jubilación, planes de pensiones y planes de opciones sobre acciones.

Puntos clave

• Los planes de compensación diferida son un incentivo que las empresas utilizan para retener a los empleados clave.
• La compensación diferida puede estructurarse como cualificada o no cualificada.
• El atractivo de la compensación diferida depende de la situación fiscal personal del empleado.
• Estos planes son los más adecuados para las personas con altos ingresos.
• El principal riesgo de la retribución diferida es que si la empresa quiebra se puede perder todo lo depositado en el plan.

Cómo funciona la compensación diferida

Un empleado puede optar por la compensación diferida porque ofrece posibles beneficios fiscales. En la mayoría de los casos, el impuesto sobre la renta se aplaza hasta que se paga la indemnización, normalmente cuando el empleado se jubila. Si el empleado espera estar en un tramo fiscal más bajo después de jubilarse que cuando ganó inicialmente la compensación, tiene la oportunidad de reducir su carga fiscal.

Los planes Roth 401(k) son una excepción, ya que exigen que el empleado pague impuestos sobre los ingresos cuando los obtiene. Sin embargo, pueden ser preferibles para los empleados que prevén estar en un tramo fiscal más alto cuando se jubilen y, por tanto, prefieren pagar impuestos en su tramo actual, más bajo. Hay muchos más factores que afectan a esta decisión, como los cambios en la ley. Los inversores deben consultar a un asesor financiero antes de tomar decisiones basadas en consideraciones fiscales.

Tipos de compensación diferida

Hay dos grandes categorías de compensación diferida: la compensación diferida cualificada y la compensación diferida no cualificada. El tratamiento jurídico de estos sistemas es muy diferente y, desde el punto de vista del empleador, el objetivo que persiguen es muy diferente. La compensación diferida se utiliza a menudo para referirse a los planes no cualificados, pero el término abarca técnicamente ambos.

Planes de retribución diferida cualificados

Los planes de compensación diferida cualificados son planes de pensiones regidos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), incluidos los planes 401(k) y 403(b). Una empresa que cuente con un plan de este tipo debe ofrecerlo a todos los empleados, aunque no a los contratistas independientes. La compensación diferida cualificada se compensa en beneficio exclusivo de sus beneficiarios, lo que significa que los acreedores no pueden acceder a los fondos si la empresa no paga sus deudas. Las aportaciones a estos planes están limitadas por ley.

Planes de retribución diferida no cualificados

Los planes de compensación diferida no cualificada (NQDC), también conocidos como planes 409(a) y „esposas de oro”, ofrecen a las empresas una forma de atraer y retener a empleados especialmente valiosos, ya que no tienen que ofrecerse a todos los empleados y no tienen límites en las aportaciones.

Además, los contratistas independientes son elegibles para los planes NQDC. Para algunas empresas, ofrecen una forma de contratar talentos caros sin tener que pagar su compensación completa inmediatamente, lo que significa que pueden posponer la financiación de estas obligaciones. Este enfoque, sin embargo, puede ser una apuesta.

Los NQDC son acuerdos contractuales entre empleadores y empleados, por lo que, aunque sus posibilidades están limitadas por las leyes y reglamentos, son más flexibles que los planes cualificados. Por ejemplo, un NQDC puede incluir una cláusula de no competencia.

La indemnización suele pagarse cuando el empleado se jubila, aunque el pago también puede comenzar en una fecha fija, cuando se produce un cambio en la propiedad de la empresa, o por incapacidad, muerte o una emergencia (estrictamente definida). Dependiendo de las condiciones del contrato, la empresa puede retener la compensación diferida si el empleado es despedido, se va a la competencia o pierde el beneficio. Las distribuciones anticipadas de los planes NQDC conllevan fuertes sanciones del IRS.

Desde la perspectiva del empleado, los planes NQDC ofrecen la posibilidad de reducir la carga fiscal y una forma de ahorrar para la jubilación. Debido a los límites de las aportaciones, los ejecutivos altamente remunerados sólo pueden invertir pequeñas partes de sus ingresos en planes cualificados; los planes NQDC no tienen esta desventaja.

Por otro lado, existe el riesgo de que si la empresa quiebra, los acreedores embarguen los fondos de los planes NQDC, ya que éstos no cuentan con las mismas protecciones que los planes cualificados. Esto puede hacer que las NQDC sean una opción arriesgada para los empleados cuyas distribuciones comiencen años después, o cuyas empresas se encuentren en una posición financiera débil.

