Definición de Comité de Auditoría

Qué es un comité de auditoría?

Un comité de auditoría es uno de los principales comités operativos del consejo de administración de una empresa que se encarga de supervisar la información financiera y la divulgación.

Todos U.S. Las empresas que cotizan en bolsa deben mantener un comité de auditoría cualificado para poder cotizar en un mercado de valores. Los miembros del comité deben estar formados por directores externos independientes, incluyendo un mínimo de una persona que se califique como experto financiero.

Puntos clave

  • El comité de auditoría está formado por miembros del consejo de administración de una empresa y supervisa sus estados financieros y sus informes.
  • Según la normativa, el comité de auditoría debe incluir a miembros externos del consejo de administración, así como a personas versadas en finanzas o contabilidad, con el fin de elaborar informes honestos y precisos.
  • Los miembros del comité deben aprobar los libros de la empresa y asumir la responsabilidad de cualquier informe erróneo.

Cómo funciona un comité de auditoría

El comité de auditoría trabaja estrechamente con los auditores para garantizar que los libros de la empresa son correctos y que no existen conflictos de intereses entre los auditores o cualquier empresa de consultoría externa empleada por la empresa. Lo ideal es que el presidente del comité de auditoría sea un contable público certificado (CPA). Sin embargo, a menudo el comité de auditoría no cuenta con un contador público, y mucho menos con un miembro del consejo de administración. La Bolsa de Nueva York (NYSE) exige que el comité de auditoría incluya a un experto financiero, pero esta cualificación la suele cumplir un banquero jubilado, aunque la capacidad de esa persona para detectar el fraude sea menor que la de un experto. El comité de auditoría debe reunirse al menos cuatro veces al año para revisar la auditoría más reciente, ya sea en persona o por teleconferencia. Debe celebrarse una reunión adicional si es necesario abordar otras cuestiones.

Los comités de auditoría mantienen la comunicación con el director financiero (CFO) y el controlador de la empresa. El comité tiene autoridad para iniciar investigaciones especiales en los casos en los que se determine que las prácticas contables son problemáticas o sospechosas, o cuando surjan problemas graves con los empleados. Un auditor interno ayudaría al comité en estos esfuerzos.

La función del comité de auditoría incluye la supervisión de la información financiera, el seguimiento de las políticas contables, la supervisión de los auditores externos, el cumplimiento de la normativa y el debate de las políticas de gestión de riesgos con la dirección. Los deberes y la composición del comité de auditoría de una empresa pueden encontrarse en el formulario DEF 14A de la SEC, o declaración de representación.

Los miembros del comité pueden cambiar de vez en cuando, en función de los movimientos de personal que entren o salgan del consejo de administración o de los cambios en las asignaciones del comité. Aparte de la remuneración anual de los directores, los que forman parte de un comité de auditoría (lo mismo se aplica a todos los comités) reciben una remuneración adicional por cada reunión a la que asisten.

Riesgos del Comité de Auditoría

El comité de auditoría debe tomarse sus responsabilidades muy en serio. La información financiera, el cumplimiento y la gestión de riesgos están sujetos a una serie de peligros, especialmente cuando la empresa es una gran organización con miles de empleados y sistemas de información que se extienden por todo el mundo. Las amenazas exógenas, como la ciberpiratería, son competencia del comité de auditoría, lo que hace que su trabajo sea aún más difícil. La ciberseguridad debería ser un tema cada vez más importante para los comités de auditoría en las salas de juntas de las empresas de todo el mundo.

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  1. U.S. Comisión de Valores y Bolsa. "Normas relativas a los comités de auditoría de las empresas que cotizan en bolsa." Accedido en septiembre. 3, 2020.

  2. Bolsa de Nueva York. "Normas de gobierno corporativo de la NYSE," página 4. Accedido en septiembre. 3, 2020.

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