Definición de cancelación de la deuda (COD)

Qué es la cancelación de deudas (COD)?

La cancelación de la deuda (COD) se produce cuando un acreedor libera a un deudor de una obligación de deuda. Los deudores pueden negociar directamente con un acreedor la condonación de la deuda. También pueden recibir la cancelación de la deuda a través de un programa de alivio de la deuda o mediante la presentación de la quiebra. Las deudas condonadas por un acreedor tributan como ingresos. La deuda cancelada normalmente será registrada por el acreedor y declarada al deudor como ingreso en un 1099-C.

Puntos clave

  • La cancelación de la deuda (COD) es la condonación de las obligaciones de la deuda por un acreedor.
  • El alivio de la deuda se puede lograr a través de negociaciones directas, programas de alivio de la deuda, o la quiebra.
  • La deuda cancelada debe ser declarada como ingreso gravable y presentada a través del formulario 1099-C.
  • Si el importe cancelado es igual o superior a 600 dólares, la persona está obligada a declararlo a Hacienda.
  • Hay muchas excepciones y exclusiones a la obligación de declarar, definidas por el IRS.

Comprensión de la cancelación de la deuda

Los prestatarios en apuros pueden trabajar directamente con un acreedor para negociar el alivio de la deuda. Muchos prestatarios en dificultades pueden optar por declararse en quiebra o trabajar con un programa de alivio de la deuda que puede reducir la deuda total del prestatario.

La principal repercusión de la cancelación de la deuda es la obligación legal de pagar impuestos por la cantidad que se ha perdonado, ya que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) computa esta cantidad cancelada como ingreso. Al obtener una condonación de deudas, los prestatarios deben planificar con antelación los impuestos sobre los posibles ahorros previstos por la cancelación de la deuda.

Las personas tendrán que presentar el formulario 1099-C si el importe de la deuda cancelada es de 600 dólares o más. En 2018, Hacienda recibió más de 3.9 millones de 1099-Cs, y se espera que los importes para 2019 sean del 4.3 millones de euros y para 2020, 4.4 millones.

La cancelación de la deuda puede ayudar en gran medida a proporcionar alivio a un prestatario en dificultades. En algunos casos, la condonación de la deuda también puede ofrecerse entre los países para el apoyo económico.

Excepciones a la cancelación de la deuda

Hay bastantes excepciones en lo que respecta a los ingresos por cancelación de deuda. Según la definición del IRS, lo siguiente no se considera un ingreso por cancelación de deuda:

  • Las deudas canceladas como regalos o herencias
  • Algunos préstamos estudiantiles cualificados que cumplen criterios específicos
  • Otros préstamos educativos o programas de alivio que ayudan a proporcionar servicios de salud
  • La deuda cancelada que sería deducible si un individuo, como contribuyente de base monetaria, la pagara
  • Una reducción cualificada del precio de compra de una propiedad proporcionada por el vendedor
  • Pago por rendimiento Pagos exitosos que reducen el saldo principal de una hipoteca en el marco del Programa de Modificación de la Vivienda Asequible
  • Importes de los préstamos estudiantiles cancelados por el fallecimiento o la incapacidad del estudiante
  • Las siguientes exclusiones se consideran ingresos por cancelación de deuda, pero Hacienda las excluye de ser declaradas como ingresos.

  • Deuda cancelada de un caso de bancarrota del Título 11
  • Deuda cancelada en la medida en que sea insolvente
  • Cancelación de la deuda agrícola calificada
  • Cancelación del endeudamiento cualificado de la empresa inmobiliaria
  • Cancelación del endeudamiento calificado de la residencia principal
  • Métodos de cancelación de deudas

    Negociación con los acreedores

    Negociar la cancelación de la deuda con un acreedor puede ser un reto. La mayoría de los acreedores no están dispuestos a cancelar las deudas individuales, ya que los intereses y las comisiones de los créditos aprobados son la principal fuente de ingresos que influyen en su cuenta de resultados. Sin embargo, algunos acreedores incluyen disposiciones en sus contratos de crédito para la cancelación de la deuda. Muchos acreedores también disponen de servicios de alivio del crédito que pueden obtenerse por una pequeña cuota adicional y utilizarse en situaciones de dificultad específicas, como la pérdida del empleo o un acontecimiento médico. Revisar las condiciones de las tarjetas de crédito de todos los acreedores puede ayudar a un prestatario a identificar por sí mismo a los acreedores de los que puede obtener fácilmente la cancelación de la deuda.

    Ciertos préstamos emitidos en el marco de programas gubernamentales pueden tener una mayor posibilidad de condonación de la deuda. Estos préstamos pueden incluir préstamos estudiantiles o préstamos hipotecarios elegibles para la condonación de la deuda bajo los programas de alivio patrocinados por el gobierno. En el caso de los prestatarios en apuros, algunos prestamistas también pueden estar dispuestos a negociar reducciones de capital en los préstamos hipotecarios, ya que podría ahorrarles algunos de los costes de una ejecución hipotecaria.

    Programas de alivio de la deuda

    Las empresas de liquidación de deudas están disponibles en todo el país para ayudar a la condonación de la deuda. Trabajar con un recurso de asesoramiento crediticio como la Fundación Nacional de Asesores de Crédito puede ayudar a un prestatario a identificar un programa apropiado para su situación.

    Las empresas de liquidación de deudas son entidades con fines de lucro que trabajan en nombre de un prestatario para negociar una liquidación de deudas con los acreedores. Trabajar con estas empresas conlleva numerosas advertencias y el proceso de liquidación puede durar años. Sin embargo, la cancelación de la deuda puede ser una opción para los prestatarios que se han retrasado constantemente en los pagos.

    Las empresas de cancelación de deudas evaluarán todo el perfil crediticio de un prestatario y se pondrán en contacto con los acreedores directamente en nombre del prestatario para la condonación de la deuda. Los programas de alivio de la deuda suelen solicitar que los prestatarios suspendan los pagos de sus facturas de crédito mensuales para aumentar la probabilidad de que un acreedor llegue a un acuerdo. Por lo general, la mayoría de las empresas también exigen a los clientes que efectúen pagos mensuales en concepto de fideicomiso para una liquidación a tanto alzado que se pagará en algún momento en el futuro.

    Quiebra

    En muchas situaciones, la quiebra puede ser la mejor opción para un prestatario en apuros. En la quiebra, el prestatario cuenta con el apoyo de un abogado y de los tribunales. La condonación de la deuda tampoco se considera un ingreso en la bancarrota, lo que puede ayudar a ahorrar responsabilidades fiscales. La bancarrota es un proceso complicado y las repercusiones pueden ser duraderas. Merece la pena hablar con contables y abogados antes de seguir este camino.

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    1. Tema del IRS No. 431 Deuda cancelada. https://www.irs.gov/taxtopics/tc431 Accedido el 18 de mayo de 2020.

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