Definición de capital bancario

Qué es el capital bancario?

El capital bancario es la diferencia entre el activo y el pasivo de un banco, y representa el valor neto del banco o su valor patrimonial para los inversores. La parte del activo del capital de un banco incluye el efectivo, los valores públicos y los préstamos que devengan intereses (e.g., hipotecas, cartas de crédito y préstamos interbancarios). La sección del pasivo del capital de un banco incluye las reservas para pérdidas de préstamos y cualquier deuda que tenga. El capital de un banco puede considerarse como el margen con el que se cubren los acreedores en caso de que el banco liquide sus activos.

Puntos clave

  • El capital bancario es la diferencia entre el activo y el pasivo de un banco, y representa el valor neto del banco o su valor de capital para los inversores.
  • Las normas de Basilea I, Basilea II y Basilea III definen el capital bancario reglamentario que los reguladores bancarios y del mercado vigilan de cerca.
  • El capital bancario está segmentado en niveles, siendo el capital de nivel 1 el principal indicador de la salud de un banco.
  • Los acreedores están interesados en conocer el capital bancario de un banco, ya que es la cantidad con la que estarán cubiertos si el banco liquida sus activos.

Cómo funciona el capital bancario

El capital bancario representa el valor de los instrumentos de capital de un banco que pueden absorber pérdidas y tienen la menor prioridad en los pagos si el banco liquida. Aunque el capital bancario puede definirse como la diferencia entre el activo y el pasivo de un banco, las autoridades nacionales tienen su propia definición de capital reglamentario.

El principal marco regulatorio bancario consiste en normas internacionales promulgadas por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea a través de los acuerdos internacionales de Basilea I, Basilea II y Basilea III. Estas normas proporcionan una definición del capital bancario reglamentario que los reguladores bancarios y del mercado vigilan de cerca.

Dado que los bancos desempeñan un importante papel en la economía al captar ahorros y canalizarlos hacia usos productivos a través de préstamos, el sector bancario y la definición del capital bancario están fuertemente regulados. Aunque cada país puede tener sus propios requisitos, el último acuerdo internacional de regulación bancaria de Basilea III proporciona un marco para definir el capital bancario reglamentario.

Clasificaciones del capital reglamentario

Según Basilea III, el capital bancario reglamentario se divide en niveles. Se basan en la subordinación y en la capacidad de un banco para absorber pérdidas con una marcada distinción de los instrumentos de capital cuando todavía es solvente y después de la quiebra. El capital ordinario de nivel 1 (CET1) incluye el valor contable de las acciones ordinarias, el capital desembolsado y los beneficios retenidos, menos el fondo de comercio y cualquier otro intangible. Los instrumentos dentro de CET1 deben tener la mayor subordinación y no tener vencimiento.

Capital de nivel 1

El capital de nivel 1 incluye el CET1 más otros instrumentos que están subordinados a la deuda subordinada, y que no tienen un vencimiento fijo, ni un incentivo implícito para el reembolso, y para los que un banco puede cancelar los dividendos o los cupones en cualquier momento. El capital de nivel 1 está formado por los fondos propios y los beneficios no distribuidos. El capital de nivel 1 está destinado a medir la salud financiera de un banco y se utiliza cuando éste debe absorber pérdidas sin cesar sus operaciones comerciales.

Desde el punto de vista del regulador, el capital bancario (y el capital de nivel 1 en particular) es la medida principal de la solidez financiera de un banco.

El capital de nivel 1 es la principal fuente de financiación del banco. Normalmente, contiene casi todos los fondos acumulados del banco. Estos fondos se generan específicamente para apoyar a los bancos cuando se absorben las pérdidas, de modo que no haya que cerrar las funciones comerciales habituales.

Según Basilea III, el coeficiente mínimo de capital de nivel 1 es del 8.5%, que se calcula dividiendo el capital de nivel 1 del banco por sus activos totales en función del riesgo. Por ejemplo, supongamos que hay un banco con un capital de nivel 1 de 176.263.000 millones de dólares y activos ponderados por riesgo por valor de 1 dólar.243 billones. El coeficiente de capital de nivel 1 del banco para el período fue de 176 dólares.263.000 millones de dólares / 1 dólar.243 billones = 14.18%, que cumple el requisito mínimo de capital de nivel 1 de Basilea III del 8.5% y el ratio de capital total de 10.5%.

Capital de nivel 2

El capital de nivel 2 está compuesto por la deuda subordinada no garantizada y su excedente de acciones con un vencimiento original inferior a cinco años, menos las inversiones en filiales de instituciones financieras no consolidadas en determinadas circunstancias. El capital reglamentario total es igual a la suma del capital de nivel 1 y de nivel 2.

El capital de nivel 2 incluye las reservas de revalorización, los instrumentos híbridos de capital, la deuda subordinada a plazo, las reservas generales para préstamos y las reservas no declaradas. El capital de nivel 2 es un capital complementario porque es menos fiable que el capital de nivel 1. El capital de nivel 2 se considera menos fiable que el de nivel 1 porque es más difícil de calcular con precisión y está compuesto por activos más difíciles de liquidar.

Con Basilea III, el coeficiente de capital total mínimo es de 10.5%, no hay un requisito específico para el capital de nivel 2.

Valor contable de los fondos propios

El capital bancario puede considerarse como el valor contable de los fondos propios en el balance de un banco. Dado que muchos bancos revalorizan sus activos financieros con más frecuencia que las empresas de otros sectores que mantienen los activos fijos a un coste histórico, los fondos propios pueden servir como una representación razonable del capital del banco.

Las partidas típicas que figuran en el valor contable de los fondos propios son el capital preferente, las acciones ordinarias, el capital desembolsado, las ganancias acumuladas y el resultado global acumulado. El valor contable de los fondos propios también se calcula como la diferencia entre el activo y el pasivo de un banco.

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  1. Comité de Supervisión Bancaria de Basilea. "Informe de seguimiento de Basilea III" Página 27. Accedido en octubre. 29, 2020.

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