Qué es la capacidad fiscal?
La capacidad fiscal, en economía, es la capacidad del gobierno, grupos, instituciones, etc. para generar ingresos. La capacidad fiscal de los gobiernos depende de una serie de factores, entre los que se encuentran los que contribuyen a la base imponible, la capacidad del gobierno para gravar eficazmente, el comportamiento compensatorio de los individuos gravados, los mercados y los precios de los activos, y el acceso a otras formas de ingresos no fiscales.
Puntos clave
- La capacidad fiscal es el total de ingresos que un gobierno puede recaudar de forma realista teniendo en cuenta la base impositiva disponible, las diversas limitaciones a las que se enfrenta y la disponibilidad de fuentes de ingresos no fiscales.
- La capacidad fiscal comienza con la base impositiva disponible, o la cantidad de riqueza y renta bajo la jurisdicción de la autoridad tributaria.
- Los factores físicos, políticos, administrativos y económicos crean restricciones a la capacidad de un gobierno para explotar plenamente su base fiscal, limitando la capacidad fiscal de los impuestos.
- Otras fuentes de ingresos no fiscales, como las transferencias intergubernamentales o las ventas de recursos naturales, también pueden contribuir a la capacidad fiscal total de un gobierno.
Comprender la capacidad fiscal
Para financiar las operaciones básicas, suministrar bienes públicos y alcanzar otros objetivos políticos, los gobiernos necesitan ingresos, que pueden recaudar mediante la imposición de impuestos, la venta de activos o recursos, o la recepción de transferencias de otros gobiernos u otras entidades. La capacidad fiscal es el grado en que un gobierno es capaz de recaudar esos ingresos.
Cuando los gobiernos desarrollan su política fiscal, determinar la capacidad fiscal es un paso importante. La identificación de la capacidad fiscal da a los gobiernos una buena idea de los diferentes programas y servicios que podrán ofrecer a sus ciudadanos. La teoría en la que se basa la capacidad fiscal también puede ser utilizada por otros grupos, como los distritos escolares, que necesitan determinar lo que podrán ofrecer a sus alumnos.
La capacidad fiscal bruta comienza con la base fiscal disponible de un gobierno. Se dice que el famoso ladrón de bancos estadounidense Willie Sutton, cuando le preguntaron por qué robaba bancos, respondió: „Porque ahí es donde está el dinero”.” La política fiscal de un gobierno comienza fundamentalmente de la misma manera: evaluando dónde se encuentran las distintas fuentes de riqueza y renta de su comunidad. Los bienes inmuebles valiosos, los negocios rentables y los ingresos personales de sus ciudadanos y súbditos, y de aquellos con los que realizan transacciones comerciales, de los que un gobierno puede extraer ingresos, constituyen la base impositiva. Cuanto más rica y productiva sea la población disponible de contribuyentes potenciales a la que tiene acceso un gobierno, mayor será la base impositiva y la capacidad fiscal de base.
Sin embargo, hay otros factores que pueden influir en la capacidad de un gobierno para recaudar realmente ingresos de la base fiscal. La capacidad de un gobierno para gravar ciertos tipos de propiedad, renta o actividad económica puede estar limitada por las restricciones impuestas por los votantes, por las restricciones constitucionales o por otras entidades gubernamentales (quizás para poder gravarlas ellas mismas). Más allá de estas limitaciones, la capacidad técnica y logística de un gobierno para administrar, recaudar y hacer cumplir un determinado impuesto puede ser finita e insuficiente para explotar plenamente la base fiscal existente. Como cualquier entidad u organización, los gobiernos están sujetos al problema económico fundamental de la escasez, e inevitablemente se enfrentan a compensaciones en la forma de asignar la escasa mano de obra y el equipo que realmente utilizan para tributar.
La capacidad fiscal real también puede verse limitada por el comportamiento compensatorio de las empresas y los particulares sujetos a impuestos, lo que puede reducir la cantidad que puede gravarse realmente en la base impositiva. La Curva de Laffer es una famosa ilustración de este tipo de límite en la capacidad de un gobierno para extraer todo el valor de su base fiscal. Gravar cualquier actividad desalentará en cierta medida esa actividad, reduciendo la base impositiva aparente disponible. Algunos impuestos pueden incluso estar deliberadamente destinados a reducir ciertas actividades a lo largo del tiempo, como los impuestos sobre los cigarrillos o los impuestos sobre el carbono, pero al hacerlo también se reducen obviamente los ingresos que se pueden recaudar con ellos. Los participantes en el mercado pueden capitalizar la carga de los impuestos sobre la propiedad (y los futuros aumentos previstos de los impuestos sobre la propiedad) en los valores de mercado de los activos, reduciendo potencialmente de forma directa el tamaño de la base impositiva.
Las personas pueden evitar o evadir un impuesto trasladándose físicamente fuera de la jurisdicción de un gobierno o transfiriendo la actividad a la economía informal. Los gobiernos con escasa capacidad para supervisar la actividad económica o hacer cumplir la legislación fiscal pueden ser especialmente vulnerables a esta situación. Por último, el aumento de los impuestos puede evocar una resistencia política que depende de las preferencias y actitudes de los votantes, del grado de voz y participación política que se le dé al pueblo y de hasta qué punto los votantes y los contribuyentes son las mismas personas. Esto puede poner un límite firme a la capacidad fiscal de un gobierno, incluso con una base impositiva aparentemente grande y rica.
Más allá de los impuestos, los gobiernos pueden tener acceso a otras fuentes de ingresos que pueden contribuir a su capacidad fiscal. Las transferencias de otros gobiernos, como las subvenciones de la U.S. El gobierno federal a los gobiernos estatales y locales, puede aumentar la capacidad fiscal, pero normalmente están sujetos a una serie de consideraciones políticas por su tamaño y disponibilidad. Algunos gobiernos pueden reclamar directamente varios recursos naturales, como las reservas de petróleo crudo o las tierras no desarrolladas, que pueden venderse para obtener ingresos. Los precios de mercado de estos recursos y los detalles de los contratos de venta de los mismos (o de los derechos parciales sobre ellos) determinarán su contribución a la capacidad fiscal de un gobierno.
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