¿Qué es un bono protegido??
Un bono con derechos adquiridos es una clasificación de bonos emitidos en Europa antes del 1 de marzo de 2001, que excluye los pagos realizados sobre estos bonos de los impuestos de retención de la UE. Un impuesto de retención es aquel que se retiene automáticamente o se paga directamente al gobierno.
El término „grandfathered” se refiere al hecho de que las leyes fiscales introducidas después de su emisión no se les aplican retroactivamente. La palabra „grandfathered” tiene sus raíces en la discriminación racial. En 1870, los hombres negros obtuvieron nominalmente el derecho al voto con la aprobación de la 15ª Enmienda, que prohibía la discriminación racial en el voto. Pero en realidad, muchos hombres negros seguían sin poder votar. Varios estados crearon requisitos inconstitucionales, como pruebas de alfabetización e impuestos electorales y cuestionarios constitucionales. Once estados promulgaron entonces leyes que permitían votar a los hombres que habían podido hacerlo antes de 1867, o si eran descendientes directos de votantes de entonces.
Puntos clave
- Un bono con derechos adquiridos es una clase de bonos europeos negociables emitidos antes del 1 de marzo de 2001, que está exento del pago del impuesto de retención.
- El impuesto de retención es una retención automática que se deduce de los pagos de intereses de los bonos europeos a los tenedores de bonos de la UE.
- Debido a la exclusión fiscal, estos bonos fueron en su día los títulos preferidos por los evasores fiscales.
Comprender los bonos con derechos adquiridos
Para que un bono sea clasificado como bono de derechos adquiridos, debe haber sido emitido antes del 1 de marzo de 2001, o tener su prospecto certificado antes de esta fecha. Además, el bono no debe haber sido reemitido en ningún momento después de Feb. 28, 2002. El periodo transitorio durante el cual estos bonos no fueron tratados como créditos terminó en julio de 2012.
El impuesto de retención, que entró en vigor el 1 de julio de 2005, cuando se aplicó la Directiva sobre la fiscalidad del ahorro de la Unión Europea, es una retención sobre los pagos de intereses. En pocas palabras, este impuesto retiene automáticamente una parte de los intereses de un bono, y la cantidad final de impuestos sobre los intereses dependerá de varios factores, incluyendo los ingresos totales del individuo.
Este impuesto de retención sólo se aplica a los residentes de un estado miembro de la Unión Europea (UE) y también cubre las cuentas de ahorro, los depósitos fiduciarios y los fondos de inversión. No afecta a los pagos de intereses efectuados a los no residentes en la UE y sobre estos bonos.
Estos bonos eran títulos de deuda negociables. Los intereses, las primas y los descuentos derivados de estos bonos no se consideraban créditos ni rentas del ahorro. Por lo tanto, la inversión en estos bonos no contaba a la hora de decidir si se habían superado los umbrales, que determinan si los ingresos de ciertos fondos de inversión colectiva son ingresos del ahorro.
Consideraciones especiales
Como no retenían automáticamente los impuestos, estos bonos han sido uno de los valores preferidos por los evasores fiscales. En ausencia de una mayor imposición en el país de residencia, los inversores que evitan los impuestos preferirían los bonos exentos de las tasas de retención en lugar de los bonos gravados o de los bonos depositados en bancos de países que proporcionan un intercambio de información entre las autoridades fiscales.
La aplicación de la retención automática mediante el impuesto de retención fue un esfuerzo de la UE para evitar la evasión fiscal. Una vez que todas las versiones existentes de estos bonos lleguen a su vencimiento, la laguna fiscal que presentan dejará de existir.
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