Los NQDC adoptan diferentes formas, como acciones u opciones, planes de ahorro diferido y planes complementarios de jubilación para ejecutivos (SERP), también conocidos como „planes de sombrero”.”

En el momento del aplazamiento, el empleado paga los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare sobre los ingresos diferidos al igual que sobre el resto de sus ingresos, pero no tiene que pagar el impuesto sobre la renta sobre la compensación diferida hasta que los fondos se reciban realmente.

Ventajas y desventajas de la compensación diferida

Los planes de retribución diferida son los más adecuados para las personas con altos ingresos que quieren guardar fondos para la jubilación. Al igual que los planes 401(k) o las IRA, el dinero de estos planes crece con impuestos diferidos y las aportaciones pueden deducirse de los ingresos imponibles en el periodo en curso. A diferencia de los planes 401(k) o IRA, no hay límites de aportación a un plan de compensación diferida, por lo que puede diferir hasta la totalidad de su bonificación anual, por ejemplo, como ingreso de jubilación.

Sin embargo, existen algunos inconvenientes. A diferencia de un 401(k), con un plan de compensación diferida usted es efectivamente un acreedor de la empresa, que le presta el dinero que ha diferido. Si la empresa se declara en quiebra en el futuro, puede perder parte o la totalidad de ese dinero. Aunque la empresa siga siendo sólida, en muchos casos su dinero queda bloqueado hasta la jubilación, lo que significa que no puede acceder a él fácilmente.

Dependiendo de la estructura del plan, también puede encontrarse con opciones de inversión muy limitadas, por ejemplo, puede incluir sólo acciones de la empresa. A diferencia de lo que ocurre con un plan 401(k), cuando se reciben fondos de un plan de compensación diferida, no pueden transferirse a una cuenta IRA. Tampoco se puede pedir un préstamo sobre los fondos de compensación diferida.

Pros

• No hay límites de aportación

• Crecimiento de los activos con impuestos diferidos

• Deducción fiscal en el período actual

Contras

• Puede perder dinero si la empresa quiebra

• Ilíquido

• Sólo está pensado para personas con altos ingresos

• No se puede pedir un préstamo

Preguntas frecuentes

¿Es la compensación diferida una buena idea??

Todo depende. Para la mayoría de los empleados, ahorrar para la jubilación a través del plan 401(k) de la empresa es lo más adecuado. Sin embargo, los empleados con altos ingresos pueden querer aplazar una mayor cantidad de sus ingresos para la jubilación sin los límites impuestos por un 401(k) o una IRA.

¿Cuáles son los beneficios de un plan de compensación diferida??

Además de no tener límites de aportación, estos planes ofrecen un crecimiento fiscal diferido y una deducción fiscal en el periodo en que se realizan las aportaciones. Esto significa que si se jubila con un nivel impositivo más bajo, o en un estado que no aplica el impuesto sobre la renta, puede beneficiarse enormemente en el futuro.

¿Cuál es la diferencia entre un plan 401(k) y un plan de retribución diferida??

Los planes de compensación diferida son más informales y menos seguros que los planes 401(k). Los planes 401(k) están muy regulados y los patrocina la empresa. La compensación diferida es simplemente un plan en el que un empleado aplaza la aceptación de una parte de su compensación hasta una fecha futura determinada. Los asesores financieros suelen sugerir el uso de un plan de retribución diferida sólo después de haber realizado la máxima aportación posible a un plan 401(k), y sólo si la empresa en la que trabaja el individuo se considera muy sólida desde el punto de vista financiero.

Cómo se paga una compensación diferida?

La fecha de distribución, que puede ser en el momento de la jubilación o después de un número determinado de años, debe designarse en el momento de la creación del plan y no puede modificarse. Generalmente es ventajoso para el empleado diferir la compensación para evitar que todos los ingresos diferidos se distribuyan al mismo tiempo, ya que esto suele dar lugar a que el empleado reciba suficiente dinero para situarse en el tramo impositivo más alto posible para ese año. Tenga en cuenta que las distribuciones no se pueden transferir a un plan de jubilación cualificado.

Cómo afecta la compensación diferida a sus impuestos?

Las personas que realizan aportaciones a un plan disfrutan de una deducción fiscal en ese año, lo que puede ayudar a evitar también el impuesto mínimo alternativo (AMT). Los fondos crecen con impuestos diferidos hasta que se retiran en el momento de la jubilación. Si se jubila en un tramo fiscal más bajo o en una jurisdicción con menos impuestos, se beneficiará del aplazamiento de los impuestos al jubilarse.