Qué es una carta de crédito documentada totalmente financiada (FFDLC)?
Una carta de crédito documentada totalmente financiada (FFDLC) es una carta de crédito documentada que sirve como promesa de pago por escrito proporcionada por un comprador a un vendedor. Con una carta de crédito totalmente financiada, los fondos del comprador para el pago requerido se mantienen en una cuenta separada para su uso cuando sea necesario, de forma similar al proceso de depósito en garantía. El vendedor recibe el pago cuando se cumplen todos los términos del acuerdo.
Entender las FFDLC
Las cartas de crédito se utilizan habitualmente en las transacciones comerciales internacionales. Permiten al comprador gestionar los riesgos de las operaciones comerciales internacionales y, al mismo tiempo, obtener apoyo mediante la promesa de fondos prestados. Una carta de crédito está documentada por un banco que actúa como tercera parte en la transacción.
Un vendedor puede tener ciertos requisitos para las instituciones financieras de las que aceptará cartas de crédito. Una carta de crédito sirve como documento vinculante y legal que el vendedor puede aceptar e impugnar legalmente si el pago no se realiza según los términos detallados.
Las cartas de crédito pueden financiarse o no.
Una carta de crédito documental totalmente financiada es una carta de crédito en la que los fondos necesarios se mantienen en una cuenta separada que sirve como un tipo de cuenta de depósito en garantía. Los compradores que utilizan una FFDLC pueden depositar parte de sus propios fondos y requerir la financiación de una institución financiera para el resto de los fondos. En el caso de una carta de crédito con financiación, el comprador deberá empezar a pagar los intereses de los fondos prestados tan pronto como se depositen en la cuenta separada.
Los compradores y vendedores suelen trabajar con terceros para completar las transacciones que implican todos los tipos de cartas de crédito y específicamente las FFDLC. El vendedor puede tener cartas de crédito documentario en su propio banco, que actúa como su agente. El banco agente del vendedor puede gestionar el proceso de cobro documentario cuando corresponda y puede ayudar al vendedor a recibir más fácilmente el pago en su cuenta.
También pueden incluirse otros procedimientos operativos en la cobranza documentaria. Algunas cartas de crédito documentarias pueden incluir una disposición a la vista, que requiere que el comprador inicie la transacción tan pronto como reciba los bienes especificados y la documentación que los acompaña.
En general, una carta de crédito con fondos proporciona al vendedor la seguridad de que el comprador dispone de los fondos necesarios para la transacción, ya que demuestra que el comprador ha transferido dinero en efectivo a una cuenta separada. Con una FFDLC el comprador no tiene que arriesgarse a enviar el pago al vendedor sin saber si la mercancía ha sido realmente enviada o no.
Las cartas de crédito documentario totalmente financiadas incluyen disposiciones exhaustivas que detallan todas las disposiciones comerciales y operativas necesarias. Estas condiciones pueden incluir cláusulas de prueba de envío, como un conocimiento de embarque sellado por la aduana. Las condiciones en las que los fondos pueden revertir al comprador, como el hecho de que el vendedor no proporcione un conocimiento de embarque en un plazo determinado, también se describen en la FFDLC.
Financiadas o no financiadas. Sin financiación
Las cartas de crédito pueden ser financiadas o no financiadas. Una carta de crédito documentario totalmente financiada proporcionará la garantía de que el efectivo por el valor necesario en el pago se ha trasladado a una cuenta separada para el pago cuando se requiera. Las cartas de crédito sin fondos no reservan los fondos específicamente a través de una cuenta separada, tipo escrow.
En una carta de crédito sin fondos, el banco que respalda la carta de crédito se compromete a pagar si el comprador no puede hacerlo en el momento en que se requiere el pago. En una carta de crédito sin fondos, el banco puede pagar la totalidad del importe o una parte, en función de los fondos de que disponga el comprador. Si un banco debe emitir fondos para una carta de crédito sin fondos, los intereses sobre los fondos prestados por el banco no suelen comenzar hasta que se transfieren.
Puntos clave
- Una FFDLC es una carta de crédito respaldada por fondos en custodia.
- Las empresas pueden utilizar una FFDLC para obtener una parte o la totalidad de los fondos trasladados a una cuenta de depósito en garantía para el pago final.
- Las cartas de crédito pueden tener muchas variantes y pueden ser financiadas o no financiadas.
Tipos de cartas de crédito
Puede haber numerosos tipos de cartas de crédito. Cada una puede ser financiada o no. Algunos de los tipos más comunes de cartas de crédito son los siguientes
- Carta de crédito comercial/documental
- Carta de crédito standby
- Carta de crédito garantizada
- Carta de crédito revocable
- Carta de crédito irrevocable
- Carta de crédito revolvente
- Carta de crédito con cláusula roja
- Carta de crédito con cláusula verde
Contabilidad financiera de las cartas de crédito
Las empresas pueden tener que hacer consideraciones especiales para la contabilidad de las cartas de crédito. Estas consideraciones pueden depender de si la carta de crédito está financiada o no. Las cartas de crédito sirven para acceder a los fondos prestados. Las cartas de crédito financiadas pueden conllevar algunas comisiones o intereses acumulados, dependiendo del acuerdo.
En general, una carta de crédito financiada puede tener que ser reportada en el balance como un pasivo si los fondos son transferidos a una cuenta separada y comienzan a acumular intereses. Una carta de crédito no financiada no tiene por qué figurar como pasivo en el balance hasta que la carta de crédito se haya utilizado a cambio de fondos prestados.
Normalmente, las cartas de crédito financiadas y no financiadas están asociadas a una línea de crédito. Las grandes instituciones que utilizan cartas de crédito financiadas suelen tener una cuenta de línea de crédito designada vinculada a sus necesidades de cartas de crédito.